Részletfizetés

Egy adóstratégia a tőkenyereségek több évre történő terjesztésére

Bárki, aki a tõkeelemet részletfizetéssel, a vevõvel az idõben fizetõ ügyfelekkel együtt értékesítheti, dönthet úgy, hogy az értékesítésbõl származó bevételt a részletfizetés élettartama alatt elosztja. A tőkenyereség több évre szóló jövedelmének elterjesztése bizonyos esetekben csökkentheti az adó összegét, mint egy év alatt a teljes nyereségről. Ezt az adóstratégiát részletfizetésnek nevezik.

A részletfizetési stratégia legfontosabb előnye a tőkenyereségből származó jövedelem időbeli elterjesztése.

A személy pénzügyi körülményeitől függően a tőkenyereségből származó jövedelem időbeli elterjedése a következőket eredményezheti:

A másodlagos előny az, hogy az eladó a vevőnek eladási visszavásárlási hitel után kamatot keres.

A részletfizetés két tényezőt igényel.

  1. Elfogadja, hogy eladja egy eszközt a vevőnek az időben kifizetett összegekkel. Legalább egy befizetést az értékesítés adóévétől számított egy éven belül kell beérkezni.
  2. Úgy dönt, hogy ezt a részleteket a 6252-es nyomtatványon részletként értékesíti. (Alternatív megoldásként eldöntheti, hogy nem használja a részlet eladási módját.)

Egyszerűsített forgatókönyv

Amikor Jorandus (nem az igazi neve) eladta az üzletét, képes volt az adóhatást több éven keresztül elterjeszteni a részletfizetési módszer segítségével.

A részletértékesítés olyan ügylet, amelyben egy személy időről időre értékesíti a tőkerészesedést a vevőnek, és legalább egy kifizetést kap az eladás évét követő egy éven belül. Jorandus esetében az értékesítési szerződés szerint a vevő az eladási ár 30% -át, egy éven belül 40% -ot, a fennmaradó 30% -ot két év alatt fizeti meg.

Ez lehetővé tette, hogy Jorandus az első évben tőkerészesedéseinek 30% -át, a második évben 40% -ot, a harmadik és utolsó évben pedig 30% -ot jelent. Ezenkívül, mivel Jorandusnak meg kellett várnia a befizetését, a vevő a második és a harmadik kifizetést fizetett.

Annak megállapítása érdekében, hogy Jorandus jobban tudja-e használni a részletfizetési módszert, meg kell számolnunk, hogy mi lenne az adóhatás: 1) ha az idő előrehaladtával számolt be, mint a 2), ha az év összes nyereségét értékesítés. Annak érdekében, hogy ezt az összehasonlítást elvégezzük, meg kell tudnunk, milyen jövedelmet és levonásokat tett ezekben az években. És mivel ezeknek az éveknek egy része a jövőben van, meg kell becsülnünk, hogy mi várható jövőbeli jövedelme és levonása. Jorandus 100 000 dollárt fog kapni az üzletének értékesítéséből, mínusz a 10 000 dolláros eladási költség három év alatt. Plusz a vevő a második és a harmadik részlet után kamatot fizet. Ráadásul Jorandus becslése szerint évente mintegy 36 000 dollár rendes jövedelmet fog kapni, eltekintve az üzletének eladásából származó nyereségtől. Nem számol be semmilyen jelentős levonásra. Most két adózási forgatókönyvet hasonlíthatunk össze.

1. forgatókönyv:
Kiárusítás
2. forgatókönyv:
Válasszon ki az értékesítésből
1. év 2. év 3. év 1. év 2. év 3. év
Fizetés az eladótól 30.000 40.000 30.000 30.000 40.000 30.000
Bruttó profit százalék 90% 90% 90% 90% N / A N / A
Adózható hosszú távú nyereség 27.000 36.000 27.000 90.000 0- 0-
Kamatbevétel 0- 2000 3000 0- 2000 3000
Egyéb rendes jövedelem 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000 36.000
Módosított bruttó jövedelem 63.000 74000 66.000 126.000 38.000 39000
Standard levonás -6200 -6200 -6200 -6200 -6200 -6200
Személyi mentesség -3950 -3950 -3950 -3950 -3950 -3950
Adóköteles jövedelem 52850 63850 55850 115850 27850 28850
Szövetségi jövedelemadó 5821 7771 6721 15271 3728 3878
Adózás utáni jövedelem 57179 66229 59279 110729 34272 35122
Hatályos adó mértéke 11,01% 12,17% 12,03% 13,18% 13,39% 13,44%
A rendes jövedelemre vonatkozó marginális adókulcs 25% 25% 25% 28% 15% 15%
Határidős nyereség határértéke 15% 15% 15% 15% 0% 0%
Adózás 3 év alatt 20313 22877
Adózás utáni jövedelem 3 év alatt 182687 180123
3 éves átlagos effektív adókulcs 11,84% 13,26%
A 2014-es adókulcsok, a standard levonás és a személyes mentesség alapján számolva. Minden nyereség hosszú távú. Az adózott jövedelem az összes jövedelem mínusz a szövetségi jövedelemadó. A tényleges adókulcs megegyezik a szövetségi jövedelemadóval és az adóköteles jövedelemmel.

