8-részes módszer az Obamacare egészségbiztosítási támogatás kiszámításához
A prémium támogatás adójóváírás egy olyan szövetségi támogatás, amely a szövetségi szegénységi küszöb négyszerese alatti jövedelem nélküli emberek és családok számára áll rendelkezésre. A prémium támogatási adójóváírás célja az embereknek megtéríteni az egyénileg csere útján megvásárolt egészségbiztosítási költségeket. A támogatási adójóváírás összege a háztartásban élők jövedelmétől, a háztartás nagyságától és az egészségbiztosítás költségeitől függ.
Ez a cikk az adójóváírás számításában részt vevő matematikába vezet.
A prémium támogatás adójóváírása alacsonyabb a következő két összegnél :
- A második legalacsonyabb költségű ezüstterv díja az egyén által az egészségbiztosításhoz szükséges hozzájárulás mínusz . Az egyén szükséges hozzájárulása a háztartások jövedelme szorozva az alkalmazandó százalékkal .
- Az egyén, az egyén házastársa és minden eltartott személy egészségügyi ellátási csere révén beiratkozott képzett egészségügyi tervre vonatkozó díjak.
A prémiumadó-jóváírás az alábbi módszerrel számítható ki:
- Számítsa ki a háztartások jövedelmét.
- Számítsa ki a háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában.
- Számítsa ki az alkalmazandó százalékot.
- Számítsa ki a szükséges hozzájárulást.
- Találja meg a második legalacsonyabb költségű ezüsttervet az egészségbiztosítási csereprogramban.
- Vonja le a második legalacsonyabb költségű ezüst-tervhez szükséges hozzájárulást.
- Ezután hasonlítsa össze azt a számot az egészségterv biztosítási díjaival, amelyekben az érintett személy vagy család ténylegesen beiratkozott.
- Bármelyik alacsonyabb is az éves támogatási adójóváírás összege.
A Prémium Segítségnyújtási Adókedvezmény előzetes becsléséhez szükséges információk
- Az 1040-es nyomtatvány 1-es oldala (legalább a 37-es sorban kitöltve) minden családtag számára
- A második legalacsonyabb költségű ezüst egészségbiztosítási díj, amely a családot fedezi
- Az egészségbiztosítási terv vagy tervek, amelyekről gondolkodni vagy valóban beiratkozni
A Premium Assistance Tax Credit tényleges összegének kiszámításához szükséges információk
- Az 1040-es nyomtatvány 1-es oldala (legalább a 37-es sorban kitöltve) minden családtag számára
- Az egészségbiztosítótól kapott űrlap vagy űrlapok 1095-A
A prémium támogatás adójóváírása 8962-es formanyomtatványon számítható ki. Az alábbiakban az érintett matematikát fogjuk végigjárni.
Első rész: A háztartási jövedelem kiszámítása
A háztartások jövedelme a háztartás minden tagjának jövedelme. Ez egy általános módja annak, hogy megnézzük.
Pontosabban, a háztartások jövedelme a módosított, módosított bruttó jövedelem minden olyan személy számára, akinek az adóalany személyes mentességet követelhet, és aki az adóbevallást köteles benyújtani. (Ez magában foglalhatja az adófizetőt, az adófizető házastársát és minden eltartottat.) A módosított bruttó jövedelem módosult konkrét jelentéssel. A prémium támogatás adójóváírásával összefüggésben a módosított módosított bruttó jövedelem a személy módosított bruttó jövedelme, valamint az alábbi módosítások:
- adómentességet élvező kamat,
- a társadalombiztosítási juttatások adómentes része
- a külföldi jövedelemkiengedés, és
- a külföldi lakáskizárás vagy levonás.
(Abban az esetben, ha egy személynek nincs kizárva a külföldön szerzett jövedelem, adómentes kölcsön vagy társadalombiztosítási juttatás, akkor az illető módosított bruttó jövedelme azonos a korrigált bruttó jövedelmével.)
A háztartások jövedelme nemcsak az adóbevallást benyújtó személy módosított módosított bruttó jövedelme, hanem más olyan személyek is, akik az adózó családjának részét képezik, és kötelesek adóbevallást benyújtani. Az adófizető családjának részeként azt értjük, hogy az adófizető (az adóbevallás tetején felsorolt személy) jogosult személyi mentességet kérni erre a személyre. Ez lenne az adófizető maga (ha önálló adófizető). Ez magában foglalná az adófizető házastársát (ha közösen benyújtják) és minden eltartottat. És vegye figyelembe, hogy a személy módosított bruttó jövedelmét csak a háztartás jövedeleméhez adják hozzá, ha az adott személynek adóbevallást kell benyújtania.
