Mit kell tudni a büntetésről, hogy nincs egészségbiztosítás?
A feltett kérdések:
- Megvan a megfelelő típusú egészségbiztosítás? A kulcsfontosságú kifejezés a minimális létfontosságú lefedettség.
- Mennyibe kerül a megosztott felelősség-kifizetés és hogyan számítják ki?
- Hogyan fizethetjük fel a megosztott felelősséget, és mit tehetünk, ha nem engedheti meg magának, hogy teljes egészében fizesse meg?
Mely személyekre vonatkozik a megosztott felelősségvállalási kifizetés?
Az egyéni megosztott felelősség-fizetés minden olyan személyre vonatkozik, akik állampolgárok vagy az Egyesült Államokban lakó külföldiek. Van azonban néhány kivételes kivétel. A külföldi országokban vagy az amerikai terüle- teken élő amerikaiak nem kötelesek egészségbiztosítást szerezni. A megosztott felelősség-kifizetésre 12 kivétel van .
A megosztott felelősséget terhelő kifizetés akkor alkalmazható, ha az egyén vagy a megosztott felelősséget viselő családjának bármely tagja nem rendelkezik az előírt típusú egészségügyi biztosítással az év bármely hónapja során, kivéve ha kivétel vonatkozik. A büntetés kiszámítása minden hónapban történik, hogy egy személy nem rendelkezik egészségbiztosítással.
A " megosztott felelősségű család " kifejezés minden olyan személyt jelenti, akinek az adóalany jogosult személyes mentesség igénylésére. Ez lenne az adófizető maga, valamint az adófizető házastársa (ha házasok és együttesen járnak el), valamint minden olyan eltartottat, akire az adózó jogosult a jogosult gyermek vagy a vonatkozó rokon szabályok szerint igényelni.
A személy felelős azért, hogy fizessen egy eltartottra vonatkozó megosztott felelősséget, még akkor is, ha a személy úgy dönt, hogy nem igényel egy eltartót. Az a személy felelős azért, hogy a házastárs közös felelősségének kifizetését fizesse, ha együtt jár.
A szükséges egészségbiztosítási típus: Minimális Eseti Lefedettség
Az ember köteles olyan egészségbiztosítást nyújtani, amely minimálisan biztosítja az alapvető biztosítási fedezetet. A következő típusú egészségbiztosítás biztosítja a minimális lefedettséget. Tehát, ha az alábbi típusú egészségbiztosítások egyikével rendelkezik, akkor a megosztott felelősségbiztosítás nem vonatkozik Önre. Ha azonban egy személy nem rendelkezik az alábbi egészségbiztosítási típusok valamelyikével, akkor az illető köteles kifizetni a megosztott felelősséget, vagy azt jelezni, hogy kivétel vonatkozik.
- Gyermekek egészségbiztosítási programja (CHIP)
- COBRA lefedettség
- Védelmi Minisztérium Non-Beneficiary Fund Health Benefits Program
- Csoportos egészségbiztosítási fedezet a munkáltatóján keresztül
- Egészségügyi ellátás a békehadjárók önkéntesei számára
- Egészségügyi ellátás a Veteránügyi Minisztériumon keresztül
- Egyénileg megvásárolt biztosítások
- Biztosítás egy hallgatói egészségügyi terven keresztül főiskolán vagy egyetemen
- Medicaid tervek (kivéve a korlátozott terjedési terveket)
- Medicare Advantage tervek
- Medicare A rész
- Menekültügyi segítségnyújtás
- A nyugdíjas lefedettség az Ön korábbi munkáltatóján keresztül
- Országos, magas kockázatú egészségbiztosítási csoportok (csak 2014-ben, várjuk, hogy ezek a programok 2015-re és későbbi évekre jogosultak-e)
- TRICARE tervek (kivéve a korlátozott terjedési terveket)
A következő korlátozott lefedettségű Medicaid és TRICARE tervek kivételként csak 2014-ben engedélyezettek. Az ilyen biztosítás nem minősül minimális létfontosságú fedezetnek 2015-re vagy később:
- Családi tervezési szolgáltatások Medicaid
- Tuberkulózis kapcsolatos szolgáltatások Medicaid
- Terhességgel kapcsolatos Medicaid
- Sürgősségi betegségek Medicaid
- A társadalombiztosítási törvény 1115. szakasza alapján engedélyezett lefedettség
- Medicaid az orvosilag szenvedőknek
- TRICARE lefedettség a rendelkezésre álló gondozásra
- TRICARE lefedettség a korlátozott haszon ellátási igényű ellátásra
A Közös Felelősségi Fizetés kiszámítása
Az egyéni megosztott felelősségű kifizetés eljárása az alábbi módon történik:
a. Számítsa ki a háztartás minden olyan személyére alkalmazandó dollárösszeget, aki nem volt egészségbiztosítási fedezet bármely hónapra. Számítsa ki minden egyes személy esetében az alkalmazandó dollárösszeget, és adja hozzá azokat. Ez az alkalmazandó dollárösszegek összege.
