Dateline: 06/23/97
Felelősségi nyilatkozat: Az alábbi információk általános jellegűek, és csak tájékoztató jellegűek. Nem értelmezhető semmilyen módon adó- vagy jogi tanácsadásként. Konkrét tanácsért forduljon szakképzett szakemberhez, aki ismeri az Ön területének törvényeit és szabályait.
Nemrég találkoztam a számviteli szakemberrel, Steven Palmerrel, hogy megvitassák azokat az adóköveteléseket, amelyekkel a tanácsadók önálló vállalkozóként szembesülnek.
Megállapodott abban, hogy segíteni fog az önálló vállalkozói tanácsadóknak jobban tisztában lenni az adóelemekkel, amelyeket nem kellett dolgozóként gondolnia.
Steven M. Palmer jelenleg a Seattle-i Chiyoda International Corporation számviteli igazgatója. Steven már majdnem kilenc éve dolgozik ezzel a mérnöki és építőipari céggel. Mielőtt csatlakozott a Chiyoda-hoz, Steven öt évig a Los Angeles-i Safeco Cím Biztosító Pénzügyi Rendszerfejlesztési Vezetője volt. Ezen kívül közel húsz éve független számviteli tanácsadó. Steven a University of Washingtonban folytatott egyetemi tanulmányait, majd tanulmányait a Los Angeles-i Kaliforniai Egyetemen (UCLA) folytatta. Különlegességei közé tartoznak a biztosítási, gyártási és építési számvitel.
-------
K: Steve, megértem, hogy az IRS-nek van egy 20 pontos tesztje, amely meghatározza, hogy egy személy egy alkalmazott vagy egy független tanácsadó.
smp: Ez valójában több kérdés a munkaadó számára, mint az egyén, mert súlyos adócsökkentések vannak a munkavállaló önálló vállalkozóként való helytelen besorolására. Ha ezt az ügyfeleidre nézed, az IRS azonban megkönnyebbülést jelent. Az 530. szakaszban található meg. (Itt található az IRS Független Vállalkozója (önálló vállalkozó) vagy az alkalmazottak adatai.) Ha több vállalatnál dolgozik, irányítsa saját munkáját, és mindent megtesz annak érdekében, hogy elvégezze azt a munkát, amelyet valószínűleg be fog sorolni az IRS mint független tanácsadó, nem pedig alkalmazottként.
K: A legtöbben tudják, hogy az önálló vállalkozóknak negyedéves adót kell fizetniük a kormánynak. Van valami módja annak, hogy elkerüljük?
smp: Ha az év végéig megfizetett teljes adókötelezettségének legalább 90% -át, akkor nem kell negyedéves adót fizetnie.
K: Ha nem végezsz negyedéves kifizetéseket, hogyan érheted el ezt a 90% -os szintet?
smp: Nos, ha a házastársa működik, akkor a magasabb egyszeri szinten visszatarthatja az adókat, igényelheti a nulla mentességet, és még azt is irányíthatja, hogy a további összegeket visszatartsa minden fizetésről. Csak tegye meg a megfelelő változtatásokat a W-4-en. Vagy ha az önálló vállalkozói munkája mellett munkát végz, akkor is ugyanazokat a dolgokat teheti meg a W-4-vel a vállalatnál. Ismerek egy írót, aki újságokat is kiad. A munkáltatói újsága eléggé visszatartja, hogy fedezze írásbeli jövedelmét.
K: Ha az adóév végén úgy találja, hogy a visszatartott adó nem haladja meg az adókötelezettségének 90% -át, akkor csak elküldheti az IRS-t egy december 30-i csekken, hogy elérje a 90% -os szintet?
smp: Ha igen, az IRS ezt fogja látni, mint negyedéves negyedéves kifizetést az adott évre. Miután elkezdte a negyedéves kifizetéseket, akkor negyedéves kifizetéseket kell végrehajtania mindaddig, amíg önálló vállalkozói jövedelmet keres.
K: Nos, ha negyedéves negyedéves kifizetést hajt végre, akkor az IRS várhatóan évente negyedéves kifizetéseket nyújt be.
smp: Ha hatalmas fizetést fizetsz a negyedik negyedévben, az IRS azt akarja, hogy menj vissza, és állapítsa meg, hogy a jövedelem ténylegesen származott-e. Önnek vissza kell térnie, és önmagát kell megítélnie, és büntetést és késedelmi kamatokat kell fizetnie.