Például egy olyan eltartott, aki kevés jövedelemmel rendelkezik, de nem elég ahhoz, hogy adóbevallást kérjen, nem kellene a módosított, módosított bruttó jövedelmüket a háztartási jövedelem mértékébe beilleszteni. Minden módosított bruttó jövedelmet hozzáadunk minden olyan személyhez, aki a családban van, és aki adóbevallást köteles benyújtani, és ez a háztartás jövedelme.
A háztartások jövedelme a szövetségi szegénységi küszöb százaléka lesz (a második részben az alábbiakban). Ezután a szövetségi szegénységi küszöb százalékos arányát az alkalmazandó százalékarány megállapítására, majd a szükséges hozzájárulás kiszámítására használják. Az alacsonyabb háztartási jövedelem magasabb támogatási adójóváírást eredményez.
A következő munkalap tartalmazza a matematikát, amely a háztartások jövedelmének meghatározására szolgál az év során.
Háztartások jövedelme | Személy 1 | 2. személy | 3. személy | További személyek szükség szerint | Összes háztartás jövedelme |
Módosított bruttó jövedelem (1040 formanyomtatvány, 37. sor) | |||||
Plusz adómentes kamat (8b. Sor) | |||||
A társadalombiztosítási juttatások nem adóköteles része (a 20a és 20b vonal közötti különbség) | |||||
A külföldi jövedelem kizárása (a 21. vagy 36. sorból) | Adja hozzá az összes módosított AGI-t: | ||||
Módosított AGI |
Második rész: A háztartási jövedelem kiszámítása a szövetségi szegénységi vonal százalékában
- Ossza meg a háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöbön. Megjegyezzük, hogy a szövetségi szegénységi küszöb a család mérete és a család életének alapja.
- Az eredmény a háztartások jövedelme és a szövetségi szegénységi küszöb aránya.
- Ezt az arányt százalékra kell állítani.
Ez a számítás az alkalmazandó százalékokhoz kapcsolódik (harmadik rész, lent). A szegénységi küszöb különböző százalékainál a családok eltérő arányban részesülhetnek.
A háztartások jövedelmének kiszámításához a szövetségi szegénységi küszöb százalékában:
- Használja az Egészségügyi és Emberi Szolgáltatások (HHS) szegénység iránymutatásait az alkalmazandó adóévre vonatkozóan, függetlenül attól, hogy a személy a 48 Folyó Államban vagy a Columbia kerületben, vagy Alaszkában vagy Hawaiiban él-e. Ezután keresse meg a szegénységi iránymutatást a család méretén alapulva. Ez a szám lesz a nevező.
- Ossza meg a háztartás jövedelmét (a számlálót) a megfelelő szegénységi iránymutatással (a nevezővel).
- Ezután 100-mal szorozzuk meg, hogy ezt az arányt százalékra fordítsuk. Kerekítse a számot a legközelebbi egész százalékra.
A képlet:
A háztartások jövedelme a szövetségi szegénység százalékában kifejezve = [háztartási jövedelem ÷ vonatkozó szegénységi iránymutatás] × 100
Ez megfelel a 8962-es formanyomtatvány 1-től 5-ig terjedő vonalaihoz. A naprakész szegénységi iránymutatások tekintetében ellenőrizze a HHS honlapját:
- 2013 szegénységre vonatkozó iránymutatások (2014-es adójóváírás kiszámításához)
- 2014 szegénységre vonatkozó iránymutatások (a 2015. évi prémiumadó-jóváírás kiszámításához)
- 2015 szegénységre vonatkozó iránymutatások (a 2016-os adójóváírás kiszámításához)
- 2016 A szegénységre vonatkozó iránymutatások (a 2017-es adójóváírás kiszámításához)
- 2017 A szegénységre vonatkozó iránymutatások (a 2018-as prémium adókedvezmény kiszámításához)
Miért használják az előző évi szegénységi iránymutatásokat az idei prémiumadó-jóváírás összegének kiszámításakor?
Az IRS a legelterjedtebb szegénységi iránymutatásokat használja fel az Egészségügyi és Humán Szolgáltatások osztályán (HHS), amikor a nyílt beiratkozás (26 CFR 1.36B-1 (h)) kezdődik a prémium támogatás adójóváírásakor.
