A kizárás tőkenyereséget és törölt adósságbevételt eredményezhet
Tőkenyereség vagy veszteség a kizárásokban
Az ingatlan értékesítése általában egy letéti eljáráson megy keresztül, és az eladó megkapja azt a nyilatkozatot, amely megmutatja, mennyit adtak el az otthonnak.
A kizárásokkal azonban nincs letéti őrzés. A hitelező bank egyszerűen birtokolja a házat. Az ingatlan megváltozott, így az IRS szerint a kizárás továbbra is értékesítésnek minősül, vagy technikai értelemben a vagyon "elidegenítésének".
A tőkenyereség kiszámításának alapja az, hogy levonja az ingatlan alapját vagy költségét az eladási árból. A különbség az, hogy mennyi nyereséget tett egy személy, vagy mennyi pénzt vesztett a tranzakció során. A kizárási helyzetben és letéti nyilatkozatok nélkül az adózási célú eladási ár nem azonnal világos. Nincs kölcsönösen elfogadott értékesítési ár.
De még mindig van "eladási ár" adózási célokra. Ez lesz az ingatlan tisztességes piaci értéke vagy a fennálló tartozás egyenlege közvetlenül a kizárás előtt, attól függően, hogy milyen típusú kölcsön volt. Mindkét számadatot a hitelintézet az 1099-A nyomtatványon jelentheti be Önnek és az IRS-nek.
Visszafizetési vagy nem igényel hitelek
A jelzálogja vagy visszkereseti vagy nem igényel hitel. A házak megszerzéséhez használt jelzálogkölcsönök általában nem igényelnek kölcsönöket, míg a refinanszírozott hitelek és az otthoni hitelek általában hitelekhez jutnak. Ez azonban semmiképpen sem abszolút szabály. Ez attól is függ, hogy milyen állapotban tartózkodik.
Ha volt igénybevételi hiteled, személyesen felelõs az adósságért, és a hitelnyújtó visszafizettetést követelhet, még miután a vagyont visszavették. Ebben az esetben a tőkenyereség vagy -veszteség kiszámításakor az értékesítési árként használt érték a következő két összeg közül a kisebb:
- A fennálló tartozás egyenlege közvetlenül a kizárás előtt, levonva az adósságot, amelyért a hitelfelvevő személyesen felelős a kizárás után
- Az ingatlan valós piaci értéke kizárva
Lehet, hogy törölted az adósságbevételt a kizárásról az ilyen típusú kölcsönökkel.
A nem igénybe vett hitel olyan, amelyben a hitelfelvevő személyesen nem felelős a kölcsön visszafizetéséért. Más szóval, a kölcsön elégedett, és a hitelező nem folytathatja a hitelfelvevőt további visszafizetésre, miután visszaszerezte az ingatlant. A nem igénybe vett hitelek esetében az eladási árként használt számadat a fennálló tartozás egyenlege közvetlenül a kizárás előtt. Az IRS azt mondja, hogy ténylegesen értékesítette a házat a hitelezőnek, hogy teljes mértékben figyelembe vegye a tartozást. Önnek nem lesz semmilyen törölt adósságjövedelme, mert a hitelező tiltja a törvényt, hogy folytassa a visszafizetés.
Tőkenyereség vagy veszteség bejelentése
Miután meghatározták, hogy milyen típusú kölcsön volt a tulajdonodon, meghatározhatja az eladási árat.
Ha a kizárt ingatlan volt az elsődleges lakóhelye, jelentse be a kizárást a D és a 8949-es nyomtatványon. Lehetőséged van arra, hogy bizonyos szabályokkal összhangban legfeljebb 500 000 dolláros nyereséget kizárjon a jövedelemadóból:
- Az otthon volt az elsődleges lakóhelyed.
- Az elmúlt öt év legalább két évében éltél.
Az egyéni adófizetők kizárhatják a 250 000 USD-t, és a közösen benyújtott házasított adófizetők megduplázhatják ezt az összeget.
Néhány további szabályt kell alkalmazni. Ha a kizárt ingatlan vegyes használatú volt - ez volt az elsődleges tartózkodási helyed egy időben, és másodlagos tartózkodási hely egy másik időpontban - a nyereség vagy veszteség kiszámításának módosított szabályai szerint továbbra is jogosult a tőkenyereség adómentességére.
2017-től az évek vagy annál hosszabb tulajdonú ingatlanok hosszú távú tőkenyereségének adókulcsa 15 százalék az adófizetők számára, akik a 25-35 százalékos adóbevallásban vannak.
Az arány 20 százalék azoknak, akik a 39.6-os adóbetétbe esnek. Azok a lakástulajdonosok, akik 10 vagy 15 százalékos adóbevallás alá esnek, nem feltétlenül kötelesek tőkenyereség-adót fizetni. Ha egy éven belül kevesebb mint egy éven át rendelkezel otthonoddal, a tőkenyereségadót ugyanolyan mértékben kell fizetnie, mint a szokásos jövedelmét - másképp az adózási szint szerint.
Ha a kizárt ingatlan bérleti ingatlan, jelentse be az értékesítést a 4797-es nyomtatványon.
A Jelzálog Elbocsátás Adósság Relief Act
A kizárások az adóköteles jövedelmet kiválthatják a tőkenyereség mellett. Ha a hitelező visszafizet vagy visszavonja a jelzálogkötelezettséget egy visszatérítési kölcsönnél, ezt bevételként kell bevinnie, de van néhány kivétel, amely kizárhatja a törölt adósságokat az adózás ellen.
Ezek közül a legfontosabb a fő otthon által biztosított adósságok kizárása. A Mortgage Forgiveness adósságcsökkentő törvény értelmében a 2 millió dolláros törölt adósságok kizárhatók mindaddig, amíg az adósságot a fő lakóhely megvásárlásához vagy építéséhez használták. Ez az adóbevallás technikailag 2016 végéig lejárt, de még mindig kiterjed 2017-ben megbocsátott adósságokra, ha 2016-ban írásos megállapodást kötöttek. A kongresszus 2017 januárjában újra megnyitotta a kérdést, így lehetséges, hogy a törvényt végül kibővítik jövő évekre.
Adóbevallási dokumentumok 1099-A és 1099-C formanyomtatványok
Az 1099-A formanyomtatványt a bank az ingatlanvégrehajtás után adja ki. Jelentést tesz a kizárás időpontjáról, az ingatlan tisztességes piaci értékéről és a fennálló hitelegyenleget közvetlenül a kizárás előtt. Ezekre az információkra lesz szükséged, amikor jelentést tesz a kizárással kapcsolatos tőkenyereség-bevételről.
Az 1099-C formanyomtatványt a bank bocsátotta ki, miután a bank visszavonta vagy visszafizette az adósságkölcsön kölcsönének bármely tartozását. Ez az űrlap jelzi, hogy mennyi tartozást töröltek. Ha egy hitelező egyidejűleg kizárja az otthont, és ugyanabban az évben kifizeti a be nem fizetett adósságot, akkor csak egy 1099-C formátumot kaphat, amely mind az eladósodást, mind az adósság törlését jelenti mind a 1099-A, mind az 1099- C.