Mi az ABC Trust?

Állami Adótervezés házaspárok számára

A szövetségi ingatlanadók csökkentésének tervezésekor a házaspárok használhatják az AB Trust rendszert, hogy hatékonyan átadják a szövetségi ingatlan adómentességének kétszeresét a szövetségi ingatlanadóknak mentes örököseiknek. De a legtöbb olyan államban, amely saját különadóadóját gyűjti össze, a hagyományos AB Trust-tervezés a B Trust részévé válhat, ha az első házastárs hal meg. Adja meg az ABC Trust birtokrendezési rendszert a házaspárok számára, más néven "gap trust planning" -nek és az "állami QTIP választásoknak", amely egy maroknyi államban lehetővé teszi mind a szövetségi, mind az állami ingatlanadók fizetését. túlélő házastárs halálát.

Tehát hogyan működik az ABC Trust tervezés?

A hagyományos AB Trust Planning megértése

Annak érdekében, hogy megértsük az ABC Trust rendszer működését, először meg kell értened, hogyan működik az AB Trust rendszer .

Ha egy házaspárnak van egy AB Trust birtokprogramja, akkor amikor az első házastárs a szövetségi ingatlan adómentességével megegyező összeget hal meg, a B Trust bocsátja ki, és bármit, ami ezt az összeget finanszírozza az A Trust. Mit csinál ez? Az elhunyt házastárs szövetségi ingatlanadó alóli mentességét használja fel, így amikor a túlélő házastárs később meghal, a B Trustban maradt összegeket nem adóztatják a túlélő házastárs birtokában. A túlélő házastárs ezután képes lesz arra, hogy a saját szövetségi adómentességüknek megfelelő összeget elhagyja a gyermekeknek vagy más kedvezményezetteknek, ezáltal lehetővé téve a házas pároknak, hogy kétszeresen adják át a szövetségi ingatlanadó-mentességet, az ingatlanadótól mentesen.

De mi történik az A Trustben maradt eszközökkel?

Míg ezek az eszközök a túlélő házastárs birtokának részeként kerülnek adóztatásra, az adó megfizetése a túlélő házastárs halála után halasztódik.

Íme egy példa: Joe és Mary 12 millió dollárt ér, és amikor 2013-ban meghal, akkor 6,25 millió dollárral rendelkezik a különálló vagy Revocable Living Trust-ban, és az ingatlan terv tartalmazza az AB Trust tervezést.

E tények alapján 5,25 millió dollár kerül a Joe B Trustbe, és 1 millió dollár Joe's A Trust-be kerül, Mary javára, és Joe halála miatt nem lesz szövetségi adó. Ehelyett, amikor Mary később meghal, a B Trust nem adóztatható, mivel kihasználta a Joe ingatlanadó-mentességét, és csak az, ami maradt az A Trust-ban, Mary's birtok részeként adózik.

Adja meg az állam halálozási adójóváírását és az ABC Trust Planning használatát

Ugyanezen tények felhasználásával, mi történik akkor, ha Joe és Mary Tennessee-ben élt, amely a szövetségi ingatlanadón kívül külön állami adót fizet, és csak 2013-ban 1,25 millió dolláros állami mentességet kínál fel? Joe halála után 5,25 millió dollárt kell a B Trustbe költözni, és 1 millió dollárnak meg kell mennie az A Trust-be, de mivel a B Trustbe fektetett összeg jelentősen meghaladja a 1,25 millió dolláros Tennessee ingatlan adómentességet, lesz egy Tennessee ingatlanadó-számla kb. 498 750 dollárt Joe halála után. Így 5,25 millió dollár kerül a B Trustbe, és csak 501,250 dollár kerül az A Trustbe.

Ha azonban Joe és Mary ingatlan tervét úgy tervezik meg, hogy kihasználják az ABC Trust rendszert, akkor a Joe birtokát a következőképpen kell felosztani:

• 1,25 millió dollár kerül a B Trustbe - mentes az állami és szövetségi célokra

• 4 millió dollár kerül a C Trust - állam QTIP-be, mentesül a szövetségi célokra
• 1 millió dollár kerül az A Trust - államba és a szövetségi QTIP-be

Így az ABC Trust-terv tehát nem eredményez Tennessee-t vagy szövetségi ingatlanadókat Joe halála idején.

Mi a bizalom az ABC Trust Planning-ban?

Amint azt a fentiekben bemutattuk, a B Trust a Tennessee állami ingatlan adómentességét 1 millió dollárral fogja megteremteni, a C Trust a különbséget a Tennessee ingatlan adómentesség és a szövetségi ingatlan adómentesség között 4 millió dollár, és az A Trust fogja tartani a maradékot. Így a C Trust ténylegesen megszünteti a Tennessee és a szövetségi ingatlanadó megfizetését a Tennessee és a szövetségi ingatlanadók közötti 4 millió dolláros különbséggel mindaddig, amíg a túlélő házastárs meghal, de még mindig megőrzi a teljes 5,25 millió dolláros szövetségi ingatlan adómentességet a következő generáció.