Például 2014-ben a nyitott beiratkozás 2013. október 1-jén kezdődött, és a legutóbb közzétett szegénységi iránymutatások a 2013-as szegénység iránymutatásai voltak. Így a 2013-as iránymutatások a 2014-es adóévre vonatkozó prémium támogatási hitel kiszámításakor kerültek felhasználásra.
Harmadik rész: az alkalmazandó százalék kiszámítása
Van egy 7 lépéses folyamat a személy alkalmazandó százalékának kiszámításához. Az alkalmazandó százalékarány a háztartások jövedelmén alapul, a szövetségi szegénységi küszöb százalékában. Ezt a százalékos arányt használják fel a szükséges hozzájárulás kiszámításához.
- Határozza meg a háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában. (Lásd a fenti 2. részben a háztartási jövedelem kiszámítását.)
- A szegénységi küszöb százalékában a háztartások jövedelméből kiindulva levonja a százalékos arányt az adott oszlop A oszlopában az adott százalékok táblázatában.
- Vonjuk le a B oszlopban szereplő százalékot az adott százalékos oszlopok táblázatának megfelelő oszlopban lévő százalékából.
- Oszd meg a 2. lépésben a mennyiséget a 3. lépésben megadott összeggel.
- Vonjuk le a százalékos oszlopot a D oszlopban az adott százalékos oszlopok táblázatának megfelelő oszlopban lévő C oszlopából.
- Szorozzuk meg a 4. lépésben az összeget az 5. lépésben megadott mennyiséggel.
- Adja hozzá a 6. lépésben talált terméket a megfelelő százalékok diagramjának megfelelő sor C oszlopának százalékos arányához. A válasz az adott személyre vonatkozó százalékos arány.
(Ez a módszer a Kincstári Szabályzat 1.36B-3 (g) (3) pontjában található.)
A 2014-es évekre vonatkozó százalékos arányok | ||||
Háztartások jövedelme | Kezdeti Alkalmazandó százalék | Végső alkalmazandó százalék | ||
Sor | Legalább | Kevesebb, mint | ||
1 | Legfeljebb * | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Oszlop | A | B | C | D |
* Azok a személyek, akiknek háztartási jövedelme kevesebb, mint 100% az FPL-nek, jogosultak a Medicaid számára. Forrás: Internal Revenue Code 36B. Fejezet, a Cornell Egyetem Jogi Egyetem Jogi Információs Intézete | ||||
Alkalmazható százalékos arányok a 2015-ös évhez | ||||
Háztartások jövedelme | Kezdeti Alkalmazandó százalék | Végső alkalmazandó százalék | ||
Sor | Legalább | Kevesebb, mint | ||
1 | Legfeljebb * | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Oszlop | A | B | C | D |
* Azok a személyek, akiknek háztartási jövedelme kevesebb, mint 100% az FPL-nek, jogosultak a Medicaid számára. Forrás: bevételi eljárás 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Az alkalmazandó százalékok olyan csúszó skála, amely változik a jövedelem szintjével. Az alkalmazandó százalékos arány alacsonyabb az alacsonyabb háztartások jövedelmi szintjén. 2014-re a százalékos arány 2% -ról alacsony, a háztartások jövedelmének kevesebb mint 133% -a a szövetségi szegénységi küszöb (1. sor) és a magas 9,5% a háztartások jövedelmének 300% -ról kevesebb mint 400% -a a szövetségi szegénységi küszöb (6. sor). Ezen jövedelemtartomány felett nem mérjük a háztartások jövedelmét vagy az alkalmazandó százalékarányokat, mivel a szegénységi küszöbnél négyszeresebben keresők nem jogosultak a prémium támogatás adójóváírására.
Az alkalmazandó százalékarány a szükséges hozzájáruláshoz kapcsolódik. Az alacsonyabb százalékos arányú személyeknek magasabb támogatási adójóváírásra van szükségük, és fordítva, az alacsonyabb adójóváírással rendelkezők magasabb arányban részesülhetnek.
Az alkalmazandó százalék évről évre változhat. Az IRS felülvizsgálja az alkalmazandó százalékokat az egészségbiztosítási költségek növekedése alapján. Az IRS már kiadta a 2015-ös százalékos arányokat.
A sorokat és oszlopokat számokkal és betűkkel jelölték, hogy megkönnyítsék a matematikai módszerek leírását.
