A házastársaknak meg kell követniük az állami törvényeket annak meghatározása érdekében, hogy egy adott jövedelemtétel különálló vagy közösségi jövedelem. A szövetségi adótörvények általában tiszteletben tartják az állami törvényeket annak meghatározásában, hogy egy jövedelemtétel közösségi jövedelem, és hogy az ingatlan közös vagy különálló vagyon, néhány kivételes kivétellel.
A közösségi jövedelem azonosítására vonatkozó általános szabályok
A közösségi tulajdon a házasságban szerzett és közösségi tulajdonban lakó ingatlan, és az ingatlant nem lehet különálló vagyonként azonosítani. A közösségi jövedelem az ilyen közösségi tulajdonból származó jövedelem.
Az önálló jövedelem azonosítására vonatkozó általános szabályok
A különálló vagyon olyan tulajdon, amely a házasság előtt külön volt, külön pénzzel megvásárolt, vagy különálló vagyontárgyakra cserélt vagyontárgyat, valamint olyan ingatlanokat, amelyek mindkét házastársnak megállapodtak abban, hogy a közös tulajdonból külön tulajdonjogot jogilag érvényes házastárs megállapodásra (egy átutalási folyamat) váltanak át.
Az önálló jövedelem az ilyen különálló vagyonból származó jövedelem.
A kárenyhítési jövedelemre és a nyugdíjazásra vonatkozó különös szabályok vannak.
A bérek, a fizetések és az önfoglalkoztatás jövedelme közösségi jövedelem
A bérek, fizetések, jutalékok és az önfoglalkoztatás formájában nyújtott kompenzáció mindig a házassági közösséghez tartozó jövedelemnek tekintendő.
Ha a házastársak külön szövetségi adóbevallást nyújtanak be, mindegyik házastárs jelenteni fogja a teljes kárpótlási jövedelem felét, és a visszatartott jövedelem felét a kárpótlási jövedelemről.
Befektetési jövedelem lehetne közösségi jövedelem, vagy különálló jövedelem lehetne
A kamatok, az osztalékok, a bérleti díjak, a tőkejövedelmek és a befektetésekből származó egyéb bevételek közösségi vagy külön jövedelem lehetnek. A válasz a jövedelemt létrehozó ingatlan jellegétől függ. Ha az ingatlan különálló vagyon, akkor az adott különálló ingatlan által generált jövedelem külön jövedelem. Ha az ingatlan közösségi tulajdon, akkor a jövedelem közösségi jövedelem lesz. Egy ingatlan különálló és közösségi tulajdonú ingatlanok keveréke lehet, amely esetben a jövedelmet közösségi tulajdonként kell felosztani ugyanolyan arányban, mint az alapul szolgáló ingatlan közösségi tulajdon.
Nyugdíjazás és nyugdíjjogosultság közösségi tulajdonjoga
Az egyéni nyugdíjazási számlák (IRA) és az IRA-alapú tervek, például a SEP-IRA és a SIMPLE-IRA-k bevétele mindig különálló jövedelem, és az IRA-hoz tartozó házastársnak van elosztva.
Hasonlóképpen, a társadalombiztosítási ellátások mindig külön jövedelem, és az ellátásban részesülő házastársnak van elosztva.
A 401 (k) tervből, 403 (b) tervből és más típusú nyugdíjakból származó jövedelem lehet különálló és közösségi jövedelem.
Az IRA-tól eltérő nyugdíjazási terv szerinti elosztás "fogalmát közösségi vagy különálló jövedelemként fogják jellemezni, a házasságban való részvétel megfelelő időtartamától függően ... és közösségi tulajdonban lévő lakóhellyel rendelkeznek" ( 555. oldal, 5. oldal). Olyan arányt alakít ki, amely a nyugdíjra vagy nyugdíjba bevont időre vonatkozik.
Ha egy nyugdíjalapból átalányösszegben részesül, akkor jogosult lehet az opcionális tízéves adószámítási módszer használatára, amely figyelmen kívül hagyja a közösségi tulajdon tényezőit. Lásd az 575. Nyilatkozat, Nyugdíj és jövedelemjövedelem , valamint a 4972-es nyomtatványt .
Alimentáció és közösségi tulajdon
Ha egy házastárs a házasság felbontását megelőzően házastársi ellátást vagy külön tartást tart fenn egy másik házastársnak, akkor az étkeztetés adóköteles, amennyiben a kifizetések meghaladják a házastárs által fizetett közösségi jövedelem 50% -át.
Ennek az az oka, hogy minden házastársnak a közösség jövedelmének már a sajátja felét kell tekinteni, így az átutalások nem adókötelesek. A közösségi jövedelemösszegeket meghaladó összegek a fogadó házastárs jövedelme és a kifizető házastársnak levonható összeg. (Lásd az 555. publikáció 5. és 6. oldalát.)
A különálló vagyonból származó jövedelem időnként közösségi jövedelem
Idaho-ban, Louisianában, Wisconsinban és Texasban a különálló vagyonból származó jövedelem továbbra is közösségi jövedelemnek számít. Tehát ezekben az államokban az egyedüli bevételként elkülönülő jövedelem az IRA, a társadalombiztosítási ellátások és a táplálékkiosztás.
Ezzel szemben Arizonában, Nevadában, Új-Mexikóban és Washingtonban a különálló vagyonból származó jövedelmet külön jövedelemnek tekintik.