Mikor kell egy ingatlanfájl IRS Form 706?
Az ingatlan értéke meghaladja az ingatlanadó-mentességet
A 706-os nyomtatványt akkor kell benyújtani, ha egy amerikai állampolgár vagy rezidens bruttó birtoklása és az általa életük során korrigált adóköteles ajándékok értéke 2016-ban meghaladja az 5,45 millió dollárt.
Ezt a küszöböt indexálták az inflációhoz, így évente fokozatosan növekszik.
Annak eldöntéséhez, hogy vissza kell-e adni a bejegyzést, add hozzá:
- A 2001 (b) szakasz szerint kiigazított adóköteles ajándékok az elhunyt által 1976. december 31-e után
- A 2521. § (az 1976. Évi adóreformról szóló törvény hatályon kívül helyezése előtt hatályban lévő) teljes egyedi mentesség az 1976. szeptember 8-a utáni elhunyt által adott ajándékok tekintetében
- Az elhunyt bruttó vagyonának értéke - eszközei a kötelezettségek, például adósságok és adók levonása előtt
A 2016-os évi 5,45 millió dolláros vagy annál nagyobb bruttó birtoknak be kell nyújtania a 706-as nyomtatványt, még akkor is, ha a levonások és az adójóváírások után nem fizetnek szövetségi ingatlanadót.
Az elhunyt házasodott és a túlélő házastárs egy hordozhatósági választást kíván létrehozni
A házaspárok közötti ingatlanadó-mentesség " hordozhatósága " 2011-ben került bevezetésre. E szabály értelmében a túlélő házastárs eldöntheti, hogy elhalálozott házastársának fel nem használt ingatlanadó-mentességet , a továbbiakban "DSUE" -ként felveszi, és hozzáadja saját szövetségi ingatlan adómentesség.
Például, ha egy férj 2016-ban meghal, és az 5,45 millió dolláros ingatlan adómentességét nem használják fel teljesen, felesége megválasztja a fel nem használt részét saját 5,45 millió dolláros mentességéhez. Ha nem alkalmazta az ingatlan adómentességét, 10,9 millió dollár adómentességet adhat haláláig. Ha csak 2 millió dollárt használ a férv mentességére, akkor a feleség megválasztja a fennmaradó 3,45 millió dolláros mentességet a saját 5,45 millió dolláros mentességére, és 8,9 millió dollárt adhat a kedvezményezettjei számára adómentesen.
A túlélő házastárs eldöntheti, hogy az elhunyt házastársa fel nem használt ingatlanadó-mentességét a 706-os nyomtatványon a birtoka számára benyújtja , függetlenül attól, hogy az ingatlan adóköteles-e.
Mikor jönnek létre a 706-os formanyomtatvány és az ingatlanadó-fizetési kötelezettség?
A 706-os formanyomtatványt általában be kell nyújtani, és minden esedékes adót az elhunyt halálának dátumától számított kilenc hónapon belül kell kifizetni. A fájllal való automatikus, hat hónapos időtartam meghosszabbítása az IRS 4768-as formátumú adatbázishoz, a Visszatérési és / vagy az Egyesült Államok fizetési adataival (és a Generation-Skipping Transfer) adókkal kapcsolatos idő kiterjesztése iránti kérelem. Bizonyos korlátozott körülmények között több további idő állítható rendelkezésre.
Mely államoknak kell kitölteniük a 706-os forma előkészítését?
Még akkor is, ha a birtok nem adóköteles a szövetségi szinteken, lehet, hogy állami szinten adóköteles. Egyes állami és szövetségi célokra nem fizethető ingatlanok továbbra is szükségesek lehetnek az állami adóbevallások készítéséhez és benyújtásához. 2014-től a következő államok azt követelik meg, hogy a birtokok állami szinten készítsenek és töltsék be az IRS 706-os nyomtatványt, valamint az összes szükséges állami adóalapot:
- Columbiai körzet
- Hawaii
- Illinois (2009-re és az előző évekre, 2011-re és a következő évekre)
- Kansas (2009-re és az előző évekre)
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- New Jersey
- New York
- Oregon
- Vermont
Mikor kell a Nontaxable Estate a 706-as bejelentkezési nyomtatványt figyelembe venni?
Egyes ingatlanok, amelyek nem kötelesek a szövetségi adóbevallást benyújtani, meg kell fontolniuk, hogy a letétbe helyezésüket egyidejűleg lezárják a vagyoni értékek valós idejű piaci értékeiben. Ez magában foglalja azokat az ingatlanokat, amelyek az AB Trusts vagy az ABC Trusts-ot használják , valamint olyan ingatlanokat, amelyek élethosszig tartó bizalmat hoznak létre a nem házastársak kedvezményezettjei számára. Jellemzően sokkal könnyebb a túlélő házastárs vagy a nem házastársak birtokának későbbi letelepedése, amikor egy ingatlanadó-bevallást korábban benyújtottak, mivel a kezdeti piaci értékek és a vagyoni eszközök alapján történő fokozatos emelés egyértelműen a kezdeti az özvegy IRS 706-os formája.
A 706-as formanyomtatvány legújabb verziójáról és annak utasításairól az IRS űrlap weboldalán olvashat.
A 706-as nyomtatvány és az utasítások történelmi változataihoz látogasson el az előző évi termékek weboldalára.