Kérdés: Tehát ha nem végezsz negyedéves kifizetéseket, és az év végéig kevesebbet fizetsz be a fizetett adók 90% -a után, akkor a végösszegeket visszamenőleg teljesíteni fogod a teljes adóévre vonatkozóan.
smp: Jól van.
K: Ha nem fizetek negyedéves kifizetéseket, mi az a határ, amelyre április 15-én tartozhatok?
smp: Ha az év végén fizetett adó összege kevesebb, mint a teljes adófizetési kötelezettségének tíz százaléka, akkor rendben van.
Kérdés: Milyen gyorsan kell negyedéves adót fizetnie negyedév után?
smp: A negyedéves kifizetések a negyedév vége után 15 nappal járnak. Például az első negyedéves adófizetések április 15-én esedékesek. A második negyedéves kifizetések július 15-ig és így tovább.
K: Rendben, úgyhogy megállapítottam, hogy független tanácsadó vagyok, nem pedig alkalmazott. Mint önálló vállalkozó, mire vagyok felelős?
smp: Elő kell fizetnie a szövetségi adókat legalább 90% -os szinten. Ide tartozik a jövedelemadó és a társadalombiztosítási adó. A társadalombiztosítási adóért a "munkavállaló" féléért felelős, mint mindig, de a "munkáltató" féléért is felelős. Ugyanakkor a társadalombiztosítási adókötelezettség kiszámításához használt formában levonhatja a munkáltató rész felét.
K: Tehát be kell vonnia a társadalombiztosítási adókat a 90% -os küszöb kiszámításakor?
smp: Igen. Ez a teljes adófizetési kötelezettség 90% -a. Ez magában foglalja az összes egyéb adót, amely az 1040-es nyomtatványon szerepel (mint az alternatív minimális adó), bár a legtöbb ember nem jut el ezekhez.
Ha Ön az önálló vállalkozói jövedelmét 400 dollár alatt tartja az adólevonás utáni évre, egyáltalán nem kell társadalombiztosítási adót fizetnie. Ez különösen fontos lehet egy év alatt, amikor úgy dönthet, hogy a 179. sz. Leírást választja.
K: Mielőtt a 179. §-ról és a levonásokról beszélnénk, milyen egyéb adókat kell figyelembe venni a jövedelemadó és a társadalombiztosítási adó kivételével?
smp: Tényleg fel kell venni a kapcsolatot a helyi hatóságokkal. A washingtoni állam üzleti és foglalkozási adóval rendelkezik, bár a kisvállalkozások számára igen nagy mentességet élvez. Az Indiana bruttó jövedelemadó. Sok államnak van állami jövedelemadója.
Ott van az üzleti licenc is.
Szüksége van egy államra és egy másikra a városban, ahol élsz. Előfordulhat, hogy szükség van rá más városokra is, ahol dolgozol, még akkor is, ha nem élsz ott. Attól függően, hogy mit konzultálsz rá, szükséged lehet szakmai regisztrálásra is.
K: De mindezen licencdíjak levonhatók az üzleti költségekből, ugye?
smp: Igen.
K: Mi a helyzet a munkanélküliségi biztosítással?
smp: Mivel Ön önálló vállalkozó, Ön nem tartozik munkanélküli-biztosítás alá. Ez csak akkor érvényes, ha munkatársakat vesznek fel. Ebben az esetben mind a munkanélküliséget, mind pedig a munkavállalóknak kártérítést kell fizetnie számukra. Ön, mint egyéni vállalkozó, nem jogosult a munkanélküliségre vagy a fogyatékosságra, még akkor is, ha maga fizet fizetséget.
K: Felteszem, hogy jelenteni fogjuk ezt a bevételt az 1040-es nyomtatványunkhoz csatolt C-sémán.
smp: Helyes. Egyedülálló tulajdonosként. Természetesen ez más, aki beleegyezett a tanácsadói tevékenységébe.
Folytatjuk ...
Az interjú 2. részében megvitatjuk az önfoglalkoztatás adójának pozitív oldalát - az üzleti költségek levonását.