b. Szorozzuk meg a felhasznált dollár összegét három felnőttel.
c. Bármelyik szám is alacsonyabb (a vagy b), az úgynevezett lapos dollár összeg .
d. Számolja ki a többlet jövedelem összegét , amely a háztartások jövedelmének százalékában van.
e. Bármelyik szám magasabb (c vagy d), a havi büntetés összege .
f. Nézze meg a nemzeti átlagdíjat a bronzszintű lefedettségért. Az alábbi táblázat látható.
g. Bármelyik kisebb is (e vagy f) az év megosztott felelőssége .
Most, hogy megértjük az általános eljárást, derítsük be, hogyan kell elvégezni az egyes számításokat.
Az alkalmazandó dollárösszegek
| Év | Az alkalmazandó dollárösszeg | Alkalmazható dollárösszeg 18 év alattiak számára (a felnőttek felének felét) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| Ezután | indexált az infláció |
Forrás: Internal Revenue Code szakasz 5000A.
Az alkalmazandó dollárösszegeket a lapos dollár összegének kiszámítására használják fel. Ezek éves összegek, és havi összegekké konvertálódnak a havi büntetésösszegek kiszámításakor (lásd alább).
Ezeket az alkalmazandó dollárösszegeket két módon használjuk fel. Először az alkalmazandó dollárösszegek összegének kiszámításához (a fenti listán szereplő a szám). Ehhez hozzá kell adni az alkalmazandó betegbiztosítási összegeket minden olyan személy számára, aki nem volt egészségbiztosítással. Ha a felnőttnek nincs biztosítási ideje, akkor a teljes összeget használjuk. Ha a gyermek nem rendelkezik biztosítással, akkor a gyermek összegét használjuk fel, amely a felnőttek felére esik.
Másodszor, háromszorosan megnöveljük az alkalmazandó dollár összegét. (A fenti listán szereplő b szám). Itt figyelmen kívül hagyjuk a gyermekekre vonatkozó alacsonyabb alkalmazandó dollárösszeget. Egyszerűen megnöveljük a $ 95-t 3-ra, ami 285 dollár (2014-re).
Bármelyik szám alacsonyabb ( a vagy b ) a lapos dollár összege (a fenti listán c jelzéssel).
A lapos dollár összege
A lapos dollár összege a következő két számítás közül az alacsonyabb:
- Az alkalmazandó dollárösszegek összege minden olyan személy számára, aki az adott személy megosztott felelősségi körébe tartozik , vagy
- Háromszorosa az adott dollár összegének egy évre az egy felnőtt számára.
Most, hogy áttekintjük az alkalmazandó dollárösszegeket és a lapos dollár összegét, lássuk, hogyan működik ez a példa.
Példa. Henry és Jane három hozzátartozóval házasodik: Katie (21 éves), Luann (15 éves kor) és Marcus (10 éves). Mivel Katie, Luann és Marcus Henry és Jane dependensek, mind az öt személy egy közös felelősségű családot alkot. A lapos dollár összegének kiszámításához először kiszámítjuk a megosztott felelősségű család minden egyes személyére alkalmazandó dollárösszeget, majd összeadjuk őket, hogy megtaláljuk a teljes összeget. Három, 18 éves vagy annál idősebb személy (Henry, Jane és Katie) és két 18 év alatti személy (Luann és Marcus). 2014-re az alkalmazandó dollárösszegek a következők:
| 3 felnőtt | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 gyerek | 2 × 47,50 | $ 95 |
| Az alkalmazandó dollárösszegek összege | $ 380 | |
Tehát az első számítás, az alkalmazandó dollár összege, 380 dollár.
A második számítás az, hogy az alkalmazandó dollár összegének háromszorosa legyen, azaz 3 × 95 $ = 285 $.
Ezután hasonlítjuk össze ezt a két számot. A lapos dollár összege a két szám közül a legalacsonyabb . A legalacsonyabb szám 285 dollár. Ez az ő lapos dollár összegük az év során. (Ez a példa folytatódik.)
