A 2555-ös formanyomtatványon kizárja a külföldi béreket az amerikai adókból
Meg kell dolgoznia és tartózkodnia az Egyesült Államokon kívül, és eleget kell tennie a Bona Fide Resident vagy a Physical Presence tesztnek.
Ha igen, akkor a 2017-es adózási évtől akár 102.100 dollárt is kizárhat a külföldi jövedelemből. A kirekesztés összege évente változik, gyakran növekszik.
A Bona Fide Residence Test
Ön egy külföldi ország "jóhiszemű lakosának" számít, ha Ön abban az országban tartózkodik "egy megszakítás nélküli időszakra, amely magában foglal egy teljes adóévet". Az adózási év január 1-től december 31-ig tart, így a jóhiszemű lakóhelyi teszt időtartamának egy teljes naptári évet kell tartalmaznia.
A rövid utazások vagy az idegen országon kívüli üdülések nem veszélyeztetik jóhiszemű állampolgárságát mindaddig, amíg az utazások rövidek, és egyértelműen szándékozik visszatérni az idegen országba. Még rövidebb látogatásokat tehet az Egyesült Államokba
Ön nem tekinthető jóhiszemű külföldi rezidensnek, ha nyilatkozatot küldött az adott országnak, jelezve, hogy nem rezidens vagy, és a kormány megállapította, hogy nem tartozik az adójogszabályok hatálya alá.
Más szavakkal, nincs kettős dörzsölés. A jövedelmeit nem lehet kizárni mind a külföldi, mind az USA-ban
A jövedelemadóról szóló jövedelemre vonatkozó különös bánásmód nem akadályozza meg a jóhiszemű tartózkodási teszt teljesítését.
A fizikai jelenlét teszt
Fizikailag jelen van külföldi országban, ha legalább 330 teljes napot tölt be bármely egymást követő 12 hónapos időszakban.
Számos külföldi országban élhet és dolgozhat, de fizikailag jelen kell lennie ezen országokban legalább 330 napig. A "teljes nap" 24 óra, ezért a külföldi országba való belépés és a távozás napjai általában nem számítanak a fizikai jelenlét teszteléséhez.
A minősítési időszak bármely egymást követő 12 hónapos időszakban előfordulhat, így ez a szabály kissé enyhébb és könnyebben teljesíthető, mint a Bona Fide Residence Test.
Nem kell megkezdeni a minősítési időszakot az első napján egy idegen országban. Kiválaszthatja, hogy melyik 12 hónapos időszakot használja. Engedélyezi a 12 hónapos időszak kiválasztásának szabadságát, amely a legnagyobb bevételi kiesést biztosítja. A külföldi idõszakban mind a szabadságnapok, mind a munkanapok a 330 napos határérték eléréséig számítanak. Az országon kívüli utazás általában nem veszélyezteti a 330 napos követelményt.
Elutasítás a kedvezőtlen körülmények miatt
A jóhiszemű és a fizikai jelenlétre vonatkozó tesztek minimális időigényét el lehet hagyni, de csak akkor, ha "háború, polgári zavargások vagy hasonló kedvezőtlen körülmények miatt kénytelen elhagyni az idegen országot". Meg kell tudnod bizonyítani, hogy eleget tettél az időigénynek, ha ezek a káros hatások nem szakították meg tartózkodását.
A bevétel típusai, amelyekre a kizárás vonatkozik
A külföldön szerzett jövedelemkiengedés csak a munkavállalói vagy önálló vállalkozói szolgáltatás teljesítéséből eredő jövedelemre vonatkozik. A megszerzett jövedelem a béreket, béreket, szakmai díjakat és a személyes szolgáltatásokért kártérítésként kapott egyéb összegeket jelenti. Az önfoglalkoztatásból származó jövedelem jogosult a külföldön megszerzett jövedelem kizárására.
Melyik adóból származik jövedelem?
A külföldön megszerzett jövedelem kizárás nem tartalmazza a szövetségi jövedelemadóból származó jövedelmet. Ez a rendelkezés nem zárhatja ki más típusú jövedelmeket. A kizárás nem csökkenti az önfoglalkoztatásra kivetett adót , az önálló vállalkozók által fizetett társadalombiztosítási és a Medicare-adót.
Hogyan befolyásolja a kirekesztés az adószámítást?
A külföldön szerzett jövedelemkiengedést igénylő adóalanyok olyan adót fizetnek, amelyre a kérelmet kizárta volna.
Más szóval, a szövetségi jövedelemadó kiszámítása először a jövedelemadó összegének meghatározásával számolja el a teljes bevételét, mielőtt a külföldön megszerzett jövedelemkiesést megszünteti. Ezután levonhatja az adó kiszámítását a kizárt külföldi jövedelem összegéből. Az eredmény a szövetségi jövedelemadó-kötelezettség összege. Ha segítségre van szüksége, használhatja az 1040-es Formanyomtatványban található Külföldi Jövedelemadó Munkalapot.
