Megértés, hogy a Pennsylvania örökösödési adók befolyásolják az ingatlanokat
Pennsylvania nem ír elő külön állami adóalapot a szövetségi ingatlanadó-törvények változásai miatt, amely megszüntette az államnak a 2005. január 1-jén vagy azt követően bekövetkező halálesetekre kivetett adót .
Pennsylvania azonban egyike azon hat állam egyikének, amelyek egy külön államos örökösödési adót gyűjti egy Pennsylvaniai rezidens tulajdonában lévő ingatlanra és ingatlanra, valamint Pennsylvaniában található kézzelfogható személyi tulajdonra, amely egy nem rezidens tulajdonában van.
Adók és örökösödési adók - Mi a különbség?
Bár csak szemantikának tűnhet, tényleges különbség van egy ingatlanadó és egy öröklési adó között :
- A teljes vagyontól az ingatlan adót terhelik, függetlenül attól, hogy ki lehet a birtok kedvezményezettje.
- Az öröklési illetéket csak a birtok bizonyos kedvezményezettjeinek részvényei ellen kell felszámítani.
Milyen kedvezményezettek függnek a Pennsylvania örökösödési adó alól?
A Pennsylvani örökség minden egyes kedvezményezettje megkapja vagy nem kapja meg a Pennsylvania örökösödési adó alóli mentességet, amely a kedvezményezettnek az elhunytra vonatkozó kapcsolatának mértéke alapján történik. Itt találhatók a kedvezményezettek kategóriái és azok alkalmazandó mentességei vagy azok hiánya, amelyek a Pennsylvania törvények szerint állnak rendelkezésre:
- Túlélő házastársak - Az 1995. január 1-jén vagy azt követően bekövetkező halálesetek esetében a túlélő házastársnak történő átruházások teljes mértékben mentesek a Pennsylvania örökösödési adó alól.
- Kisgyermekek - A 2000. július 1-jén vagy azt követően bekövetkező halálesetek esetén a gyermek természetes vagy szülői, szülői vagy örökbefogadó szülője 21 éves vagy annál rövidebb ideig tartó átadása teljes mértékben mentesül a Pennsylvaniai örökösödési adó alól.
- Jótékonysági kedvezményezettek - A jótékonysági szervezetek, a mentesített intézmények és a kormányzati szervek mentesítése átutalás teljes mértékben mentesül a Pennsylvania örökösödési adó alól.
- "A" osztály - Ez az osztály magában foglalja a nagyszülőket, a szülőket, a leszármazókat (beleértve a természetes leszármazókat , az örökbefogadott leszármazókat és a leszármazottokat) és a gyermek újszülött házastársa . Ez az osztály 3500 dolláros családi mentességet kap a Pennsylvania örökösödési adó alól.
- A1 osztály - Ez az osztály magában foglalja a testvéreket, féltestvéreket, nővéreket, féltestvéreket és olyan személyeket, akiknek legalább egy szülője közös az elhunytnál, akár vérrel vagy örökbefogadással . Az A1 osztályú kedvezményezettek nem kapnak mentességet a Pennsylvania örökösödési adó alól.
- B osztály - Ez az osztály magában foglalja az összes többi kedvezményezettet . A B osztályú kedvezményezettek nem kaphatnak mentességet a Pennsylvania örökösödési adó alól.
A családi gazdaságok mentesek a Pennsylvania örökösödési adó alól
A 2012. június 30-án vagy azt követően bekövetkezett halálesetek esetében a családi családi gazdaságok és egyes kapcsolódó mezőgazdasági termékek mentesülnek a Pennsylvania örökösödési adó alól. Az alábbiakban összefoglaljuk az új szabályokat:
- A mezőgazdasági földterület áthelyezésének ugyanazon család tagjai között kell lennie.
- A mezőgazdasági földterületet az átadó halálának napjától számítva legalább hét évig továbbra is a mezőgazdasággal kell szentelni.
- A mezőgazdasági földterületnek legalább évi 2000 bruttó jövedelmet kell biztosítania.
- Ha a pusztán örökségi adó alól eredetileg mentesülő mezőgazdasági területek többé nem szentelnek az agrárgazdaságnak az átadó halálának időpontját követő hét éven belül, akkor az adó meg fog térülni az összegben .
