A COBRA prémium támogatás visszafizetése a szövetségi adóbevalláson
Egyesek azonban jövedelmük miatt nem jogosultak támogatott egészségbiztosításra. Ebben a cikkben megvitatom:
- bevételi korlátokat a COBRA prémium támogatáshoz
- függetlenül attól, hogy a COBRA prémium támogatása adóköteles, és ha igen, milyen mértékben
- hogyan számolhatja ki a kapott COBRA prémium támogatás visszaszerzését vagy visszafizetését,
- hogyan jelentheti ezt a szövetségi jövedelemadó-bevallásról,
- vonatkozó törvényeket, adótanácsokat és IRS-forrásokat.
Jövedelemkorlátozások a COBRA prémium támogatással kapcsolatban
Szeretném világossá tenni, hogy az US Treasury a COBRA-támogatásokért való visszafizetés egy visszamenőleges eljárás. A nyugdíj elbocsátása vagy az órák csökkentése esetén az emberek COBRA keretében folytathatják egészségbiztosítási fedezetüket. Mindenki, aki jogosult volt a biztosítási ellátások folytatására, csak a bónuszok 35% -át fizette ki. Azok az emberek, akik tudják, hogy a jövedelmük túl magas ahhoz, hogy jogosultak legyenek a támogatásra, elutasították volna a támogatást, és megválasztották a díjaik 100% -át.
Sokan azonban később nem tudnák, hogy a jövedelmük elég nagy ahhoz, hogy nem jogosult a COBRA prémium támogatásra. Visszatekintve az előző évre, nyilvánvalóvá válik, hogy egy személy jövedelme túl magas. Talán azért, mert új munkahelyet találtak, vagy más bevételi forrásaik voltak, amelyeket nem vártunk.
Ilyen esetekben az egyéneknek szükségük van arra, hogy visszatérítsék vagy visszaszerezzék a COBRA prémium támogatásukat, amelyet a szövetségi jövedelemadó-bevallásukon kapott.
A nem házas adóalanyok és a házastársak esetében külön-külön , amennyiben "módosított, módosított bruttó jövedelmük" az évre 125 000 dollár alatt van, akkor a kapott COBRA-támogatások teljes mértékben adómentesek, és nincs szükség visszavételre. Ha módosított, módosított bruttó jövedelmük 125.000 $ és 145.000 $ között van az év során, akkor a COBRA prémium támogatásának egy részét ugyanabban az évben vissza kell fizetni a Kincstárba. Ha módosított bruttó jövedelmük 145 ezer dollár vagy annál több, akkor a COBRA összes támogatást vissza kell fizetni.
A házastársak közös jövedelmét benyújtó házastársak esetében a jövedelemkorlátok duplája a fenti összegeknek. 250 000 dollár jövedelem alatt nem szükséges COBRA visszavétel. 250 000 dollár és 290 000 dollár között a COBRA támogatás egy részét vissza kell fizetni. A 290 000 dolláros vagy annál nagyobb jövedelemnél a COBRA összes támogatást vissza kell fizetni.
A módosított, korrigált bruttó jövedelem a COBRA prémium támogatás visszavételének kiszámítása céljából az adott évre vonatkozó adóbevallásában szereplő korrigált bruttó jövedelemnek felel meg, a következő adókedvezményekkel kiegészítve: külföldi jövedelem és jövedelem Guamból, Amerikai Szamoából, Északi Mariana-szigetek és Puerto Rico.
A COBRA prémium támogatás visszavételének vagy visszafizetésének kiszámítása
A Belső Bevételi Kézikönyv a legrövidebb magyarázatot ad a visszavétel összegének kiszámítására: "A további adó összegének meghatározásához oszd meg a módosított, módosított bruttó jövedelem összegét 125 000 dollárral 20 000 dollárral, vagy a több mint $ 250,000-t 40 ezer dollárral a közös adatforgalomhoz. A prémium támogatás összegével kiszámított százalékos arány a visszafizetendő összeg, valamint az 502-es sörlap F munkalapja is használható. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Mennyibe kerül a COBRA prémium támogatása? Nos, ezt megtalálhatja a korábbi munkáltatójából, vagy könnyen kiszámíthatja. Mivel a kifizetett COBRA biztosítási díjakat támogatták, a teljes összeg 35% -át fizettétek. A szövetségi kormány fizetett a másik 65% -ot.
Tehát vegye be a kifizetett összeget és oszd meg 0,35-tel, hogy megtalálja azt az összeget, amely megegyezik a biztosítási díjak 100% -ával, majd 0,65-tel szorozva megtalálja azt a összeget, amelyet a szövetségi kormány támogatott.
Innen kiszámíthatja az átvételi összeget. Alapjában véve a visszaszerzett összeg a bevétel aránya a fokozattartományhoz viszonyítva, és ezt az arányt megszorozzák a COBRA prémium támogatás összegével ahhoz, hogy elérje a szövetségi kormánynak fizetendő összeget. Használhatja az 502 IRS kiadvány 24. oldalán található "Munkalap F" kifejezést a visszavétel összegének kiszámításához.
Jelentés a COBRA visszaszerzéséről az adóbevallásról
Miután kiszámította a visszafizetendő COBRA-támogatás összegét, Ön ezt az összeget közvetlenül az űrlapon 1040-es számon adja meg. Ha készen áll a kézzel történő visszatérésre, a 60-as sor mellett lévő szaggatott vonalon írja be a COBRA-t és a visszavétel összegét, és ezt az összeget hozzá kell adni a 60. sorszámú összes adóhoz.
Mikor jelenteni a COBRA Recapture-ot?
A COBRA prémium támogatása legfeljebb kilenc hónapig volt elérhető, ha 2008. szeptember 1-je és 2010. március 31. között munkanélküli vagy alulfoglalkoztatott lett. Ennek megfelelően a COBRA visszafogadása 2008, 2009, 2010 és 2011 adóévre is igényelhető.
Vonatkozó törvények, adóbevallások és IRS források
A magasabb jövedelműek visszaszerzésére vonatkozó rendelkezést az amerikai behajtási és újrabefektetési törvény részeként, különösen a 3001 (b) szakaszban szabályozták. A törvény teljes szövegét a HR 1-es pdf-fájljának 351. oldalán találja meg.
Az IRS magyarázza a COBRA prémium segítségnyújtást és a visszafogási rendelkezést, és az F feltöltési számot tartalmazza az 502 közzététel 24. oldalán.