Csökkentheti az adókat személyes mentességekkel
A személyes mentességek az adólevonás egy olyan formája, amelyet az adóköteles jövedelem csökkentésére használhat 2017-től, ez pedig csökkenti a fizetendő jövedelemadó összegét, mivel kevesebb adót fizet.
A személyes mentesség nem állhat örökre
A 2018-as adózási évben létezhet vagy lehet, hogy nem létezik személyes mentesség. 2017 decemberéig még mindig a levegőben van. A kongresszus átgondolta az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvényt, ami a meglévő adótörvény néhány radikális változását vonja maga után. Az egyik ilyen változás, legalábbis a képviselőház által javasolt számla változatában, megszünteti a személyes mentességeket. A szenátus törvényjavaslata ezen mentességeket is megszünteti, de csak 2025-ig.
Továbbra is látni kell, hogy a törvényt aláírják-e a törvénybe, és ha igen, milyen rendelkezéseket fog a végleges változatba beépíteni, de ne feledje, hogy nincs garancia arra, hogy a személyes mentességek 2018-as adóévben továbbra is rendelkezésre állnak.
Ki jogosult?
Minden adókedvezményhez tartozik egy teljes lista a szabályok használatára és igénylésére, és a személyes mentességek sem kivétel. Az adóalanynak lehetősége van személyes mentességet kérni önmagára és egy mentességet minden olyan személy számára, aki függővé tehető .
A közösen benyújtott házasok két személyi mentességet igényelhetnek, mindegyik házastársra egyet, és minden egyes eltartottja számára mentességet adhatnak. Ha azonban külön iratba helyezik őket, az egyik házastárs csak korlátozott körülmények között igényelheti a másik házastárs személyes mentességét .
A eltartott nem igényelhet személyes mentességet önmagáért, mert az adózó, aki eltartottnak tartja, máris személyes mentességét veszi igénybe.
Mennyibe kerül a személyes mentesség?
A személyes mentesség összegét indexálják az inflációhoz. Ez azt jelenti, hogy évről évre kismértékben növekedhet, hogy lépést tartson a gazdasággal, bár ha a gazdaság viszonylag állandó marad, a személyes mentesség összege ugyanúgy marad. A 2016 és 2017 adóévekre a személyes mentesség összege 4,050 USD. A mentesség a korábbi évekhez képest nőtt.
| Személyes mentességek | |
| Év | Összeg |
| 2017 | $ 4,050 |
| 2016 | $ 4,050 |
| 2015 | 4000 $ |
| 2014 | $ 3,950 |
| 2013 | $ 3,900 |
| 2012 | $ 3,800 |
| 2011 | $ 3,700 |
| 2010 | $ 3650 |
| 2009 | $ 3650 |
| 2008 | $ 3,500 |
| 2007 | $ 3,400 |
| 2006 | $ 3,300 |
| 2005 | 3200 $ |
| 2004 | 3100 $ |
| 2003 | $ 3,050 |
| 2002 | 3000 $ |
| 2001 | $ 2,900 |
| 2000 | 2800 $ |
A személyi mentesség összegének csökkenése jövedelem alapján csökken
A személyi mentességeket a személyes mentességi fokozatos megszüntetésnek vagy PEP-nek nevezik. A fokozatos kivonás azt jelenti, hogy az adómentesség fokozatosan 2 százalékkal csökken minden egyes 2500 dollárért vagy 2500 dollárnyi törtrészéig, amellyel az adófizető korrigált bruttó jövedelme az adott évre meghalad egy bizonyos küszöbértéket. Azoknak a személyeknek, akik a házasított bejelentést külön-külön használják, a személyi mentesség 2 százalékkal haladja meg a küszöbértéket meghaladóan módosított bruttó jövedelem 1.250 dollárért.
| A 2017-es személyes mentességek fokozatos kivonása | ||
| Felvételi állapot | A Phaseout elkezdődik | A Phaseout befejeződik |
| Házas Filing Jointly | $ 313.800 | $ 436.300 |
| Minősítő özvegy (er) | 313800 | 436300 |
| Háztartásvezető | 287650 | 410150 |
| Egyetlen | 261500 | 384000 |
| Házas bejelentés külön | 156900 | 218150 |
Íme egy példa arra, hogy ez hogyan működik. Tegyük fel, hogy 2016-ban 300 ezer dolláros bruttó jövedelmet állított be. A háztartásvezetőként jár el, és két személyes mentességet követel: az egyik a maga és a lánya számára. A 2017-es küszöbérték 287 650 dollár a háztartásfiókok vezetője számára. Darla 300 000 dolláros korrigált bruttó jövedelme meghaladja ezt a küszöböt 12.350 dollárral.
Ezt a többletösszeget vesszük, és azt 2,500 dollárral osztjuk meg, ami 4,94-re emelkedik. Ennek megfelelően csökkenteni kell a személyes mentességeket két százalékkal minden egyes $ 2500 vagy részleges 2,500 dollárral szemben, amely öt százalékos 2 százalékos csökkentést eredményez: öt teljes többszöröse 2500 dollárral és egy részaránya 2500 dollárral.
A Darla ezért 10 százalékkal csökkentenie kell személyes mentességét. Személyes mentességei így csökkentek: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 százalék, vagy $ 810.
Így a Darla két személyi mentessége, amely összesen 8,100 dollárt tesz ki a csökkentés előtt, mindössze 7,290 dollárt ér el a bevezetési korlát után, azaz 8,100 dollárral kevesebb, mint 810 dollár.
A személyes mentességek csökkentése az 501-es publikáció 3. munkalapja segítségével számítható ki.
A megszüntetési határértékek 2010-ben, 2011-ben vagy 2012-ben nem érvényesek. Azóta a személyes mentességek korlátai vannak érvényben.
Személyes mentességek igénylése
Személyes mentességek az adóbevallásban két helyen jelennek meg. Az első hely, amelyik megjelenik, az 1040-es nyomtatvány 1. oldalán található. A 6. sorban van egy hely, amely jelzi, hogy személyes mentességet igényel magának, házastársának és / vagy az eltartottaknak.
Ezután a személyes mentességek levonható összege megjelenik a 42. sor második oldalán, vagy a 26. sorban, ha az 1040A nyomtatványt visszaküldi. Személyes mentességek csak egy helyen, az 5. sorban jelennek meg az 1040EZ formanyomtatványt benyújtó adófizetők számára.
A mentesség hatása az alternatív minimum adóra
A személyes mentességek csak a szövetségi jövedelemadó mértékét csökkenthetik. Nem csökkentik az alternatív minimális adót , amelyet néha AMT-nek hívnak. Az AMT célú adóköteles jövedelem kiszámítása a személyes mentességek figyelembevételével történik.