"A tipikus [kliens, akit most látok]" - magyarázza Virginia LaTorre Jeker, az adóügyész Dubaiban, hogy "valaki [volt] vagy az USA-ban született, és kisgyerekként távozott, vagy [aki] Amerikai szülő, akitől állampolgárságot szereztek.
Az egyén mindig lesz egy másik állampolgársága, jellemzően egy közel-keleti országból, amelyet valódi otthonnak tartanak. A legtöbb esetben ezek az egyének soha nem adnak be amerikai adóbevallást, mivel nem voltak tudatában, hogy bármilyen amerikai adókötelezettséggel rendelkeznek. "
Egy ilyen ügyfél beléphet az irodájába, és így mond valamit: "Elmentem a helyi bankomhoz ... és kérdéseket tettek fel nekem, mert látják a szaúdi útlevélben, hogy születési helye az USA-ban volt. azt mondja nekem, hogy fizetnem kell az amerikai adót, és számolnia kell az amerikai kormányzatnak a FATCA nevű új törvény szerint. " Ez, Jeker szerint, az, hogy ezek az emberek hogyan állapítják meg adóproblémájukat.
Miért törődnek a bankok?
A bankok szerte a világon önként vizsgálják ügyfeleiket annak érdekében, hogy megfeleljenek a külföldi adókötelezettségről szóló törvénynek (FATCA), a 2010-ben elfogadott amerikai adótörvénynek a nagyobb foglalkoztatási helyreállítási ösztönző (HIRE) törvény részeként.
Annak ellenére, hogy a FATCA amerikai adójog, megváltoztatja a bankok más országokban folytatott üzleti tevékenységét. A FATCA szerint egy külföldi bank, befektetési ház vagy pénzintézet 30% -os kötelező visszatartást fordít az amerikai forrásból származó jövedelmükre. Gondolj erre egy pillanatig.
Egy pénzügyi intézménynek lehetnek befektetési portfoliója az Egyesült Államokban.
A FATCA azt mondja, hogy amerikai forrásból származó kamatuk 30% -a, az amerikai forrásból származó osztalék, az értékesítés 30% -a, az érlelt kötvények 30% -a, az értékesített amerikai ingatlanok 30% -a, mindezt adóként tartják vissza mielőtt valaha elérné a pénzügyi intézményt és a számlavezetőit.
A külföldi pénzintézetek elkerülhetik ezt az adómentességet, ha beleegyeznek abba, hogy jelentést készítsenek az IRS-nek azon identitások, számlainformációk és befektetési bevételekről az összes olyan ügyfél számára, akik "amerikai személyek". Az amerikaiakkal szembeni követeléseknek igazolniuk kell, hogy megfelelnek az Egyesült Államok adókötelezettségének, vagy kockáztatják a számlájuk lezárását. A bankok az ügyféllistájukon keresztül keresik az amerikai állampolgárság jeleit.
Az útlevelek esetében gyakori, hogy jelezzék az ember születési helyét. Tehát egy bankár, látva, hogy egy személy útlevelében azt állítja, hogy az Egyesült Államokban született, azt mondja az ügyfélnek, hogy ki kell töltenie egy W-9 űrlapot, meg kell adnia a társadalombiztosítási számot, és igazolnia kell, hogy megfelelnek az Egyesült Államok adójával . Gyakran, Jeker azt mondja: "ha egyszer megy keresztül a folyamatban levő adóbevallások megtételére, [azok] nem adó vagy nagyon csekély adót fizetnek" az Egyesült Államokban.
További aggodalmak
Nem csak az Egyesült Államok adóztatja polgárait világszerte jövedelmükre, hanem az USA arra is kötelezi állampolgárait, hogy nyilatkozzanak az USA-n kívüli pénzintézetek számláinak létezéséről.
Ez a külföldi bankszámla beszámoló minden évben esedékes, ha egy személy az év során bármikor összességében legalább 10 000 amerikai dollár összeget tart fenn az összes nem amerikai számláján.
A külföldi bankszámlakezdés csak tájékoztató jellegű. A jelentés benyújtásakor nincs adót vagy díjat. De vannak szankciók, hogy a jelentést időben nem nyújtsák be. A polgári büntetések legfeljebb 10 000 dollárra tehetnek szert. A fájl szándékos meghiúsulása esetén a polgári büntetések a jogsértés idején a fiókegyenleg 100 000 dollár vagy 50% -át elérhetik. A késői benyújtók büntetőjogi szankciókkal is járhatnak.
Az FBAR egyik sajátossága az, hogy az amerikai kormány csak a teljes számlaegyenleget vizsgálja - beleértve a többiekkel közösen kezelt számlákat és a számlákat, ahol a személy nem rendelkezik a pénz tulajdonjogával, de rendelkezik az aláírással a fiók fölött.
"A Közel-Keleten élő családok sokat kezelik a pénzeket" - mondja Jeker. Közös esetek: "A fiú, akinek az Egyesült Államok állampolgársága van, de a Közel-Keleten élt, egész élete az apjával [közös] számlán szerepelt, a források nagy része - ha nem mindegyik - az apa, aki nem amerikai személy.
Vagy egyes esetekben a legidősebb fiú nevét mindent meg fogják tenni, de az eszközök és a jövedelem valójában nem az ő, amíg a szülei elmúlik. Ez sok problémát okozhat az amerikai adó szempontjából, mivel a pénzügyi intézmény a FATCA szerint számolja el a számlákat, de az Egyesült Államok "jelöltje" nem nyújtott be adóbevallást, FBAR-t vagy egyéb információt a külföldi pénzügyi eszközökért. "
Ilyen esetekben a legmagasabb egyenleg az év során bármikor beszámolható az USA Pénzügyminisztériumának a külföldi bankszámlakivonatról. "A legjobb helyzet az, hogy felfedjék az IRS-nek, annak ellenére, hogy ez nem a pénzed, jóllehet világosan jelzi, hogy jelöltként tartasz.