Túlzott jövedelemösszeg
Miután megállapította a lapos dollár összegét, továbbmegyünk a többlet jövedelem összegének kiszámításához . A többlet jövedelem összegét a háztartási jövedelem százalékában kell kiszámítani, ami meghaladja a vonatkozó bejelentési küszöbértéket.
A háztartások jövedelme a módosított módosított bruttó jövedelem a megosztott felelősségű család minden olyan személyénél, aki köteles benyújtani az adóbevallást. Más szavakkal,
(Háztartási jövedelem - bejelentési küszöbérték) × Jövedelem százalék
A módosított korrigált bruttó jövedelem (MAGI) a korrigált bruttó jövedelmet (AGI) a következő összegekkel egészíti ki: a külföldön szerzett jövedelemkiengedés, az adómentességi kamatok és a társadalombiztosítási juttatások adómentes része.
A jövedelem százalékos aránya évente változik:
| Év | Jövedelem százalék |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016-os, majd ezt követően | 2,5% |
Példa, folytatódik. Annak érdekében, hogy kiszámítsuk a Henry és Jane 2014-re vonatkozó túlzott jövedelem összegét, meg kell tudnunk a háztartási jövedelmüket és a bejelentési küszöböt. 2014- re a házas párok bejelentési határértéke 20.300 dollár. Tegyük fel, hogy eltartottaik (Katie, Luann és Marcus) nem keresnek elegendő jövedelmet ahhoz, hogy adóbevallást kérjenek. Ezért csak a családhoz tartozó háztartási jövedelem csak Henry és Jane módosított bruttó jövedelmét tartalmazza. Tegyük fel, hogy 100 ezer dolláros háztartási jövedelme van. A 2014-es évre a jövedelem aránya 1%. Most rendelkezünk minden olyan információval, amely a túlzott jövedelem összegének kiszámításához szükséges:
| Túlzott jövedelemösszeg |
| (Háztartási jövedelem - bejelentési küszöbérték) × Jövedelem százalék |
| = ($ 100,000 - $ 20,300) × 1% |
| = 79 700 × 1% |
| = 797 $ |
Henry és Jane 797 dolláros többlet bevétellel rendelkezik. (A példa folytatódik.)
Havi büntetés összege
A havi büntetés összege a lapos dollár összegének vagy a többlet jövedelem összegének egytizenketted része (1/12.). Ezeket a havi összegeket ezután meg kell szorozni azokkal a hónapok számával, amelyekre egy személy nem tartozik az egészségbiztosítás hatálya alá, vagy kivételnek minősül.
Példa, folytatódik . Henriknek és Jane-nek van egy lapos dollár összege 285 dollár, és a 797 dolláros felesleges jövedelem összege. A két szám közül a nagyobb 797 dollár (a többlet jövedelem összege). Havi bónuszuk egytizenkettedik 797 dollár, vagyis 66,42 dollár. Ezután megtöbbszörözzük azokat a hónapok számát, amelyekre nem rendelkeztek egészségbiztosítási fedezettel vagy kivétel esetén. Tegyük fel, hogy senki sem jogosult egy kivételre, és senki sem rendelkezett egészségbiztosítással az év során. Így a havi fizetési összeget (66,42 USD) 12 hónapra (az egészségbiztosítás nélküli hónapok száma) szorozzuk meg, ami 797 dollár. Ez Henry és Jane havi összege. (A példa folytatódik.)
Nemzeti átlagdíj a bronz szintű egészségbiztosítási fedezethez
A bronz szintű lefedettségre vonatkozó nemzeti átlagdíj a családhoz tartozó bronz szintű egészségbiztosítási biztosítási egészségbiztosítási áron elérhető éves átlagdíj. A bronzszintű lefedettség az egészségbiztosítási csere által kínált egészségbiztosítási fedezet egyik típusa.
| Nemzeti átlagdíj a 2014-es bronzszintű tervekért | |
| Havi | Évi |
| 204 $ személyenként | 2,448 $ személyenként |
| 1020 $ család öt vagy több taggal | $ 12,240 család öt vagy több taggal |
Forrás: bevételi eljárás 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Megjegyzés: A 2014-es bronz szintű lefedettségre vonatkozó nemzeti átlagdíj havonta 204 dollár. Ez az összeg legfeljebb havi 1020 dollárt ér el az öt vagy több taggal rendelkező megosztott felelősségű családok esetében.
