Ne hagyja figyelmen kívül az állami ingatlanadókat
2014-ben a District of Columbia és a következő államok saját szövetségi adót vetnek ki a Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont és Washington.
Ezekben az államokban számos jelentős különbség van a szövetségi ingatlan adómentesség értéke és az állami ingatlan adómentesség értéke között. Az ilyen államokban élő házaspárok esetében ez a rés állami tulajdonban levő adót eredményezhet, amikor az első házastárs hal meg, annak ellenére, hogy a második házastárs halála után nem lesz szövetségi adó .
A múltbeli és a jelenlegi állami ingatlanadóinformációkat tartalmazó diagramban olvassa el az Állami Adó- és mentességi táblázatot .
Mi az állami ingatlan adókedvezmény?
Az állami ingatlan adómentességi hézag az állami ingatlanadó-mentesség és a szövetségi ingatlan adómentesség közötti különbségre utal. Például, míg a 2014-es szövetségi ingatlanadó-mentesség 5.340.000 dollár volt, a 2014-es Maine-mentesség csak 2.000.000 dollár volt, ami a két adómentesség között "3.000.000 $ -os" rést jelent. Massachusettsben a 2014-es ingatlanadó-mentesség csak $ 1,000,000 volt, így a rés nagy dolog volt 4,340,000 dollárral.
Hogyan befolyásolja az állami ingatlan adómentességi rést egy ingatlan terv?
Az olyan házaspárok, akik a District of Columbia vagy a fent felsorolt államok valamelyikében élnek, államadó-adóval kapcsolatos problémát okozhatnak az első házastárs halálakor. Miért? Mivel a tipikus ingatlan terv a házaspárok számára az AB Trusts, amelyek célja, hogy maximalizálja a szövetségi ingatlan adómentességek mindkét házastárs.
Ha megfelelően strukturált, az AB Trust-tervezés lehetővé teszi a házaspárok számára, hogy 10 680 000 dollárt szabadítanak fel a szövetségi ingatlanadóból. De a DC-ban vagy a fent felsorolt államokban élő házaspárok problémája az, hogy az AB Trust-tervezésnek semmi köze sincs az állami ingatlanadó csökkentéséhez. Ezt a problémát súlyosbítja a " házastársi adómentesség " hordozhatóságának bevezetése a házaspárok között a 2011-ben vagy későbbi években bekövetkező halálesetek esetén.
Például, ha egy Massachusetts-páros ingatlan tervét sok évvel ezelőtt írták, hogy mindkét házastárs szövetségi ingatlanadó-mentességének maximalizálása (például 1997-ben, amikor a szövetségi ingatlan adómentesség csak 600 000 dollár volt) és az egyik házastárs 2014-ben hal meg, akkor az elhunyt házastársa első 5.340.000 dollárja megy a B Trustbe. De mivel a Massachusetts ingatlanadó-mentesség csak $ 1,000,000, a B Trust 4,340,000 dollárja a Massachusetts ingatlanadójának hatálya alá esik. Ez minden bizonnyal meglepő lesz a túlélő házastársnak, akit évekkel ezelőtt elmondtak az ingatlan terv kidolgozásakor, hogy az ingatlanadók csak akkor esedékesek és fizetendők, ha mindkét házastárs eltűnt.
Mi van akkor, ha a Massachusetts-páros ingatlan tervét nem foglalja magában az AB Trust tervezés, mert a házaspár a szövetségi ingatlanadó-mentesség hordozhatóságára támaszkodik?
Ezután feltételezve, hogy a túlélő házastárs minden szükséges lépést megtesz a hordozhatóság megválasztásához, akkor a pár 10.680.000 dollárt (ha mindkettő 2014-ben meghalt) szabad átadni a szövetségi ingatlanadóból. De mi van a Massachusetts ingatlanadóval? Az államadó-adótervezés bármilyen formáját megtagadva a házaspár csak akkor képes átadni a mérsékelt, $ 1,000,000-t a Massachusetts ingatlanadójából.
ABC Trusts lehet használni, hogy tervez állami ingatlan adók egyes államokban
Tehát mi lehet házas párok, akik abban az államban élnek, ahol az állami ingatlan adómentességi résnek vannak kitéve? Szerencsére ezeknek az államoknak egy részében lehetőség van arra, hogy mind az állami, mind a szövetségi ingatlanadókat úgy tervezzék meg, hogy az összes ingatlanadó megfizetését a második házastárs haláláig csak az ABC Trust AB Trust tervezés.
Ezek az államok Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (2012-ig, mivel az Ohio ingatlanadó 2013. január 1-jén hatályát vesztette), Oregon, Rhode Island , Tennessee és Washington. Lehetséges lehet az ABC Trust tervezése Vermontban is, de kérjük, forduljon egy Vermont birtokrendezési ügyvédhez .
De mi van az államokkal, ahol az ABC Trust tervezés nem lehetséges? Ezekben az államokban a házas pároknak még mindig be kell vonniuk az AB Trust tervezést az ingatlan terveikbe, majd a túlélő házastársnak meg kell választania az állami bér adó fizetését az első házastárs halála után vagy a B Trust részalapú finanszírozása és a hordozhatósági választás így mind az állami, mind a szövetségi ingatlanadókat a túlélő házastárs halálát követően halasztják el.
Végül vegye figyelembe, hogy a legtöbb államban, amely összegyűjti az állami vagyonadót AB Trust tervezés vagy ABC Trust tervezés szükséges házaspárok számára annak érdekében, hogy maximalizálják az állami tulajdon adómentességet az egyes házastársak mindeddig csak Hawaii felismeri hordozhatóságát és Maryland elismeri a hordozhatóságot, de 2018-ig.