Némely esetben ugyanazt az adókedvezményt kaphatja
Az általános szabály
Az IRS világossá teszi, hogy nem tudja követelni a házastársát az adóbevallás függvényében az 501. kiadványban, a mentességek, a standard levonás és a benyújtási információk tekintetében.
Azt mondja: "A házastársát soha nem tekintik az eltartottnak." Ez elég egyértelmű, de finom vonalbeli különbséget kell tenni itt, mert az állítás valamiféle technikai jellegű.
Adózási szempontból az " eltartott " eleget tesz annak a kritériumnak, hogy legyen az időmérő gyermek vagy az adóalany megfelelő hozzátartozója , aki ezután jogosult az adott személy személyes adómentességére az adóbevallásában adóköteles jövedelmének csökkentésére. Most itt van a kiskapu: Bár a házastársát nem igényelheti eltartottnak , bizonyos körülmények között továbbra is igénybe veheti személyes mentességét.
Amikor közös adóbevallást hoz létre
Amikor Ön és házastársa együttesen adóbevallást nyújt be, akkor ugyanazon a visszatérésben jelentheti a kombinált jövedelmét, és két személyi mentességet kérhet - mindegyik házastárs esetében. Ez akkor is így van, ha csak egyikük jövedelmet szerzett. Személyes mentességeket igényelhet bármely olyan eltartott személy esetében is, mint pl. Idős gyermek vagy gyermeke vagy idős hozzátartozója.
A közös visszatérés benyújtása azonban mindkét házastárs közös megegyezését és aláírását igényli. Lehetnek olyan körülmények, amelyek esetén a házastársak képtelenek vagy nem hajlandók közösen benyújtani. Például egy házastárs esetleg képtelenné válhat, és képtelen hozzájárulni hozzá, és aláírhatja a visszatérést. Vagy talán az adóhatás előnyösebb, ha a házastársak külön visszajuttatnak.
Ez a második helyzethez vezet, amikor az egyik házastárs a másik házastárs személyes mentességét érvényesítheti.
Amikor Ön külön házas visszatérést vagy háztartásvezetőt állít be
Személyes mentességet is igényelhet a házastársához, anélkül, hogy közös visszatérítést nyújtana be, ha:
- Ön külön házas visszatérést nyújt be.
- A házastársnak nincs bruttó jövedelme az év során.
- A házastársa ezért nem adóbevallást kér.
- A házastársa nem egy másik személytől függ, függetlenül attól, hogy a másik személy ténylegesen állítja-e őt.
Külön visszavonás bejelentése azt jelenti, hogy Ön vagy a házas bejelentés különálló státuszát vagy a háztartás státuszának vezetőjét használja, mert Ön megfelel az IRS-kritériumoknak, amelyek "nem házasnak" minősülnek az adóév utolsó napján. Háztartási célú fej, nem házasnak minősülnek, nem feltétlenül azt jelenti, hogy házasságot felbontottak, de házastársa az év utolsó hat hónapjában semmilyen helyen nem élhet otthonában. Vannak más szabályok is, mint például, hogy a háztartás költségeinek több mint a felét fizetett az évre, és van egy eltartottja, például a gyermeke.
Íme egy példa: A házastársnak nincs bruttó jövedelme, mert távol van a posztgraduális iskolában, és nem egész évben dolgozott, és nem volt jövedelemalapú befektetése.
Ha nem adja be a saját adóbevallását, és ha egy másik személytől nem lehet eltartottnak tekinteni, csak akkor kérheti személyes mentességét, de csak akkor, ha önálló házas visszatérést vagy háztartás. És a háztartásvezetőként való bejegyzéshez június 30-a előtt át kellett költöznie az egyetemre, és azóta nem jött vissza lakóhelyére. A tartózkodási költségeinek több mint felét fizette, és van egy eltartott.
Ha a házastársa nem rezidens idegen
Hasonló szabályok vonatkoznak erre a helyzetre:
- A nem rezidens külföldi házastársnak bruttó jövedelme kell, hogy legyen az amerikai adójellegű célokra.
- A nem rezidens idegen házastárs nem nyújt be amerikai adóbevallást.
- A házastársa nem függ más személytől.
A házastárs személyi mentességének igénylése
Ha közös adóbevallást állít be, akkor a visszatérés tetején jelöli meg a nevét és a házastárs nevét.
Ezután kijelölné, hogy házasok és közösen jelentkeznek. Ez lehetővé teszi, hogy ellenőrizze a "Yourself" és a "házastárs" négyzeteket a visszatérítés mentességek szakaszában.
A második és a harmadik helyzetben a saját nevét jelöli a visszatérés tetején. Akkor jelölné meg a megfelelő bejelentési státuszt, vagy házasított bejelentést külön-külön, vagy a háztartásvezetőt. Aztán az 501-es publikációban szereplő IRS szerint:
"A házastársnak szóló mentesség igénylése céljából jelölje be a 1040-es vagy az 1040A űrlap 6b sorának mezőjét, és írja be a házastárs nevét a doboz jobb oldalán található mezőbe. Adja meg házastársa SSN- vagy ITIN- az 1040-es vagy az 1040A formanyomtatvány tetején. "
E helyzetek bármelyikében a személyes mentesség ugyanúgy jár el, mint a házastársának függővé tételét, mivel az adóköteles jövedelmet az adómentesség összegével csökkenti. A végeredmény ugyanaz.