Hogyan élvezheti a korlátlan házassági elbánást az Ön tulajdonában?
A polgárság számít is
Az Egyesült Államok lakosai ezt a levonást az Egyesült Államokban élő házastársra ruházzák át, de a szabályok nem polgári házastársak esetében változnak.
A levonás nem megengedett, ha az ajándékozó személy házastársa nem amerikai állampolgár, de az ajándékozó házastárs 2016-ig akár 148 000 dollárt is adhat, anélkül, hogy adókedvezményt okozna. Ezt az összeget indexálják az infláció, így rendszeresen megy fel, hogy lépést tartson a gazdasággal.
Néhány egyéb szabály
A korlátlan házassági levonás csak a második házastárs haláláig tartható. Ha életében nem tölti el vagy semmisíti meg, akkor a birtokának értéke adóalapot vethet ki, amikor átadja az ingatlant a saját örököseinek. Ha pénzt vagy vagyont kölcsönad mindazoknak, akik nem házastársak, akkor adót fizethetnek.
A túlélő házastárs megoszthatja a korlátlan házassági levonást az új házastársával, ha viszont újonc. Az első házastársától és ajándékától örökölhet, vagy adhatja el az ingatlant a második házastársának adózás nélkül, de adóztatható, ha más vállalkozókhoz, például a gyermekeihez is elhagyja.
2016-tól a birtok- és ajándékadó-együttes mentesség 5,45 millió dollár volt. Az ilyen összegnek a házastárson kívüli magánszemélyeknél vagy jogalanyoknál átvett vagyoni vagyoni vagy ajándékozási adó hatálya alá esik. Az IRS ezenkívül meghaladja a 14.000 dolláros éves adománymentességet. A túlélő házastárs élete során évente személyesen adhatja el ezt a személyt, anélkül, hogy adót fizetne, függetlenül attól, hogy a házastársak levontak.
A Korlátlan Családi Megtakarítás és Életbiztosítás
Mindez bonyolult birtoktervezést igényelhet, mivel bizonyos élettársak a szokásos szabályokat megvetik.
Ha egy elhunyt hagyja el a túlélő nem állampolgár házastársa javára egy megfelelően megfogalmazott minősített belföldi bizalmat, akkor a "QDOT" jogosult a levonásra.
Az egyik házastárs által a másik javára létrehozott más típusú trösztbe átruházott tulajdon szintén a korlátlan házassági levonásra is jogosult. Ezek közé tartozik a házassági adólevonási bizalom vagy minősített, felmondható kamatjellegű bizalom, amelyet néha QTIP-bizalomnak neveznek. Ez az "A" bizalom egy AB bizalmi tervben. Az Inter vivos minősített érdeklődésre számot tartó kamatjellegű alapítványok, amelyek néha inter vivos QTIP trustok is nevezhetők. Ezeket a házastárs javára hozták létre a megbízó életében - a házastárs, aki létrehozza a bizalmat.
Ingatlan Adók állami szinten
Azok az államok, amelyek a saját adójukat beszedik, lehetővé teszik a korlátlan családi elvonást is. Azokban az államokban, amelyek az ABC Trust program használatával csak egy állami QTIP-választást tesznek lehetővé, az "A" bizalom és a "C" bizalom QTIP alapítványok, amelyek az állam korlátlan családi bevonására jogosultak.
MEGJEGYZÉS: Az állami és szövetségi törvények gyakran változhatnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon ügyvédhez a legfrissebb tanácsokért, ha nagy átszállítást tervez, különösen nem polgári házastársat. Az ebben a cikkben szereplő információk nem jogi vagy adótanácsadók, és nem helyettesítik a jogi vagy adótanácsadást .