Jelenleg csak hat amerikai állam vesz öröklési adót: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey és Pennsylvania .
E hat állam mindegyikének saját külön törvénye van, amely diktálja, ki mentesül az állami örökösödési adó alól, és ki kell fizetnie az adót.
Függetlenül attól, hogy az örökös esetlegesen állami örökösödési adónak minősül, az elhunytnak vagy olyan államban kellett volna élnie, amely állami örökségadót vagy tulajdonban lévő ingatlant gyűjti, kézzelfogható vagyoni tulajdonban van, vagy egyes államok tulajdonában volt üzleti ingatlanok, amelyek olyan államban találhatók, amely állami örökségi adót gyűjti.
Hogyan állapítható meg, hogy örökségünk állami örökségi adókra lesz-e kitéve?
A legjobb módja annak, hogy megértsük, hogy örökségünk az állami örökösödési adó hatálya alá tartozik, néhány példát kell megvizsgálni.
- Kentucky örökösödési adók és Pennsylvania örökösödési adók. Mi van, ha Kaliforniában élsz, és örökölöd a nagybátyád birtokát és Kentuckyban halálakor élt, akkor minden Kentucky örökösödési adót fizet az örökségedre?
A válasz igen, hiszen a Kentucky jelenleg az egyik olyan állam, amely államadói adó összegyűjtését és a Kentucky-törvény értelmében egy olyan "B-osztályú" örökösnek minősül, aki nem mentesül az öröklési adó alól. De mi van, ha az elhunyt az apád volt? Akkor a válasz nem az, örökséged nem lesz Kentucky örökösödési adó hatálya, mert az Kentucky-törvény szerinti "A" osztályú örökösnek minősül, ezért mentesülhet az öröklési adók megfizetés alól.
Azonban, ha apja Pennsylvaniában élt, akkor az örökséged Pennsylvania állam örökösödési adója lesz, mivel Pennsylvaniában az öröklés, amely gyermekhez vagy más leszármazottakhoz jut, a Pennsylvania örökösödési adó hatálya alá tartozik.
- Kalifornia örökösödési adók. Fordítsuk meg például, ha Kentucky-ban vagy Pennsylvania-ban élsz, és örökölöd a nagybátyád birtokát, és Kaliforniában halálakor élt, akkor az örökséged a Kentucky vagy Pennsylvania örökösödési adó hatálya alá tartozik?
Ha a nagybátyja halála idején nem volt Kentuckyban vagy Pennsylvaniában található ingatlan, akkor a válasz nem, az örökséget Kentucky vagy Pennsylvania örökösödési adó nem terheli, mert a nagybátyja kaliforniai lakos volt, aki nem saját tulajdonú vagy Kentuckyban vagy Pennsylvaniában található ingatlan, és Kalifornia 1982 óta nem gyűjt örökséget.
De mi van akkor, ha a halálakor Kaliforniában élt nagybátyja egy Kentuckyban vagy Pennsylvaniában fekvő házban halt meg? Ezután a ház öröksége a Kentucky vagy Pennsylvania örökösödési adó hatálya alá esik, mert fizikailag olyan államban található, amely állami örökösödési adót gyűjti össze, és akkor, mint unokahúga vagy unokaöccse, nem mentesülnek az állami örökösödési adók fizetéséből.
Az állami örökösödési adó alsó sorozata
A fenti példák világossá teszik, hogy az örökös öröklés csak akkor érvényesül, ha az alábbi két feltétel teljesül:
- Az elhunyt olyan államban élt, amely állami örökségadót gyűjti össze; és
- Az örökös az örökösök olyan csoportjában van, amely nem mentesül az államadói örökösödési adó megfizetés alól.
Ettől eltekintve, az örökös örökséget állami örökösödési adóknak kell alávetni, ha az elhunyt személy tulajdonba került ingatlan, kézzelfogható vagyoni tulajdon vagy bizonyos államokban olyan üzleti ingatlan, amely olyan államban található, amely állami örökségadót gyűjti.
Azonban az az állam, ahol az örökölõ személy él, nem releváns, amikor arra a következtetésre jut, hogy az öröklés állami öröklési adó alá esik-e.
Az összegyűjtött hat állam öröklési adótörvényének áttekintéséhez olvassa el az állam örökösödési adózási táblázatát . Az egyes államok öröklési adójogaira vonatkozó részletes információkért tekintse meg az egyes államok nevéhez kapcsolódó fenti linkeket.
MEGJEGYZÉS: Az állami törvények gyakran változnak, és a következő információk nem feltétlenül tükrözik a jogszabályok legutóbbi módosításait. A jelenlegi adó- vagy jogi tanácsadásért forduljon egy könyvelőhöz vagy ügyvédhez, mivel az ebben a cikkben szereplő információk nem adó- vagy jogi tanácsadást jelentenek, és nem helyettesítik az adó- és jogi tanácsadást.