- A mezõgazdasági mûveletekhez használt földön kívül a mezõgazdasági nyersanyag, a mezõgazdasági megõrzés, a mezõgazdasági tartalék, a mezõgazdasági hasznosítási vagy erdõi tartalék átruházása a vonalbeli leszármazottakra vagy testvérekre mentes a Pennsylvania örökségi adó alól.
Van életbiztosítás a Pennsylvania Estate-be?
Az életbiztosítási szerződésből kapott kifizetések mentesülnek a Pennsylvania örökösödési adó alól, függetlenül attól, hogy azokat a vagyont vagy valamilyen más kedvezményezettnek fizették-e ki.
Milyen költségeket lehet levonni egy Pennsylvania Estate értékéből?
Bizonyos kiadások levonhatók a Pennsylvania ingatlan értékéből, beleértve:
- Temetkezési költségek
- Ügyvédi díjak
- Személyes képviselő és megbízott díjak
- Az elhunyt adójának tartozásai, ideértve a jelzálogkölcsönöket is
- Bizonyos be nem fizetett adók
Mi a Pennsylvania örökösödési adókulcs?
A Pennsylvania örökösödési adókulcsok a következők:
- Az A osztályú kedvezményezettek, lineáris adókulcs : Az A osztályú kedvezményezettek 4,5% -os öröklési illeték fizetésére kötelezettek.
- A1-es osztályú kedvezményezettek, testvér-adókulcsok : Az A1 osztályú kedvezményezettek 12% -os öröklési adókulcsot köteleznek.
- B osztályú kedvezményezettek, fedezetlen adókulcs : A B osztályú kedvezményezettek 15% -os öröklési adókulccsal rendelkeznek.
Milyen Pennsylvania örökösödési adómintákat kell benyújtani és mikor esedékes?
A Pennsylvani állampolgárok lakóinak tulajdonosa egy Pennsylvania örökösödési adóbevallásnak, az REV-1500-as formanyomtatványnak az elhunyt halálának dátumától számított kilenc hónappal vagy azt megelőzően kell benyújtania. Az öröklési illetéket ugyanabban az időkeretben is be kell fizetni, különben az érdeklődés elkezdődik.
A Pennsylvaniában fekvő ingatlantulajdonosok és / vagy kézzelfogható személyi tulajdon birtokainak az öröklő halálának időpontját követő kilenc hónapon belül vagy azt megelőzően be kell nyújtaniuk az örökösödési adóvisszatérítés nélküli elítéltek (REV-1737A) formáját. Az öröklési illetéket ugyanabban az időkeretben is be kell fizetni, különben az érdeklődés elkezdődik.
Ha a Pennsylvania örökösödési adó a halálától számított három hónapon belül fizetendő, akkor 5% -os kedvezményt kell alkalmazni.
Az öröklési adóbevallás benyújtására vonatkozó határidő meghosszabbítása az esedékesség napja előtt kérhető, de a meghosszabbítás megadása nem mentesíti a birtokot olyan kamatfizetés alól, amely az utolsó évtől számított kilenc hónap és egy nap elteltével keletkezik nem megfelelő időben fizetettnek. Küldje el a meghosszabbítás iránti kérelmet a PA bevételi osztályhoz, az egyéni adótanácshoz, az örökösödési adó osztályhoz, a PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Hol kell nyilvántartani a Pennsylvania örökösödési adómintákat?
Fájlítsa be a rezidensnek a megkeresett lakosok nyilvántartásába, amelyben az elhunyt a halál időpontjában rezidens volt, két példányban.
Fizesse be a nem rezidensek által teljesített hozamot a Pénzügyi Főosztály, az Egyéni Adó Irodája, az örökösödési adó osztálya - nem rezident, a PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Hol találok további információkat a Pennsylvania örökösödési adókról?
További információkért a Pennsylvania örökösödési adókról a Pennsylvania Department of Revenue honlapján olvashat.
Pennsylvania öröklési űrlapok és utasítások megtalálhatók a Department of Revenue weboldalán, a következő linket követve: Pennsylvania örökösödési adó formák és utasítások.