Egy adóstratégia a tőkenyereségek több évre történő terjesztésére
A részletfizetési stratégia legfontosabb előnye a tőkenyereségből származó jövedelem időbeli elterjesztése.
A személy pénzügyi körülményeitől függően a tőkenyereségből származó jövedelem időbeli elterjedése a következőket eredményezheti:
- A jövedelem adóköteles lehet a potenciálisan alacsonyabb adókulcsokon;
- A vevőből bejövő pénz pénzáramának párosítása az adóval járó pénzbe;
- Hatalmas, rövid életű tüskék megakadályozása jövedelemben, korrigált bruttó jövedelem és adó; és
- Lehetséges, hogy több pénzt kap a befektetés, a megtakarítás vagy a költés költsége miatt.
A másodlagos előny az, hogy az eladó a vevőnek eladási visszavásárlási hitel után kamatot keres.
A részletfizetés két tényezőt igényel.
- Elfogadja, hogy eladja egy eszközt a vevőnek az időben kifizetett összegekkel. Legalább egy befizetést az értékesítés adóévétől számított egy éven belül kell beérkezni.
- Úgy dönt, hogy ezt a részleteket a 6252-es nyomtatványon részletként értékesíti. (Alternatív megoldásként eldöntheti, hogy nem használja a részlet eladási módját.)
Egyszerűsített forgatókönyv
Amikor Jorandus (nem az igazi neve) eladta az üzletét, képes volt az adóhatást több éven keresztül elterjeszteni a részletfizetési módszer segítségével.
A részletértékesítés olyan ügylet, amelyben egy személy időről időre értékesíti a tőkerészesedést a vevőnek, és legalább egy kifizetést kap az eladás évét követő egy éven belül. Jorandus esetében az értékesítési szerződés szerint a vevő az eladási ár 30% -át, egy éven belül 40% -ot, a fennmaradó 30% -ot két év alatt fizeti meg.
Ez lehetővé tette, hogy Jorandus az első évben tőkerészesedéseinek 30% -át, a második évben 40% -ot, a harmadik és utolsó évben pedig 30% -ot jelent. Ezenkívül, mivel Jorandusnak meg kellett várnia a befizetését, a vevő a második és a harmadik kifizetést fizetett.
Annak megállapítása érdekében, hogy Jorandus jobban tudja-e használni a részletfizetési módszert, meg kell számolnunk, hogy mi lenne az adóhatás: 1) ha az idő előrehaladtával számolt be, mint a 2), ha az év összes nyereségét értékesítés. Annak érdekében, hogy ezt az összehasonlítást elvégezzük, meg kell tudnunk, milyen jövedelmet és levonásokat tett ezekben az években. És mivel ezeknek az éveknek egy része a jövőben van, meg kell becsülnünk, hogy mi várható jövőbeli jövedelme és levonása. Jorandus 100 000 dollárt fog kapni az üzletének értékesítéséből, mínusz a 10 000 dolláros eladási költség három év alatt. Plusz a vevő a második és a harmadik részlet után kamatot fizet. Ráadásul Jorandus becslése szerint évente mintegy 36 000 dollár rendes jövedelmet fog kapni, eltekintve az üzletének eladásából származó nyereségtől. Nem számol be semmilyen jelentős levonásra. Most két adózási forgatókönyvet hasonlíthatunk össze.
1. forgatókönyv: Kiárusítás | 2. forgatókönyv: Válasszon ki az értékesítésből | |||||
1. év | 2. év | 3. év | 1. év | 2. év | 3. év | |
Fizetés az eladótól | 30.000 | 40.000 | 30.000 | 30.000 | 40.000 | 30.000 |
Bruttó profit százalék | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
Adózható hosszú távú nyereség | 27.000 | 36.000 | 27.000 | 90.000 | 0- | 0- |
Kamatbevétel | 0- | 2000 | 3000 | 0- | 2000 | 3000 |
Egyéb rendes jövedelem | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 |
Módosított bruttó jövedelem | 63.000 | 74000 | 66.000 | 126.000 | 38.000 | 39000 |
Standard levonás | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 |
Személyi mentesség | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 |
Adóköteles jövedelem | 52850 | 63850 | 55850 | 115850 | 27850 | 28850 |
Szövetségi jövedelemadó | 5821 | 7771 | 6721 | 15271 | 3728 | 3878 |
Adózás utáni jövedelem | 57179 | 66229 | 59279 | 110729 | 34272 | 35122 |
Hatályos adó mértéke | 11,01% | 12,17% | 12,03% | 13,18% | 13,39% | 13,44% |
A rendes jövedelemre vonatkozó marginális adókulcs | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
Határidős nyereség határértéke | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
Adózás 3 év alatt | 20313 | 22877 | ||||
Adózás utáni jövedelem 3 év alatt | 182687 | 180123 | ||||
3 éves átlagos effektív adókulcs | 11,84% | 13,26% | ||||
A 2014-es adókulcsok, a standard levonás és a személyes mentesség alapján számolva. Minden nyereség hosszú távú. Az adózott jövedelem az összes jövedelem mínusz a szövetségi jövedelemadó. A tényleges adókulcs megegyezik a szövetségi jövedelemadóval és az adóköteles jövedelemmel. |
Beszéljünk ezen a két forgatókönyven. Vegyük észre, hogy az egyedüli különbségeket mérjük, amikor az adóköteles nyereség a jövedelemben szerepel - vagy a részletfizetési módszer (forgatókönyv 1) alatt három év alatt vagy egyszerre, ha az ügyfél választja ki (2. szcenárió). Az összes többi bevételi és levonási input ugyanaz marad a két forgatókönyv között. Három év alatt Jorandus körülbelül $ 20,313-t fizet a szövetségi adóban a részletfizetési módszer szerint, szemben a 22,877 dollár kifizetésével, ha kiválasztja, és minden nyereségét beszámolja az eladás évében. Ez egy 2564 $ -os adómegtakarítás a részletfizetési módszer használatához. Ez extra pénz, amit Jorandus használhatott, hogy megmentse vagy töltsön, amint azt helyénvalónak találja.