Példa az alkalmazandó százalékos számításra
2014-ben a Bernard háztartási jövedelme 24,129 dollár, ami a szövetségi szegénységi küszöb 210% -a Bernard családméretének egyike. Bernard New Hampshire-ben él, ezért a 48 összefüggő államban a szegénységi iránymutatásokat használjuk egy családméretre. Bernard háztartási jövedelme a szövetségi szegénységi küszöb 210% -ának százalékában, a táblázat negyedik sorát használjuk, amely a szövetségi szegénységi küszöb 200-250% -át teszi ki. Ennek a szintnek kezdeti százalékos aránya 6,3%, a végleges százalékos arány 8,05%. Mivel Bernard háztartási jövedelme ebbe a tartományba esik, számolni kell az alkalmazandó százalékos arányt, amely lineárisan 6,3% és 8,05% között esik. Ezt a következőképpen végezzük:
Példa az alkalmazandó százalékos számításra | ||
Háztartások jövedelme | AGI + adómentes kamat + nem fizethető társadalombiztosítás + külföldi jövedelemkiengedés = módosított AGI | 24129 |
+ Módosított AGI mások számára a családon belüli személyek számára | 0- | |
Összes háztartás jövedelme | 24129 | |
Szövetségi szegénységi küszöb | Keresse fel a szegénységi vonalat | 11490 |
Feloszt | A háztartások jövedelme / szegénység | 2.10 |
1. lépés | Ennek százalékos aránya | 210% |
Keresse meg azt a sorot, amelyben ez a százalék esik | Keresse meg a vonatkozó százalékos táblázatot | 4. sor |
Mi a kezdeti százalék az adott sor A oszlopából? | 200% | |
Mi a végső százalék a vonatkozó sor B oszlopából? | 250% | |
2. lépés | A szegénységi küszöb százalékában a háztartási jövedelemmel kezdve levonja a százalékos arányt az adott sor A oszlopában | 210 - 200 = 10 |
3. lépés | Vonjuk le a B oszlopban szereplő százalékot az adott sor A oszlopának százalékában | 250 - 200 = 50 |
4. lépés | Oszd meg a 2. lépésben a mennyiséget a 3. lépésben megadott összeggel. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
5. lépés | Vonjuk le a végleges százalékot a D oszlopban az adott sor C oszlopának kezdeti százalékából | 8,05-6,30 = 1,75 |
6. lépés | Szorozzuk meg a 4. lépésben az összeget az 5. lépésben megadott mennyiséggel | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
7. lépés | Adja hozzá a 6. lépésben talált terméket a megfelelő sor C. oszlopának kezdeti százalékához | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernardnak 6,65% -os százalékos aránya van. Ezt a Bernard szükséges hozzájárulásának kiszámításához használjuk. A szükséges hozzájárulás viszont a prémium támogatás adójóváírásának kiszámítására szolgál.
1. lépés: Határozza meg a háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában. 210%.
Az 1. lépés adatai: a háztartások jövedelme a módosított módosított bruttó jövedelem (MAGI) adatai összege minden olyan személy számára, amelyre Bernard jogosult személyes mentesség igénylésére. Bernard jogosult arra, hogy csak egy személyes mentességet kérjen (önmagáért). Ezért a család mérete egy. A prémium támogatási hitel MAGI-je a bruttó jövedelmet, a külföldön megszerzett jövedelemkiengedést, az adómentességet élvező kamatot és a társadalombiztosítási juttatások adómentességi részét módosítja. A matematika elvégzése után Bernard MAGI dollárja 24,129 dollár. Ezután ezt az összeget elosztjuk a szövetségi szegénységi iránymutatás 100% -os összegével, egy családméret esetében. Bernard New Hampshire-ben él, a 48 egymás utáni állam egyikének, amely egy 11,490 szegénységi küszöbbel rendelkezik egy családméret esetében. Tehát 24,129-et osztunk 11,490-el, ami 2,10. Ezután egy százalékos arányba fordulunk, ami 210%.
2. lépés: Határozza meg a háztartások jövedelmének többletét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában a kezdeti háztartási jövedelem százalékában az adott szint alatt. A kezdeti háztartási jövedelem százalékos aránya az adott szintben 200. 210 - 200 10.
A 2. lépés adatai. A szövetségi szegénységi küszöb százalékában Bernard háztartási jövedelme 210%. A 2014-re vonatkozó százalékos arányok táblázatában azt látjuk, hogy 210% a 200% -ról 250% -ra esik (a negyedik sorban). A negyedik sor kezdő oszlopát (200, A oszlop) levonjuk 210-ből (Bernard háztartási jövedelme a szegénységi küszöb százalékában). Az eredmény 10.
3. lépés: Határozza meg a különbségtételt a kezdeti háztartás jövedelem százalékában és a végső háztartás jövedelem százalékában az adott szint alatt. A Bernard vonatkozó szintje 200% és 250% közötti. 250 - 200 az 50.