A család tagjai felborulhatnak az ilyen nyilvánosságra hozatal miatt, mivel a pénz vagy az eszközök nem részesülnek előnyben az amerikai családtagnak, akinek neve a számlákon van ", mondja Jeker, és hogyan érzik az ügyfelek?" Nagyon aggasztják az IRS azt hiszik, hogy elrejtik ezt a pénzt, még ha nem is. "
"Szomorú" - folytatja Jeker -, de tanácsot adok az ügyfeleimnek, hogy hagyják abba ezeket a megállapodásokat egy amerikai családtagnál, mert ezért átrendezik a családi kapcsolatokat. " Ez egy kiváló példája a "farok csóválja a kutyát". Hol fog ez megy? "Nem tudom" - mondja Jeker, az ügyfeleknek nincs választási lehetősége, a választás: vagy megfelelnek, vagy megváltoztathatják a dolgokat, vagy kiválaszthatnak a rendszerből, és magukkal viselhetik az egész családját, Jerker szerint . "Mihelyt a pánik eltűnik," a hangsúly átváltozik ", hogyan adjuk fel az állampolgárságot annak érdekében, hogy ne legyen" fedett külföldi ".
A lefedett expatriátus következményei
Abban az évben, amikor egy személy lemond az Egyesült Államok állampolgárságáról, a személy a világszerte elért jövedelemre vonatkozó rendszeres jövedelemadó, valamint az ingatlanok, befektetések és egyéb vagyoni értékek nem realizált nyereségének "kivezetési adója" mellett van.
Lényegében a személy kiszámítja az amerikai adójukat, mintha mindegyiküket eladták volna azon a napon, amikor az állampolgársága vagy jogszerű állandó lakóhelye véget ért. Vannak azonban hosszadalmas következmények is. Ha egy fedezett külföldi ajándék ad egy amerikai személynek, vagy örökségül hagyja az amerikai személynek, akkor az amerikai személynek adót vagy ingatlanadót kell fizetnie. (Normális esetben csak az adományozó vagy az elhunyt fizet ilyen adót.)
Jeker szerint "egyre keményebb és keményebb lesz kijutni" az amerikai adórendszerből. És nem csak a polgároknak, hanem a zöld kártyabirtokosoknak is. Az állampolgárságról való lemondás díjai megnőttek. A külföldön 2,350 dollár díjat fizet a konzulátus vagy nagykövetség számára a lemondás feldolgozásához; a díj 2014. szeptember 12-e előtt 450 dollár volt. Ez a díj az IRS-en keresztül fizetett adókon felül jár.
Mi szükséges a megfelelő fájlok készítéséhez?
- Kérjen társadalombiztosítási számot
- Fájl az amerikai adóbevallásról, amely az elmúlt 5 év világméretű bevételéről számolt be
- Fájl amerikai külföldi bankszámla jelentések az elmúlt 6 év
- Fizessen adót és büntetést
- Tegyél meg egy találkozót egy nagykövetségen vagy konzulátuson, hogy lemondjon az állampolgárságról, és fizessen egy $ 2,350-os feldolgozási díjat
- Töltsön végleges adóbevallást az USA-ban és külön adót fizetjen az állampolgárság elhagyására, az úgynevezett kilépési adónak.
Hogyan érzik magukat az emberek, miután megtudták, milyen lehetőségek vannak? "A törvény alapján adót fizethetek az IRS-nek, és hajlandó vagyok fizetni adót, de nem érdemlem meg büntetést, mivel nem tudtam az adókötelezettségeimről és a bejelentési követelményeimről. A Közel-Keleten éltem egész életemben ?, "az ügyfelek által közösen kifejtett hangulat, mondta Jeker.
Hogyan látja az IRS a helyzetet? Jeker elmondta egy ember történetét. "Véletlen amerikai volt, aki váratlanul született az Egyesült Államokban, míg szülei ott voltak a vakációban, nem tudta teljes mértékben, hogy amerikai állampolgár, és nem is tudott az Egyesült Államok adózási és jelentési kötelezettségeiről." Az IRS-ügynököknek olyan "mentalitása volt, amit nem hittünk neki". (Olvasson többet erről a történetről itt.)
"Ez ijesztő számomra, ezekkel az emberekkel mindig foglalkozom, a végrehajtóknak nincs reális kilátásuk arra, hogy mi van a lövészárokban." És az IRS túl sok időt vesz igénybe ahhoz, hogy lezárja a papírmunkák feldolgozását. Jekernek van egy ügyfele, akinek ügye négy évig folyik, és még mindig nem megoldott.
A véletlen amerikaiak is bajba kerülhetnek hazájukkal. Szaúd-Arábiában illegális, például egy szaúdiak számára kettős állampolgárságú. Elméletileg lehetséges, hogy a szaúdi kormány szedje el a szaúdi állampolgárságát és küldje el száműzöttbe. Az USA kormánya által a FATCA keretében gyűjtött információkat 2015-től fogják megosztani más országokkal. "Senki sem tudja, mi lesz a szaúdi álláspont" - mondja Jeker. "A megragad mindenhol, semmiféle magánélet nincs, ez nagyon komoly helyzet az emberek számára.
A cikk tartalmaz információkat Virginia La Torre Jeker, JD, amerikai adószakember, aki Dubaiban, UAE-ben található, több mint 30 éves tapasztalattal. A New York-i államban folytatott gyakorlatban elismert ügyvéd, valamint az Egyesült Államok adóügyi bírósága. Tudjon meg többet Virginiaról a http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/ címen. E-mailt küldhet a vjeker@eim.ae címre.