Dateline: 30/06/97
Jogi nyilatkozat: Ez az információ általános jellegű és kizárólag tájékoztatási célokat szolgál. Nem értelmezhető semmilyen módon adó- vagy jogi tanácsadásként. Konkrét tanácsért forduljon szakképzett szakemberhez, aki ismeri az Ön területének törvényeit és szabályait.
Nemrég találkoztam a számviteli szakemberrel, Steven Palmerrel, hogy megvitassák azokat az adóköveteléseket, amelyekkel a tanácsadók önálló vállalkozóként szembesülnek.
Ez az itt kezdődő interjú folytatása.
K: Ezek az adók a hátrányok. Mi a helyzet azzal, hogy független tanácsadó legyen? Ön levonhatja az összes olyan dolgot, amelyet a munkáltatója levontak, amikor alkalmazott volt. Ezeket a dolgokat mindaddig levonhatod, amennyire feltételezem.
smp: Valójában az IRS szabályai, hogy három éven belül öt éven keresztül pénzt kell keresned, hogy üzletet, és nem hobbi legyenek. Lehet, hogy két éven át képes lesz eljutni, amíg folyamatos üzleti aggodalmakat tapasztal. A veszteség az első év nem szokatlan a bekapcsolási költségek miatt. A második és a harmadik évben nettó jövedelem lehet. Akkor a negyedik évben lehet egy rossz év, amikor a baleset elviszi, például, vagy más költségek megüt. Az IRS nem fog szigorú értelmezést tenni. Valóban óvatosnak kell lenned azzal kapcsolatban, hogy az üzlet nem hobbi.
K: Milyen dolgokat általában le lehet vonni?
smp: Irodai kellékek, utazási költségek, magazin előfizetések az üzleti életben. Az otthoni kiadások arányos arányát levonhatja, ha otthoni irodai levonásra jogosult. Még a biztosítási díjak is levonhatók a kulcsfontosságú munkavállalói lefedettség vagy az egészségügyi ellátás lefedettsége, ha nincs alaposan más munkát.
Kérdés: Mi a helyzet az internet-hozzáféréssel kapcsolatos telefonköltségekkel?
smp: Lehet levonni a költségnek azt a részét, amely üzleti kapcsolatban áll, és nem személyes célra.
K: Megértem, hogy az IRS lehetővé teszi, hogy évente egy bizonyos összeget írjon le (levonja) közvetlen ráfordításként, mielőtt elkezdné a tőkeszerkezeteket idővel leértékelni. Azt hiszem, körülbelül 1500 dollár.
smp: Az adótörvény 179. szakasza, amelyet korábban említettünk, 1997-ben akár 18 000 USD-t is levonhat (2003-ra 25 000 dollárra emelkedhet) az eszköz megvásárlásának évében, feltéve, hogy a levont összeg nem haladhatja meg bevételeit az évre. Csak megpróbálják megakadályozni a hobbi levonásokat. A számítás része az amortizációs ütemtervnek, amelyet a C. ütemtervhez csatolunk. A 179. cikk szerinti mentességet a következő évre is átviheti, ha nem használja mindezt ebben az évben.
K: Szóval mielőtt levonnunk valamit, először meg kell határoznunk, hogy mekkora a költség az üzleti és a személyes között?
smp: Helyes. Ha például otthon van otthoni számítógépe, amelyet a tanácsadói tevékenységéhez használ, a gyerekek játékokat használnak, és a felesége megtartja a karácsonyi kártya listáját, ki kell számolnia, hogy a használat mennyi az üzleti és a személyes között.
K: De ha külön számítógépet veszel és kizárólag üzleti célra használja, akkor annyi költséget írhat le, mint az üzleti jövedelme vagy a 18 000 dollár, attól függően, melyik alacsonyabb?
smp: Helyes. A 179-es fejezetet vagy el kell döntenie vagy el kell értékelnie. Miután elkezdte értékcsökkenteni egy elemet, nem tud visszamenni és használni a 179-es szakaszt az adott eszközhöz.
Kérdés: Mi a helyzet az egyéb üzletköltségekkel? Például kirándulások.
smp: attól függ, hogy mennyire az üzleti versus a személyes. Szeretnék látni, hogyan használják ezt a költségeket bevételszerzés céljából. A könyvvizsgálat során megvizsgálják, hogy profitot vagy veszteséget mutat-e az Ön vállalkozásában. Ha nyereséget érdemelnek, akkor sokkal engedékenyebbek lesznek a speciális levonások engedélyezésében. Különösen akkor, ha tanácsadást folytatsz, megtartod az utakról gyűjtött információk adatbázisát, és adok információt arról, hogy bevételt kapsz. Azt is megvizsgálják, hogy hány kirándulást végeznek ugyanazon a helyszínen. Ha öt utazást tettél, két utazás során is ugyanazokat az adatokat gyűjti össze?
K: Mi a helyzet az elmúlt évekkel? Olyan enyhébbek lesznek, mintha nyereséget termelnének?
smp: Három öt év alatt profitot kell szerezned . A bizonyítási teher az adóalanyon van. Képesnek kell lennie arra, hogy megmutassa, milyen üzleti haszna származott ebből a szórakozásból.
K: Ha levonást követelsz, és elutasítod, akkor meg kell fizetned az adót, plusz büntetést és kamatot, ugye?
smp: Általában nincs büntetés, hacsak nem érzik úgy, hogy szándékos kísérletet tettek a csalásra. Büntetéssel fognak mindig nyitni, de hátra. A könyvvizsgálók teljesítményét a jövedelemszerzés képességével jellemzik. És ne feledje, mindig kérheti, hogy beszéljen egy felügyelővel. Ne féljen kihallgatni a könyvvizsgáló megállapításait. Van egy régi mondás: "Ez egy törvényes levonás, amíg ellenõrized."
K: Az üzleti ebéd levonása csak 50%?
smp: Igen, de ez a korlátozás csak az étkezés költségeire vonatkozik, nem pedig az utazáshoz kapcsolódó járulékos költségekre. Nem kell egy nyugtát fizetnie a $ 75 alá tartozó tételekért, kivéve a szálláslehetőséget, de szüksége van az üzleti célra, aki szórakoztatta, és címét, hol és mennyit.
Köszönöm, Steve. Önnek önálló vállalkozói egyéneket kaptunk, hogy még többet tudjunk róla. Minden végső gondolat?
smp: Igen. Azt javaslom, hogy regisztráljon. Dokumentálja a kapcsolatait, ahol megy, alátámasztja üzleti levonásait. Ön nem jelent költségkímélő jelentést, mint a munkavállaló, így itt van a nyomon követés. Az auditorok elfogadják a bevételeket, de szeretik a naplót. Papíron vagy a számítógépen lehet. Jelentkezz be, hogy telefonálj, és mennyi idő. Dokumentáld a tevékenységeidet. Segít meghatároznod, hogy mekkora az idő, ami a munka és a személyes között volt. Használja azt, hogy megmutassa, milyen üzleti előny származik egy tevékenységből. Mint tanácsadó, elfelejten valamit. A hitelkártyák fontosak, de néhány dolog készpénzben történik. Visszatérve a napló segítségével más törvényes levonásokat találhat, amelyeket másképp figyelmen kívül hagyhatott volna.