4. lépés. A 2. lépésben adja meg az összeget a 3. lépésben megadott összeggel. 10 ÷ 50 = 0,20.
5. lépés: Számítsa ki a kezdeti prémium% és a végső prémium% közötti különbséget az adott rétegben. Az érintett szintnek kezdeti prémium-részesedése 6,3%, a végső díj pedig 8,05%. 8,05 - 6,3, 1,75.
6. lépés: Szorozzuk meg a 4. lépésben az összeget az 5. lépésben kapott mennyiséggel. 0,20 × 1,75 = 0,35.
7. lépés: Adja hozzá a 6. lépésben talált terméket a megfelelő szintre vonatkozó kezdeti prémium százalékos értékhez. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernard vonatkozó százalékos aránya 6,65%. Ezt a százalékos arányt alkalmazzuk a Bernard prémium támogatás adójóváírása során. (Példa a 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), 2. példa)
Alapvetően az egészségbiztosítási díjak megfizethetőnek tekinthetők, ha a háztartások jövedelmének egy bizonyos százalékánál kevesebbek. Ha az egészségbiztosítás költsége meghaladja ezt az összeget, egy személy jogosult a prémium támogatás adójóváírására.
Íme egy üres munkalap, amellyel kiszámíthatja az alkalmazandó százalékot.
Alkalmazandó százalékos munkalap | ||
Háztartások jövedelme | ||
Szövetségi szegénységi küszöb | Keresse fel a szegénységi vonalat | |
Feloszt | A háztartások jövedelme / szegénység | |
1. lépés | Ennek százalékos aránya | |
Keresse meg azt a sorot, amelyben ez a százalék esik | Keresse meg a vonatkozó százalékos táblázatot | Sor # |
Mi az a kezdő oszlop az adott sor A oszlopából | ||
Mi a végső százalék az adott sor B oszlopából? | ||
2. lépés | A szegénységi küszöb százalékos arányában (1. lépés) a háztartások jövedelméből kiindulva levonja a százalékos arányt az adott sor A oszlopában | |
3. lépés | Vonjuk le a B oszlopban szereplő százalékot az adott sor A oszlopának százalékában | |
4. lépés | Oszd meg a 2. lépésben a mennyiséget a 3. lépésben megadott összeggel. | |
5. lépés | Vonjuk le a százalékos oszlopot a D oszlopban az adott sor C oszlopának százalékában | |
6. lépés | Szorozzuk meg a 4. lépésben az összeget az 5. lépésben megadott mennyiséggel | |
7. lépés | Adja hozzá a 6. lépésben talált terméket a megfelelő sor C oszlopának százalékos értékéhez | |
Négyrész: A szükséges hozzájárulás kiszámítása
Szorozzuk meg a háztartások jövedelmének százalékos arányát. Ez azt jelenti, hogy a szükséges hozzájárulás = háztartási jövedelem × alkalmazandó százalék.
Az eredmény az az összeg, amelyet egy adott háztartás várhatóan az egészségbiztosításért fizet, anélkül, hogy bármilyen segítséget nyújtana a kormánytól.
Példa: Bernard háztartási jövedelme $ 24,129, és az alkalmazandó százalékarány 6,65%. Bernard szükséges hozzájárulása 24,129 × 0,0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (felfelé kerekítve). Ha Bernard csere útján vásárol egészségbiztosítást, és az egészségbiztosítás költsége meghaladja az $ 1,605-t, akkor jogosult a prémium támogatás adójóváírására.
Ez az összeg megfelel a 8962 formanyomtatvány 8a és 8b sorának.
Ötödik rész: Keresse meg a második legalacsonyabb költségű ezüst tervet az egészségbiztosítási csereügyleten
A második legalacsonyabb költségű ezüst-terv a prémium támogatás adójóváírásának kiszámításához kapcsolódik. Az adójóváírás kiszámításának egyik része, hogy kivonja a kívánt százalékot a második legalacsonyabb költségű ezüsttervből. A különbség a kísérleti prémium támogatás adójóváírás.
Az egészségbiztosítás cseréjére történő vásárláskor az egészségbiztosítási kötvényeket bronz, ezüst, arany és platina szintű tervek szerint csoportosítják. Minden egyes szint azt mutatja, hogy mennyi a biztosítás az orvosi költségek fedezésére. A magasabb szintû szintek (pl. Az arany és a platina) az alacsonyabb szintû tervekhez (pl.
