AB Trusts és az ingatlan adómentességének hordozhatósága
Ne feledje, hogy 2011-től kezdődően a szövetségi ingatlan adómentesség átruházható a házaspárok között. Ezt nevezzük " az ingatlan adómentességének hordozhatóságának ", és azt jelenti, hogy ha egy házastárs 2011-ben vagy később meghal, és teljes szövetségi adómentességére nincs szükség az ingatlanadó elkerülésére, akkor az elhunyt házastárs birtokának fel nem használt része adómentességet lehet hozzáadni a túlélő házastárs ingatlanadó-mentességéhez. Ez lényegében azt jelenti, hogy 2014-ben egy házaspár képes lesz 10.680.000 dollárra eljuttatni a szövetségi ingatlanadóktól mentes örököseiket anélkül, hogy szükség lenne az AB Trust tervezésére.
Tehát a birtokadó adómentességének hordozhatósága az AB Trusts megszűnéséhez vezetett? Nem pontosan. Ha a házastársaknak különböző végső kedvezményezettjei vannak, például egy második vagy későbbi házasság esetén, ahol minden házastársnak saját gyermeke van, hogy külön örökölni kívánja a különálló vagyont, miután mindkét házastárs elhunyt, akkor a házaspár élni kíván az AB Trust tervezésével annak érdekében, hogy külön kedvezményezettjeik legyenek a végső kedvezményezettjeik.
Továbbá, mivel Hawaii jelenleg az egyetlen olyan állam , amely olyan ingatlanadót gyűjt össze, amely a házaspárok között hordozta az állami vagyon adómentességét , az AB Trust vagy az ABC Trust tervezését ezeken az államokon lehet szükségessé tenni, hogy mindkét a házastársak állami ingatlan adómentességek.
Végül a transzfer adómentességet elhagyó szövetségi generáció nem hordozható, ezért azoknak a pároknak, akik meg kívánják duplázni GST-mentességük használatát, az AB Trust vagy az ABC Trust programot kell használniuk.
Hogyan működik az AB Trust Planning?
Így működik az AB Trust rendszer a házastársak adómentességének maximalizálására:
- A pár tartalmazza a megfelelő AB Trust nyelvet a végrendeleteikben és a Tesztelveiben vagy a Revocable Living Trusts-ban. Ne feledje, hogy ezt nem szabad egy szakképzett birtoktervező ügyvéd segítsége nélkül megpróbálni.
- A párok megosztja eszközeiket, hogy minden házastársnak azonos vagyonú értéke legyen, vagy saját Revocable Living Trust nevében. Ez egy fontos lépés, és meg kell tenni annak érdekében, hogy az AB Trust rendszer működjön. A párok sokszor elhagyják vagyonukat közös számlákon, és ez teljesen megszünteti az AB Trust rendszer használatát, mivel a közös vagyonnal egyenesen a túlélő házastársra kerül sor, nem pedig az elhunyt házastárs Last Will vagy Revocable Living Trust révén .
- Ha az első házastárs 2013-ban halt meg, akkor az első 5 250 000 dollárt a B Trustbe finanszírozták, és ha az első házastárs 2014-ben meghalt, akkor az első 5.340.000 dollárt a B Trustbe finanszírozzák. Ez hatékonyan alkalmazza a szövetségi mentességet az első házastárs adótartozásától, hogy meghaljon. A B Trust viszonylag rugalmas és a túlélő házastárs, leszármazottak vagy más kedvezményezettek javára használható.
- Ha az elhunyt házastárs vagyona 2013-ban meghaladja az 5.250.000 dollárt, vagy 2014-ben 5.340.000 dollárt, akkor a többlet az A Trust-be kerül finanszírozásra. Ez a túlélő házastárs halálát követően elhalasztja az ingatlan adójának kifizetését az elhunyt házastárs mentesség feletti eszközökre. Ennek az örökösödési adó elhalasztásának köszönhetően az A Trust kevésbé rugalmas és csak a túlélő házastárs javára használható fel. Ezenkívül a szövetségi törvény előírja, hogy a túlélő házastársnak az A Trust összes bevételét meg kell kapnia annak érdekében, hogy jogosult legyen a korlátlan családi elvonásra .
- Amikor a túlélő házastárs később meghal, a túlélő házastársnak továbbra is saját vagyonadó adómentessége lesz. Ha a mentesség 5.340.000 dollár, amikor a túlélő házastárs meghal, akkor a túlélő házastárs különálló vagyonának első 5.340.000 dollárja adómentes lesz a végső kedvezményezettek számára. Minden, ami meghaladja az 5.340.000 dollárt, adóztatható.
- A B Trust letétben levő eszközök adómentesek a végső kedvezményezettek számára. Ez azért van így, mert a B Trust felhasználták az első házastárs szövetségi ingatlan adómentességét a halálra, így a B Trustban maradt bármely ingatlan adómentes. Ez a végső kedvezményezettek számára jelentős váratlanul járhat, ha a túlélő házastársnak nem kell a B Trust eszközeit használni, és a túlélő házastárs hátralévő élettartama alatt továbbra is értékesnek kell lennie.
- Az A Trust-ban fennmaradó eszközök a túlélő házastárs birtokának részeként adóznak. Amint már említettük, az A Trust ingatlanadója ténylegesen halasztódik, amíg a túlélő házastárs meghal.
- Az A Trust fennmaradó egyenlege, amely az ingatlanadó számla után marad, kifizetésre kerül a végső kedvezményezetteknek. Ne feledje, hogy az A Trust és B Trust kedvezményezettjei eltérőek lehetnek.
Amint azt fentebb bemutattuk, az AB Trust rendszer hatékony felhasználása lehetővé teszi a házaspárok számára, hogy akár 10 680 000 dollárt is áthozzanak végső kedvezményezettjeiknek, bármilyen szövetségi ingatlanadótól mentesen. AB Trust tervezés lehetővé teszi a házaspárok számára, hogy minimálisra csökkentsék az ingatlanadókat, miközben biztosítják, hogy különálló birtokuk végül eljusson a választott kedvezményezettekhez és a választásuk szerint.
Az ingatlan adómentességének hordozhatósága
Ha az elhunyt házastárs birtokának értéke a szövetségi ingatlan adómentességének értéke alatt van, így az A Trust létrehozása és finanszírozása nem szükséges, akkor az elhunyt házastárs ingatlanadó-mentességének fel nem használt része átvihető és hozzáadható a a túlélő házastárs ingatlanadómentességét a szövetségi ingatlanadó-visszatérítés időben történő benyújtásával, az IRS-űrlap 706. Ez fontos lesz azoknak a pároknak, akiknek jogellenes vagyontárgyak vannak (például egy második vagy későbbi házasság, ahol az egyik házastárs gazdagabb, mint a másik), vagy ahol a túlélő a házastársak birtokai jelentősen növekednek az első házastárs halálát követően.