A maximális kizárás
Az adófizetők évente kizárható külföldi bérének és fizetésének összege a tényleges külföldi jövedelemre vagy az éves maximális dollárhatárra korlátozódik, attól függően, hogy melyik a kisebb. A külföldi jövedelemkiengedést minden évben az Internal Revenue Service által 2006 óta módosították. A kizárás 102,100 dollár a 2017-es adózási évre. Ha külföldi jövedelme van a korábbi évekből, a korlátok a következők voltak:
| Maximális külföldi jövedelmek kizárása | ||
| Adóév | Összeg | Forrás |
2016 | $ 101.300 | Bevételi eljárás 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Bevételi eljárás 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Bevételi eljárás 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Bevételi eljárás 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95.100 | Bevételi eljárás 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92.900 | Bevételi eljárás 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Bevételi eljárás 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Bevételi eljárás 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Bevételi eljárás 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85.700 | Bevételi eljárás 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82.400 | Bevételi eljárás 2006-51 (PDF) |
| 2002-től 2005-ig | $ 80,000 | Belső bevételi kód 911 |
| 2001 | $ 78,000 | Belső bevételi kód 911 |
| 2000 | $ 76,000 | Belső bevételi kód 911 |
| 1999 | $ 74,000 | Belső bevételi kód 911 |
| 1998 | $ 72,000 | Belső bevételi kód 911 |
A kíméletes kirekesztés
Az egymást követő 12 hónapos időszak kiválasztása a fizikai jelenlét tesztelése során a külföldön megszerzett jövedelem kizárására való jogosultság megteremtése azzal a lehetőséggel jár, hogy a kizárás összegét két adóévre kell terjeszteni. A maximális kizárás összegét egy év alatt át kell számolni.
Ha úgy találja, hogy ezt meg kell tennie, egyszerűen használja azon napok számát, amelyek az adóév során fizikailag jelen voltak a külföldi országban. A kizárást a külföldi megyében - a számlálóban - fizikailag jelenlévő napok számának az évek számához viszonyított arányával számítjuk ki, amely a nevező. A becsült kizárási összeg nem haladhatja meg a megengedhető maximális kizárást.
Akkor is jogosult lehet egy arányos kizárásra, ha teljesíteni kívánja az időigényeket, de a polgári zavargások miatt elhagyta az országot.
A ház kizárása
Lehetséges, hogy kizárhatja a munkáltató által a lakásokért fizetett összegeket is. Ez magában foglalja az Önnek vagy a nevében valaki számára fizetett összegeket a gyermekek lakhatásához, bérléséhez, oktatásához vagy az adókiegyenlítés "bruttó" kifizetésekhez. A Bona Fide vagy a fizikai jelenlét tesztje során ugyanazoknak a követelményeknek kell megfelelniük.
A külföldi lakáskizáráshoz a következő költségek jogosultak:
- Bérlés
- A munkáltató által biztosított lakás bérleti díja
- javítás
- A telefonon kívüli egyéb segédprogramok
- Ingatlan és személyi vagyonbiztosítás (lakástulajdonosok és bérlők biztosítási)
- Foglaltsági adók
- Nem visszafizetendő értékpapírbetétek vagy lízingfizetések
- Bútor bérbeadás
- Lakóparki díjak
Lehetséges, hogy kizárhatja a munkáltató által fizetett lakásösszegeket, ideértve a következőket:
- A munkáltató által fizetett adókiegyenlítési kifizetések
- Az eltartott gyermekek oktatási költségei
A következő kiadások nem jogosultak a külföldi lakáskizárásra:
- Szoros vagy extravagáns kiadások az egyén körülményei alapján
- Elmaradt kamatok és adók, például jelzálog-kamatok
- A vagyontárgyak megvásárlásának költségei, például a jelzálogkötelezettségen alapuló kifizetések
- A belföldi munkaerő, mint a szobalányok és a kertészek
- Fizetős televízió
- Felújításokat
- Vásárolt bútorok
- Ingatlan vagy értékcsökkenés
A munkáltató által nyújtott lakásköltségek kizárásával kapcsolatos további információkért lásd az 54. publikáció Külföldi Lakáskizárási és -levonási szakaszát.
A kizárások kombinálása
Ön igényelheti a külföldi jövedelemkiengedés, a külföldi lakáskizárás, vagy mindkettő, de ugyanazt a jövedelmet nem lehet kizárni kétszer.
Általában előnyösebb a külföldi lakhatási kirekesztés alkalmazása, ha a külföldön megszerzett jövedelme meghaladja a külföldi jövedelemkiengedés összegének maximális összegét. A lakhatásból való kizárás a külföldön szerzett bevételkiesés 16% -a, vagyis a 2017-es évre 16,336 dollár. A kiválasztott külföldi helyszíneken magasabbak a maximális összegek. Az IRS felsorolja a lakhatási kizárások összegét a 2555-ös nyomtatvány utasításai függelékében.
Külföldi lakáslevonás az önálló vállalkozói adófizetők számára
A külföldön dolgozó önálló vállalkozók nem jogosultak a külföldi lakáskizárásra, de az idegen lakáslevonás alapján levonhatják a megengedhető lakhatási költségeket. Ezt a levonást az IRS 2555 VI. És IX. A külföldi lakáslevonás csökkenti a szövetségi jövedelemadót, de nem csökkenti önfoglalkoztatási adóját.