A második legalacsonyabb költségű ezüst-terv, amint azt a név is jelzi, ez a második legalacsonyabb költségű ezüst-terv, és ott van a lakóhelyén, ahol az adófizető vagy az adófizető családja lakhat. Amikor az egészségbiztosítást cserére cserélik, ezt úgy találja, hogy az ezüst-terveket áron választja, és megtalálja az ezüsttervet a második legalacsonyabb költséggel. A 8962 formanyomtatvány elkészítésekor a második legalacsonyabb ezüstterv költsége az 1095-A 33B vonalra vonatkozik.
A második legalacsonyabb költségű ezüst-terv (amely az SLCSP rövidítése a 8962-es formanyomtatványon) referenciaértékként működik. A prémium támogatási adójóváírás összege a szükséges hozzájárulás és az SLCSP közötti viszonyon alapul.
Nem kell kiválasztania az SLCSP-t, hogy jogosult legyen az adójóváírásra. Az egészségbiztosítási csere keretében elérhető bármely tervhez beiratkozhat. De az adójóváírás összege az SLCSP költségén alapul. "Ha egy személy a második legalacsonyabb költségű ezüsttervtől eltérő politikát választ, akkor a személy a zsebéből kifizeti a különbséget, még akkor is, ha valaki a második legalacsonyabb költségű ezüsttervet választja, a hitel nem fedezheti a teljes költségeket más változók miatt a háztartások jövedelmének kiszámítása, mivel a hitel nem haladhatja meg a tényleges biztosítási díjat, "jegyzi meg Mark Luscombe, a Wolters Kluwer, a CCH szövetségi adóügyi elemzője.
Hatodik rész: Vonja le a szükséges hozzájárulást a második legalacsonyabb költségű ezüst-tervből
A matematika: az éves díj a második legalacsonyabb költségű ezüst-tervre, mínusz a szükséges hozzájárulás.
Az eredmény az éves maximális prémium támogatás (és megfelel a 11D soroknak és a D oszlopnak a 8962 formanyomtatvány 12-től 23-ig terjedő vonalaihoz).
Ez a szám potenciális jelölt a prémium támogatás adójóváírás összegére.
Hetedik rész: összehasonlítja az éves maximális prémium támogatást az egészségterv tényleges biztosítási díjaival, amelyben a személy vagy a család ténylegesen beiratkozott
Hasonlítsa össze a következő két számot:
- Az éves maximális prémium támogatás (a 6. részből vagy a 8962. sorból a 11D vonalból vagy a D oszlopban lévő összegek összegéből a 12-től 23-ig terjedő vonalig)
- Az egészségterv azon prémiumköltsége, amelyben a ténylegesen beiratkozott személy (a 8962. sorból a 11A vonalról vagy az összegek összege az A oszlopban a 12-23. Sorokon)
Nyolcadik rész: Az alacsonyabb összeg az év elsődleges támogatási adójának összege
A prémium támogatás adójóváírása az éves maximális támogatási támogatás vagy az egészségbiztosítási terv éves költsége alatt van, amelyben a ténylegesen beiratkozott személy. Az éves maximális támogatási támogatás a második legalacsonyabb költségű ezüst-terv és a szükséges hozzájárulás közötti különbség. A szükséges hozzájárulás a háztartások jövedelme szorozva az alkalmazandó százalékkal. A százalékos arány a háztartások jövedelmén alapuló csúszka, a szövetségi szegénységi küszöb százalékában.
Példa arra, hogy mindezt együtt
Bernard egy egyedülálló ember, nincsenek eltartottak. New Hampshire-ben él, és háztartási jövedelme 2014-ben 24.129 dollár. Már rájöttünk, hogy Bernard jövedelme a szövetségi szegénységi küszöb 210% -a a 48 összefüggő államban, hogy az alkalmazandó százalék 6,65%.
Becsültük, hogy Bernard szükséges hozzájárulása $ 1,605 (ez az ő háztartási jövedelme az alkalmazandó százalékát). A Healthcare.gov és a Merrimack megyei, New Hampshire-i tervek keresése után látjuk, hogy a második legalacsonyabb költségű ezüstprogram havonta 277 dollár. A healthcare.gov oldalon ez jelenik meg, ahol a "Prémium előtti adó $ 277 / mo.
Miután meghatároztuk a második legalacsonyabb költségű ezüsttervet, most kiszámíthatjuk a Bernard éves maximális prémium támogatását, ami a második legalacsonyabb költségű ezüst-terv, amely elengedi a szükséges hozzájárulást.