Példa, folytatódik. Henry és Jane büntető összege 797 dollár, kiszámítva, mivel a havi büntetés összege megszorozta minden hónapban, hogy nem fedeztek egészségbiztosítást, vagy jogosultak kivételre. A megosztott felelősségű kifizetés kiszámításához összevetjük havi összegük összegét az öt éves családjukra vonatkozó bronz szintű lefedettségre vonatkozó nemzeti átlagdíjjal; a megosztott felelősség-kifizetés a két összeg közül az alacsonyabb . 2014-re öt vagy több taggal rendelkező család esetén a bronzszintű fedezet éves díja 12.240 dollár. Összehasonlítjuk a 797 dollárt és a 12.240 dollárt, az alsó szám 797 dollár. Ebben a példában Henry és Jane 797 dollárért fizetett az adott évre. Ezt az összeget az éves adóbevallásuk (az 1040-es nyomtatvány 2014-es verziójának 61. sorában) jelenti. Ez az összeg csökkenti az adó visszatérítését vagy növeli az esedékes egyenleget. (Példa vége)
Hogyan fizethetjük a közös felelősségbiztosítási kifizetést?
A megosztott felelősségvállalási kifizetések az év vége után április 15-ig esedékesek. A megosztott felelősségbiztosítás kifizetése a forrásbevonás, a becsült kifizetések , a kiterjesztéssel végrehajtott kifizetések vagy a visszatérítés benyújtásakor történő kifizetések révén történik.
Nyilvánvalóan lehetséges, hogy az illető a befizetés, a becslések és a visszatérítendő adójóváírás révén megfizethette az adómentességet, mivel nem lenne szükségük kiegészítő kifizetésekre kifejezetten a megosztott felelősség-kifizetésre. Ebben az esetben az adófizető alacsonyabb visszatérítést kap, mivel a megosztott felelősség-kifizetés hozzáadódik a teljes adókötelezettséghez.
Bizonyos esetekben azonban a megosztott felelősségvállalási kifizetés megváltoztathatja az egyébként visszafizetést az esedékes egyenlegre, vagy növelheti az esedékes egyenleget. Ebben az esetben a személy az április 15-i határidőig esedékes egyenleget fizet. A személy szintén meg kívánja vizsgálni és kiigazítani a folyó évre vonatkozó visszatartott vagy becsült kifizetéseit annak érdekében, hogy megelőzze, hogy a jövő évre adózási időszakra esedékes egyenleg legyen.
Ha egy személy nem fizeti meg a megosztott felelősséget, akkor az IRS egy sor értesítést küld ki a fizetés kérésére. A fizetés esedékességi napjától a fizetés nélküli, megosztott felelősségű kifizetésekre kamat keletkezik. Az IRS azonban nem engedélyezheti a késedelmes fizetési büntetések értékelését, a szövetségi adójóváírásról szóló értesítést, illetékfizetés vagy bankszámla kiegyenlítését a fizetés nélküli megosztott felelősségbiztosítási kifizetésekért. Az IRS csökkentheti a jövőbeli adóvisszatérítéseket, mivel az adófizető fizeti ki a nem fizetett megosztott felelősséget. Az IRS tíz évvel a visszafizetés napjától kezdve a nem fizetett, megosztott felelősségű kifizetések beszedésére szolgál.
Ha egy személy nem engedheti meg magának, hogy a megosztott felelősséget teljes egészében fizesse meg, akkor a legjobban az adószakértővel való konzultáció vagy az IRS felkérése annak ellenőrzésére, hogy milyen lehetőségek állnak rendelkezésre. Az egyik lehetőség egy havi fizetési terv létrehozása lenne.
Referencia anyag
- A 8965-es formanyomtatványok tartalmaznak munkalapokat a megosztott felelősség-fizetés kiszámítására.
- A megosztott felelősség-kifizetést - ha vannak ilyenek - az 1040-es nyomtatvány 2014-es verziójának 61. sorában jelentik
- Az Egyéni Felelősségvállalási Fizetés - Áttekintés (IRS.gov)
- Kérdések és válaszok az egyéni felelősségbiztosításról (IRS.gov)
- 5185 közzététel, Tények a közös felelősségvállalási kifizetésről (pdf, IRS.gov)
- Internal Revenue Code szakasz 5000A (Jogi Információs Intézet a Cornell University Law School-ban)
- A Treasury Regulations szakasza 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 és 1.5000A-5 (a Cornell Egyetem Jogtudományi Jogi Információs Intézete)