Beszéljünk ezen a két forgatókönyven. Vegyük észre, hogy az egyedüli különbségeket mérjük, amikor az adóköteles nyereség a jövedelemben szerepel - vagy a részletfizetési módszer (forgatókönyv 1) alatt három év alatt vagy egyszerre, ha az ügyfél választja ki (2. szcenárió). Az összes többi bevételi és levonási input ugyanaz marad a két forgatókönyv között. Három év alatt Jorandus körülbelül $ 20,313-t fizet a szövetségi adóban a részletfizetési módszer szerint, szemben a 22,877 dollár kifizetésével, ha kiválasztja, és minden nyereségét beszámolja az eladás évében. Ez egy 2564 $ -os adómegtakarítás a részletfizetési módszer használatához. Ez extra pénz, amit Jorandus használhatott, hogy megmentse vagy töltsön, amint azt helyénvalónak találja.

Ha ilyen forgatókönyvet szeretne létrehozni, fontos, hogy rögzítse az aktuális és a jövőbeli adókra vonatkozó összes releváns információt.

A különféle embereket különböző módon befolyásolják pénzügyi helyzetük különbségei alapján. Így a befogadott bemenetek és a helyzetedre kiszámított adók eltérhetnek a fentiekben bemutatott egyszerű forgatókönyvtől. Így ássuk be ezeket a részleteket, szóval tudjátok, mit keressen.

A nagy kép: A jövedelem időzítése

A részletfizetési módszer szerint az adóköteles nyereség több évre szól. A nyereséget egyszer mérjük (a bruttó árbevétel mínusz költségalapú, az eladási költségekkel csökkentve), és bruttó nyereség százalékban kifejezve. Ezt a százalékos arányt minden egyes befizetésnél a beérkezéskor kell alkalmazni. A nyereség minden olyan évben kerül bevételre, amelyre az eladó a vevőtől befizetést kap. Ezenkívül a vevő kamatot fizet, hogy kompenzálja az eladónak a fizetés várakozását. A kamatot az általános adókulcsokon külön kell adózni. A nyereséget rövid vagy hosszú lejáratú adóként kell megadóztatni, attól függően, hogy a mögöttes eszköz egyéves vagy annál rövidebb (rövid lejáratú), vagy több mint egy évig (hosszú távú). A hosszú távú nyereség nulla, 15% vagy 20%. A hosszú távú nyereség a magasabb jövedelmű egyének 3,8% -os nettó befektetési jövedelem-pótléka alá is tartozhat.

Mire kell figyelni

A részletfizetési módszer lényegében a jövedelem időzítésének játéka. Több évre kellene kiterjesztenünk a jövedelmet? Vagy az összes hitelt azonnal megkapja? A "helyes" válasz a pénzügyi helyzetének sajátosságaitól függ.

Adóstratégiaként a részletárbevétel a tőkenyereségre vonatkozó adókulcsok kezelésére irányul. A féllel kapcsolatos értékesítések más adóügyi hatások kezelésére is felhasználhatók. Például a jövedelem több éven keresztül történő elosztása segíthet az egyénnek a korrigált bruttó jövedelmük kezelésében, ami fontos lehet a jövedelem alapján levont levonások vagy adókedvezmények minősítésében. Például a jövedelem bizonyos küszöb alatt történő megtartása segíthet elkerülni a magasabb Medicare B. rész szerinti díjakat, vagy segíthet abban, hogy egy személy megtartsa jövedelmét a küszöbérték alatt, ahol a részletezett levonások fokozatosan megszűnnek.

A jövedelemnövekedés egy nagy tőkenyereség bejelentésével egy év alatt potenciálisan:

Ezzel ellentétben a jövedelmek többéves elterjesztése potenciálisan:

Most ezek a végeredmények. Ezek az előnyök a jövedelmi szintek kezelése és a különböző jövedelemszintek különböző adóhatásokat váltják ki. A saját adótervezési forgatókönyvének elkészítésekor ügyeljen arra, hogy azonosítsa a jövedelmek minden típusát, a levonások típusát, az adók típusát és az adójóváhagyási típusokat, amelyek relevánsak a helyzetetek szempontjából. Más szóval itt igyekszünk megoldani egy puzzle-t azzal, hogy megvizsgáljuk, hogy a jövedelem szintje kölcsönhatásban van-e az adóbevallás más részeivel.

A részletek

A részletértékesítési módszer nem használható a következő esetekben:

Ügyeljen arra, hogy különleges szabályok vannak:

Lásd az 537-es kiadványt az IRS honlapjáról az e speciális szabályok mélyreható megvitatására.

Példák

Bár ez a lista nem teljes körű, itt vannak olyan helyzetek, amikor az adófizetők a tőkeértékesítést részletfizetéssel értékesíthetik.

Referencia anyag