Második legalacsonyabb költségű ezüst terv (SLCSP): 277 havonta
Havi szükséges hozzájárulás (RC): 1605 évente / 12 = 133,75 $ havi = 134 dollár (a legközelebbi egész dollárra kerekítve)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard előzetesen prémium támogatásra jogosult, havi 143 dollárért. Miután Bernard végül eldönti a tényleges tervet, hogy beiratkozik, akkor össze tudjuk hasonlítani a terv költségét a kísérleti számítással, hogy megnézzük, melyik alacsonyabb.
Tegyük fel, hogy Bernard kiválaszt egy egészségügyi tervet, amely havonta 232 dollárba kerül. Bernard prémium támogatás adójóváírása most kiszámítható. Bernard megkapja a legkevésbé a tényleges díját a hónapra (232), vagy a második legalacsonyabb költségű ezüst-terv közötti különbséget, mínusz a szükséges hozzájárulást (143). Ez a két összeg közül az alacsonyabb 143. Ez a Bernard támogatási adó havi összege jogosult. (Ez nem feltétlenül felel meg a healthcare.gov megjelenítésének a kerekítésbeli különbségek miatt.)
Bernard havonta 89 dollárt fog fizetni a megválasztott egészségügyi tervért (232-143, az egészségügyi terv teljes költségének és a prémium támogatás adójóváírásának különbsége). Ha Bernard beiratkozik ebbe a tervbe egész évben, évente 1068 dollárt fizetne az egészségbiztosítási díjakért (89 × 12), ami kevesebb, mint a szükséges 1,605 dolláros hozzájárulás. Bernard kevesebbet fizet a szükséges hozzájárulásért, mert olyan egészségbiztosítási tervet választott, amely alacsonyabb költséggel jár, mint a második legalacsonyabb költségű ezüst-terv.
Ezzel szemben, ha Bernard olyan egészségügyi tervet választott ki, amely többet költ, mint az SLCSP, Bernard többet fizetne, mint a szükséges hozzájárulás.
Összefoglalhatjuk Bernard helyzetét:
Prémium támogatás adójóváírás | Havi | Évi | |
1 | A háztartások jövedelme (összeg) | $ 24.129 | |
2 | Alkalmazható százalék | 6,65% | |
3 | Kötelező hozzájárulás (Háztartási jövedelem × Alkalmazandó százalék) | $ 133,75 | $ 1605 |
4 | A második legalacsonyabb költségű ezüst díjak | $ 277.00 | $ 3324 |
5 | Második legalacsonyabb költség Silver Plan díjak - Kötelező hozzájárulás | $ 143,25 | $ 1,719 |
6 | A beiratkozott egészségügyi terv díjai | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | E két szám alsó része a prémium támogatás adójóváírása (Az 5. vagy a 6. sorban lévő összeg alacsonyabb) | $ 143,25 | $ 1,719 |
8 | Az egészségbiztosítás költségeitől (Az adójóváírásokkal csökkentett díjak, azaz a 6. sor mínusz a 7. sor) | $ 89 | $ 1065 |
Végül a Bernardnak el kell döntenie, hogy előzetesen megkapja-e a prémium támogatás adójóváírást. Ha igen, az IRS megküldi a biztosítójának a 143 dolláros támogatási támogatást, és Bernard 89 dolláros különbséget fizet a saját zsebéből. Alternatívaként, Bernard úgy dönthet, hogy az év végén adóbevételét veszi igénybe, amikor az adóbevallását benyújtja. Ebben a helyzetben Bernard minden hónapban 232 dollárt fizet az egészségbiztosításért. Ezután, amikor beadja az adóbevallását, a 143 dolláros prémiumadó-jóváírást követeli minden hónapban, amelyre a terv vonatkozik. Ez a hitel csökkenti az adótartozás összegét. Vagy ha már visszatérítést kap, a prémiumadó-jóváírás növeli a visszatérítés összegét. Bernard úgy dönti el, hogy minden hónapban megkapja a hitelt csökkentett prémium kifizetések formájában, vagy később megkapja a jóváírást.
Ne feledje, hogy a prémium támogatási adójóváírás összege az év tényleges jövedelmén alapul. A Bernard által igénybe vehető adójóváírás összege a Bernard jövedelmének, családméretének és életének változásai alapján emelkedhet vagy lemerülhet. Bernard az év során friss információkat nyújthat jövedelmének vagy családi méretének a biztosítási cserére. Így a tőzsde újra kiszámíthatja a prémium támogatás adójóváírásának összegét, amelyre a Bernard támogatható. Ez megakadályozhatja azt a helyzetet, amikor Bernard túl kevés vagy túl sok előleget kap a hitelből. Ha Bernard túl kevés előleget kap, a fennmaradó összeget visszatérítjük neki, amikor adóbevallást nyújt be. Ha Bernard túl sok prémium segítséget kap előre, akkor az átutalási kifizetések egy részét vagy egészét vissza kell fizetnie az IRS-nek.