Ha ilyen forgatókönyvet szeretne létrehozni, fontos, hogy rögzítse az aktuális és a jövőbeli adókra vonatkozó összes releváns információt.
A különféle embereket különböző módon befolyásolják pénzügyi helyzetük különbségei alapján. Így a befogadott bemenetek és a helyzetedre kiszámított adók eltérhetnek a fentiekben bemutatott egyszerű forgatókönyvtől. Így ássuk be ezeket a részleteket, szóval tudjátok, mit keressen.
A nagy kép: A jövedelem időzítése
A részletfizetési módszer szerint az adóköteles nyereség több évre szól. A nyereséget egyszer mérjük (a bruttó árbevétel mínusz költségalapú, az eladási költségekkel csökkentve), és bruttó nyereség százalékban kifejezve. Ezt a százalékos arányt minden egyes befizetésnél a beérkezéskor kell alkalmazni. A nyereség minden olyan évben kerül bevételre, amelyre az eladó a vevőtől befizetést kap. Ezenkívül a vevő kamatot fizet, hogy kompenzálja az eladónak a fizetés várakozását. A kamatot az általános adókulcsokon külön kell adózni. A nyereséget rövid vagy hosszú lejáratú adóként kell megadóztatni, attól függően, hogy a mögöttes eszköz egyéves vagy annál rövidebb (rövid lejáratú), vagy több mint egy évig (hosszú távú). A hosszú távú nyereség nulla, 15% vagy 20%. A hosszú távú nyereség a magasabb jövedelmű egyének 3,8% -os nettó befektetési jövedelem-pótléka alá is tartozhat.
Mire kell figyelni
A részletfizetési módszer lényegében a jövedelem időzítésének játéka. Több évre kellene kiterjesztenünk a jövedelmet? Vagy az összes hitelt azonnal megkapja? A "helyes" válasz a pénzügyi helyzetének sajátosságaitól függ.
Adóstratégiaként a részletárbevétel a tőkenyereségre vonatkozó adókulcsok kezelésére irányul. A féllel kapcsolatos értékesítések más adóügyi hatások kezelésére is felhasználhatók. Például a jövedelem több éven keresztül történő elosztása segíthet az egyénnek a korrigált bruttó jövedelmük kezelésében, ami fontos lehet a jövedelem alapján levont levonások vagy adókedvezmények minősítésében. Például a jövedelem bizonyos küszöb alatt történő megtartása segíthet elkerülni a magasabb Medicare B. rész szerinti díjakat, vagy segíthet abban, hogy egy személy megtartsa jövedelmét a küszöbérték alatt, ahol a részletezett levonások fokozatosan megszűnnek.
A jövedelemnövekedés egy nagy tőkenyereség bejelentésével egy év alatt potenciálisan:
- A rendes jövedelmet magasabb adókulcs-kategóriába kell helyezni;
- Tőkejövedelem-bevétel növelése magasabb adókulcs-kategóriába;
- A több társadalombiztosítási juttatás adókötelezettsége;
- Csökkenteni vagy megszüntetni a jövedelem alapján fokozatosan levezetett levonásokat , például a hallgatói hitelek kamatának levonását , részletezett levonásokat és személyes mentességeket ;
- Csökkentse vagy megszüntesse, mennyit lehet hozzájárulni egy Roth IRA vagy Coverdell Oktatási Megtakarítási Számlához ;
- Csökkenteni vagy megszüntetni a jövedelem alapján fokozatosan felszámított adójóváírásokat, például a prémium támogatás adójóváírást , az egész életen át tartó tanulás hitelét vagy a gyermekadójóváírást ;
- Indítsa vagy növelje a nettó befektetési jövedelemadót ;
- Indítsa vagy növelje az alternatív minimális adót ;
- A Medicare B. részének díjai megemelkedhetnek.
