Amikor valaki hal meg, az adók nem lesznek az elsőek a szeretteik elméjében. De sajnos, az elhunyt személy birtokának örökösei vagy az elhunyt személy bizalmának kedvezményezettjei egy bizonyos ponton olyan adókat kell kezelniük, amelyek a szerettük halálának következményei. Az alábbiakban talál egy listát az adók, hogy az ingatlan vagy a bizalom az elhunyt személy tartozhat, és milyen típusú adóbevallások kell benyújtani.
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények megváltoztak, és a következő információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi törvényi változásokat A jelenlegi adó- vagy jogi tanácsadásért forduljon egy könyvelőhöz vagy ügyvédhez, mivel az ebben a cikkben szereplő információk nem adó- vagy jogi tanácsadást jelentenek, és nem helyettesítik az adó- és jogi tanácsadást.
01 Szövetségi ingatlanadók
Míg az ingatlanadók úgy tűnik, hogy minden nyilvánosságot kapnak, amikor a haláleset után fizetendő adókról van szó, a valóság az, hogy a birtokok többsége nem tartozik semmilyen szövetségi adótartozáshoz.
Miért ne? Mert 2014-ben a szövetségi ingatlanadó-mentesség 5,34 millió dollár, és a mentességet csak a jövő év január 1-jén, a jövőben az infláció alapján tovább kell kiigazítani. Valójában az átlagos inflációval 2034-re a mentesség várhatóan eléri a 9 millió dollárt személyenként.
Mindazonáltal a 5,34 millió dolláros vagy annál nagyobb birtokoknak szövetségi adóbevallást kell benyújtania az IRS Form 706-os formanyomtatványon, amelyet hivatalosan az Egyesült Államok Ingatlan (és Generation-Skipping Transfer) adóbevallásnak hívnak.
A nem rezidens, idegen elhunytok, akiknek az amerikai szövetségi ingatlanadóknak kell tartozniuk, az IRS 706-NA nyomtatványt kell benyújtaniuk, amelyet hivatalosan az Egyesült Államok Ingatlanja (és Generation-Skipping Transfer) az Egyesült Államok állampolgárának nem rezidens adójóváírási adóbevallásának neveznek.
02 Állami Adóadók
Míg a legtöbb lakónak nem kell szövetségi adótartozást benyújtania vagy szövetségi ingatlanadót fizetnie, a következő államok lakói, vagy egy olyan elhunyt személy, aki ezen államok egyikében birtokolja az ingatlant, tartozhatnak az állami ingatlanadóknak: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont és Washington. Kattintson az egyes államok linkjére, hogy többet megtudjon az egyes ingatlanok adómentességéről és az állami adóbevallási igényekről.
03 állami örökösödési adó
Míg az ingatlanadó az elhunyt személy birtoka teljes értékén alapuló adó , öröklési illeték alapja az, aki megkapja az elhunyt személy tulajdonát. Jelenleg csak hat állam gyűjti össze az állami örökösödési adót: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey és Pennsylvania - ez így van, Maryland és New Jersey összegyűjtik mind az állami adót, mind az örökösödési adót.
Tehát a birtok kedvezményezettjeinek meg kell fizetniük az állami örökösödési adót? A jó hír az, hogy mind a hat államban az elhunyt személy túlélő házastársa és jótékonysági embere mentesül az állami örökösödési adó alól, míg több - Iowa, Kentucky, Maryland és New Jersey - az elhunyt személy leszármazottai számára átadott eszközök szintén mentesek .
Így az öröklés valószínűsége az állami öröklési adó hatálya alatt a legjobb. Az állami öröklési adókról bővebben az állam örökösödési adózási táblázatában található .
04 Ajándék adó
A gyakran figyelmen kívül hagyott adó típusa az a szövetségi ajándékadó . Két állam is gyűjt egy ajándékozási adót állami szinten: Connecticut és Minnesota.
Általánosságban elmondható, hogy ha egy birtok szövetségi vagyon vagy Connecticut vagy Minnesota állambeli ingatlanok alá esik, akkor a birtoknak esetleg adomány-adóbevallást kell benyújtania annak érdekében, hogy bejelentsen minden olyan ajándékot, amelyet az elhunyt személy életében nem tettek közzé a személy még mindig életben volt.
A szövetségi adóbevallás benyújtása az IRS 709-es formanyomtatványon történik , amelyet hivatalosan az Egyesült Államok Ajándéka (és a Generation-Skipping Transfer) adóbevallásnak neveznek.
05 Generation Skipping Transfer Taxes
Szövetségi szinten a generációs-átugrási átutalási adók , amelyeket a rövidített GST-adóknak neveznek, csak olyan ingatlanokra vonatkoznak, amelyek szövetségi adót fizetnek, ahol a birtok egy része átad valamilyen "átugrást", vagy a birtok egy része elhalad egy olyan bizalomba, amely egy generációs átugrási bizalom.
A "kihagyott személy" olyan rokon, aki két vagy több generáció alatt van az elhunyt személy alatt, vagy olyan független személy, aki 37 vagy annál fél éves vagy annál fiatalabb, mint az elhunyt személy.
Szövetségi szinten az átruházási adómentesség ugyanolyan, mint az ingatlanadó-mentesség, ami azt jelenti, hogy a mentesség 2014-ben 5,34 millió dollár, és a jövőben minden év január 1-jén felfelé kell kiigazítani az infláció alapján.
Így a birtokok többsége nem lesz szövetségi generációs - átadási adó elhagyása. Az átadási adómentességet elhagyó generáció el lehet osztani élethosszig tartó átutalásokra 709 IRS formanyomtatványon vagy a halál után az IRS 706-os formájával.
Megjegyzés: Azok az államok többsége, amelyek még mindig saját államadósaikat gyűlik össze, szintén értékelnek egy külön generációs átugrási adót.
06 Jövedelemadó
Eltekintve az elhunyt végső jövedelemadó-bevallásának benyújtását szövetségi szinten (és adott esetben állami szinten), akkor egy ideig, amíg egy vagyont vagy bizalmat rendeznek, miután valaki meghal, attól az időponttól kezdve, hogy az eszközöket a birtokról vagy a bizalomból elosztják a végső kedvezményezetteknek.
Ezenkívül, míg az elhunyt személy tulajdonában lévõ bizonyos típusú eszközök fokozatosan emelkednek , ha ezeket az eszközöket (például részvényeket és kötvényeket) a halál után adják el, akkor az értékesítés tõkeemelést eredményezhet, még akkor is, ha figyelembe vesszük a lépésről lépésre.
Eltekintve attól, hogy bizonyos típusú számlák beépített jövedelemadó-következményekkel járnak, mint a "tulajdonos haláláról származó jövedelem" (vagy az IRD), amikor a tulajdonos meghal, mint például a nem Roth IRA-k, 401 (k) s és a járadékok .
Így, bár sok ingatlant és trösztöt egyáltalán nem érintenek az ingatlanadók, az öröklési adók, az adományadók vagy a termelési-kihagyásos átutalási adók, a többséget a jövedelemadók valamilyen módon befolyásolják.
A vagyon vagy a bizalom nyereségéről beszámolnak az IRS Form 1041-re , amelyet hivatalosan az Egyesült Államok jövedelemadó-visszatérítése az ingatlanok és alapítványok számára a szövetségi jövedelemadó-célokból, és a vagyon vagy a bizalom szükség esetén statisztikai jövedelemadót kell benyújtania birtokok és bizalom.