Ez a tudás az Ön számára
A 2014-re szóló prémium támogatás adójóváírásának becslése:
- A 2013-as adóbevallás segítségével kiszámíthatja módosított bruttó jövedelmét és a háztartások jövedelmét.
- Módosítsa a háztartások jövedelmét a 2014-ben várható bevétel változásai alapján.
- A 2014-es szegénységi iránymutató táblázat segítségével kiszámíthatja a várható háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában.
- Használja a 2014-es alkalmazandó százalékok diagramját.
- Használja a százalékos arányt és a háztartások jövedelmét a szükséges hozzájárulás kiszámításához.
- Használja a második legalacsonyabb költségű ezüst tervet a terület, ahol élsz kiszámítani a prémium támogatás összegét.
- Fontolja meg, hogy a 8962-es formanyomtatványt munkalapként használja a számítások elvégzéséhez, így megismerheti ezt az űrlapot.
A 2014-es támogatási adójóváírás tényleges összegének kiszámításához:
- A 2014-es adóbevallás segítségével kiszámíthatja módosított bruttó jövedelmét és a háztartások jövedelmét.
- A 2014-es szegénységi iránymutató táblázat segítségével kiszámíthatja a várható háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában.
- Használja a 2014-es alkalmazandó százalékok diagramját.
- Használja a százalékos arányt és a háztartások jövedelmét a szükséges hozzájárulás kiszámításához.
- A második legkisebb költségű ezüsttervet az 1095-A 33B sorban mutatjuk be.
- Használja a 8962-es űrlapot a számítások elvégzéséhez. Ezt az űrlapot az év adóbevallásánál tartalmazza.
A 2015-ös évre szóló prémium támogatási adójóváírás becslése:
- A 2014-es adóbevallás segítségével kiszámíthatja módosított bruttó jövedelmét és a háztartások jövedelmét.
- Módosítsa a háztartások jövedelmét a 2015-re várható jövedelem változásai alapján.
- Használja a 2015-ös szegénységi iránymutató táblázatot, hogy kiszámítsa a várható háztartások jövedelmét a szövetségi szegénységi küszöb százalékában.
- Használja a 2015-ös vonatkozó százalékok diagramját.
- Használja a százalékos arányt és a háztartások jövedelmét a szükséges hozzájárulás kiszámításához.
- Használja a második legalacsonyabb költségű ezüst tervet a terület, ahol élsz kiszámítani a prémium támogatás összegét.
- Fontolja meg, hogy a 8962-es formanyomtatványt munkalapként használja a számítások elvégzéséhez, így megismerheti ezt az űrlapot.
- Hasonlítsa össze a számításokat a biztosítási csere által megadott számítással.
Referenciaanyagok és források:
- 8962 nyomtatvány (tervezet, pdf)
- Útmutató a 8962-es nyomtatványhoz (tervezet, pdf)
- A prémium adókedvezmény (IRS.gov)
- Kérdések és válaszok a prémium adójóváírásról (IRS.gov)
- A környezeti változások jelentése (5152 publikáció, pdf)
- Az egyén megosztott felelősségbiztosítása (5156 közzététel, pdf)
- Tények az egészségügyi lefedettségre vonatkozó mentességekről (5172 publikáció, pdf)
Ha többet szeretne megtudni a prémium támogatás adójóváírásáról, olvassa el a
- Jogosultság a Prémium Segítségnyújtási Adójóváíráshoz
- A hitel tényleges összegének ellenében történő jóváírásának összehangolása
- Egyéni Felelősségvállalási Fizetés (Büntetés nem Egészségbiztosítás esetén)
- Ki mentesül a büntetés alól, hogy nem rendelkezett egészségbiztosítással?
További irodalom
- Az új prémium segélyre vonatkozó adókedvezmény (Michael Kitces) megértése
- Hogyan járulhat hozzá az egészségbiztosítási járulékalapú támogatási adójóváíráshoz A marginális adó mértéke (Michael Kitces)
További egészségügyhöz kapcsolódó adókedvezmények
- Az orvosi költségek levonása
- Az önálló vállalkozók egészségbiztosításának levonása
- Adómentő egészségmegtakarítási számlák
- Egészségügyi adójóváírás a kisvállalkozások számára