Az IRS 709-es formája adóköteles ajándékokat jelent
Az IRS 709-es formanyomtatványát adóköteles ajándékok bejelentésére használják, és az adózó generáció-kihagyásának átutalási adómentességének élettartamát is elosztja. A 709-es formanyomtatvány hivatalos neve az Egyesült Államok Gift (és Generation-Skipping Transfer) adóbevallás .
Ki kell kitöltenie a 709-es nyomtatványt?
Az adózóknak be kell nyújtaniuk a 709-es nyomtatványt, ha adományokat adnak az adóéves éves adományadó-kizárásnál. Ez a kizárás 2017-ben évi 14 000 dollár / fő volt, és inflációra van indexelve - ez várhatóan 1000 dolláros lépésenként növekszik.
Az amerikai állampolgároknak, az oktatási intézményeknek a diák költségeihez, az egészségügyi ellátásért közvetlenül fizetett orvosi számlákhoz, valamint a jótékonysági vagy politikai szervezetek részére átadott ajándékokhoz mentességet élveznek. Nem kell ezeket bejelentenie a Belső Bevételi Szolgáltatásnak .
Mi számít ajándékként?
Az ajándék IRS meghatározása számos olyan körülményt fed le, amelyeket sok adófizető esetleg nem ismeri. Ha megbocsátasz neked egy adósságot, akkor ez egy olyan ajándék lehet, amely a 709-es nyomtatvány benyújtását igényli. Ha valaki a nulla kamatra vagy a jelenlegi piaci kamatláb alá eső hitelt nyújt, szintén ajándéknak számít, a valós piaci érték alatt. Beszéljen egy adószakértővel, ha elvégezte ezeket a dolgokat, mert az ügylet értékén alapuló adószámítás bonyolult lehet.
A jövőbeli érdeklődéses ajándékok nem tartoznak a 14 000 dolláros éves kizárás hatálya alá.
Ezek közé tartoznak a jövő generációihoz kötött bizalomba helyezett ajándékok, amelyekre a termelési-kihagyásos átutalási adó vonatkozik, és azokat az IRS 709-es nyomtatványon is fel kell tüntetni.
Az egységesített adójóváírás használata
Lehetősége van arra, hogy az élettartamra szóló ajándékutalást kiváltsa, nem pedig az adókedvezményt, ha az ajándékozás meghaladja az év éves kizárását.
Az élettartam alóli mentesség 5,45 millió dollár 2017-re, amely sok ajándékot fed le. De van egy fogás.
Az ajándékozási adó , a termelési-kihagyásos átutalási adó és a szövetségi ingatlanadó mindegyike osztozik az életre szóló mentességben az egységes adójóváírás értelmében. Minden alkalommal, amikor az élettartam alóli mentességet az ajándékozásra vagy a GST-adókra alkalmazza, az összeg levonásra kerül a rendelkezésre bocsátáshoz szükséges összegekből, amikor a halálát meghaladja.
Például ha 1 millió dolláros átutalást hajt végre egy unokája javára, akkor 986 000 dollárral meghaladja az éves kizárást. Ha úgy dönt, hogy nem akarja kifizetni az átalányadó-átutalási adót ezen összegre - vagy ajándékozási adót az összehasonlíthatóan értékesített teljes értékű ajándékért -, és ha alkalmazza az egységesített adókedvezményt, ez 986 000 dollárval kevesebb, ami rendelkezésre áll a esetleges ingatlanok adózási adókból. Egységes adójóváírása 4,464 ezer dollárra csökken.
A 709-es nyomtatványt még mindig be kell nyújtania ahhoz, hogy az IRS tudja, hogy élni szeretne az életmentő mentességgel.
709-es nyomtatványfeltételek
A 709-es formanyomtatványt az adózási ajándék vagy a termelés-kihagyás átruházásának évét követő év április 15. napján vagy azt megelőzően kell benyújtani.
Annak ellenére, hogy a házastársak éves kizárásokkal kombinálhatják, hogy 2017-től évente személyenként 28 000 dollárt adjanak át, saját 709-es formanyomtatványokat kell benyújtania, ha meghaladják ezt az összeget.
Nincs olyan dolog, mint a "közös" adóbevallás.
A 709-es nyomtatvány és az utasítások legfrissebb verzióját az IRS űrlap weboldalán találja. A 709-es formátumú történeti verziókhoz és az utasításaihoz látogasson el az előző évi termékek weboldalára.
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények gyakran változhatnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon a könyvelőhöz vagy ügyvédhez az aktuális adótanácsadásért. Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadást jelentenek, és nem helyettesítik az adótanácsadást.