Ezzel ellentétben a jövedelmek többéves elterjesztése potenciálisan:
- Segítsen megtartani a jövedelmet a kívánt adókulcson belül;
- Segítsen megőrizni a tőkenyereség jövedelmét a kívánt nullponton vagy 15% -os zárójelen belül;
- Kevesebb társadalombiztosítási ellátás eredménye adóköteles;
- Segítsen megtartani a jövedelmet a tartományon belül a teljes összegű diákhitel-kamat levonása, részletezett levonások, személyes mentességek vagy egyéb levonások, amelyek korlátozott jövedelem;
- Segítsen a jövedelemtartományon belül tartani a prémium támogatás adójóváírásának vagy más adójóváírásának megtartását;
- Kerülje vagy csökkentse a nettó befektetési jövedelemadó hatását;
- Elkerülni vagy csökkenteni az alternatív minimum adó hatását;
- Kerülje el vagy csökkentsék a magasabb Medicare B. rész szerinti díjak hatását.
Most ezek a végeredmények. Ezek az előnyök a jövedelmi szintek kezelése és a különböző jövedelemszintek különböző adóhatásokat váltják ki. A saját adótervezési forgatókönyvének elkészítésekor ügyeljen arra, hogy azonosítsa a jövedelmek minden típusát, a levonások típusát, az adók típusát és az adójóváhagyási típusokat, amelyek relevánsak a helyzetetek szempontjából. Más szóval itt igyekszünk megoldani egy puzzle-t azzal, hogy megvizsgáljuk, hogy a jövedelem szintje kölcsönhatásban van-e az adóbevallás más részeivel.
A részletek
- Fizetési részletnek minősül: az eladó ingatlanokat ad el vevőknek, ha az eladó az eladási év után egy év alatt legalább egy kifizetést kap.
- Az adófizetők úgy dönthetnek, hogy nem alkalmazzák a részletár-értékesítési módszert, azáltal, hogy az eladás évében minden bevétel nyereséget bevonnak. Ahhoz, hogy ez a választás érvényes legyen, az adóbevallást a visszatérés esedékességi dátumával kell benyújtani, beleértve a kiterjesztéseket is.
A részletértékesítési módszer nem használható a következő esetekben:
- Vagyon értékesített ingatlan. Az értékesítés évében jelentse a teljes tőkeveszteséget.
- A leltár értékesítése a normál üzletmenet során, még akkor is, ha az ügyfél egy későbbi évben fizet az áruért.
- A személyi vagy ingatlan értékesítése értékesítőkkel, még akkor is, ha a vagyont részletfizetési terven értékesítik. (Azonban kivételt képeznek az időbevonók és lakótelepek kereskedői számára. Lásd az 537-es közzétételt a részletekért.)
- Értékpapírok, kötvények és egyéb befektetési jegyek értékesítése.
Ügyeljen arra, hogy különleges szabályok vannak:
- Amikor az értékcsökkenthető vagyontárgy értékesítését szoros kapcsolatban álló személynek értékesítik,
- Az értékcsökkenthető ingatlan értékesítése és az értékcsökkenés visszaszerzése érdekében,
- Amikor hasonló típusú ingatlanokat cserélnek részletfizetéssel,
- Ha az ingatlan eladási ára függ a jövőbeli eseményektől,
- Amikor egy értékesítés során több eszközt értékesít,
- Ha a kamatláb az értékesítési szerződésben nem szerepel,
- Ha a részletet később értékesítik vagy átruházzák, vagy
- Ha az eladó később visszavásárolja az ingatlant,
Lásd az 537-es kiadványt az IRS honlapjáról az e speciális szabályok mélyreható megvitatására.
Példák
Bár ez a lista nem teljes körű, itt vannak olyan helyzetek, amikor az adófizetők a tőkeértékesítést részletfizetéssel értékesíthetik.
- Értékesítés ingatlan, nincs jelzálog az ingatlan, és az eladó hajlandó finanszírozni a vevő megvásárlását. Ez több év alatt jövedelemforrást generálhat az eladó számára.
- Üzleti vagy jelentős üzleti vagyon értékesítése.
- A nagy tőkenyereség az adófizetőt a 20% -os tőkenyereség-adókulcsra vagy a nettó befektetési jövedelemadóra vonatkozó küszöb fölé kényszeríti.
- A nagy tőkenyereség miatt az adófizetők felelősek a nagyobb Medicare B. részre szóló díjakért
Referencia anyag
- 537 közzététel, értéknövelt értékesítés (IRS.gov)
- 6252 nyomtatvány (utasításokat tartalmaz, pdf, IRS.gov)
- 550. kiadás, befektetési bevételek és ráfordítások (IRS.gov)
- 544 közzététel, értékesítés és egyéb eszközök (IRS.gov)