Alternatív értékelési dátum csökkentheti az ingatlanadókat
Az elhunyt személy halála időpontjában birtokolt valamennyi vagyonának méltányos piaci értéke adózási szempontból járul hozzá a bruttó vagyonához. Az 5,45 millió USD összegű összesített összeg 2016-ban 40 százalékos adókulcs hatálya alá esik. Ez jelentősebb nagybirtokok számára súlyos adókötelezettséget eredményezhet, így az Internal Revenue Code kínál lehetőséget.
A halál időpontjától számított értékek használhatók, vagy a birtok személyi képviselője ahelyett, hogy a halál időpontjától számított hat hónapon belül alternatív értékelési dátumot alkalmazna. A birtoknak elég nagynak kell lennie ahhoz, hogy tartozási adót kössön, és az alternatív értékbecslési időpont használatával csökkentenie kell a birtok adókötelezettségét.
Alternatív értékelési dátum használata a tulajdon értékesítésével
Mi történik, ha az elhunyt személy egy részét eladják, elosztják vagy más módon elidegenítik az alternatív értéknap előtt? Ilyen körülmények között az ingatlan értékét az értékesítés napjától, az értékesítéstől vagy más rendelkezésektől kell meghatározni. Az érték nem tér vissza automatikusan a halál időpontjáig.
Az alternatív értékelési dátum előnyei
Miért választja a személyi képviselő a másodlagos értékelési dátum értékét a halálértékek időpontja helyett?
Ennek az az előnye, hogy ha egy vagy több ingatlan vagyon jelentős értéket veszít a halál utáni hat hónapon belül, ez csökkenti az esedékes ingatlanadó összegét .
Az 5,45 millió dolláros mentességi összeghez közeli ingatlanok különösen előnyösek lehetnek. Ha a halálbecslés időpontja az összesített bruttó birtokot tükrözi, akkor az alternatív értékelési dátum felhasználásával esetleg ezt az értéket a küszöbérték alá csökkentheti, ha bizonyos eszközök elveszítették értéküket.
Ez 4 000 dolláros megtakarítást eredményezhet, ami egyébként a kedvezményezettekhez is eljuthat - a 10 000 dolláros különbség 40 százaléka 5,45 millió és 5,46 millió dollár között. Az 5,45 millió dolláros vagy annál kisebb értékű ingatlanok egyáltalán nem tartozhatnak az ingatlanadókért.
Az Alternatív Értékelési Dátum használata hátrányai
Ha az alternatív értékbecslési értékeket használják, akkor minden eszközt felül kell értékelni, nem csak azok, amelyek értéknövekedtek. Ez befolyásolhatja a birtok értékének általános csökkenését és kevesebb adómegtakarítást eredményezhet. Minden 10 000 dolláros érték megtakarítását ellensúlyozhatja egy másik tulajdonrész értékének 10 000 dolláros nyeresége.
Az alternatív értékbecslési dátum használata szintén befolyásolhatja az öröklött vagyontárgyakat később eladók kedvezményes élményét. Az öröklött eszköz fokozott adóalapja az eszköz értékét jelenti az ingatlanadó-célú értékbecslés időpontjában. A tőkenyereség adók esedékessé válnak ezen érték és az esetleges eladási ár közötti különbséggel. Ha az alternatív értéknap csökkenti az adóalapot, akkor a kedvezményezett felelős a megnövekedett tőkenyereségért - nagyobb nyereséget realizál.
Mikor és hogyan lehet az alternatív értékelési dátumot választani
A személyes képviselőnek az alternatív értékbecslési dátumot a szövetségi ingatlanadó-visszatérítés esedékességi dátumától számított egy éven belül, az IRS 706-os formanyomtatványon kell megadnia , beleértve a kiterjesztéseket is.
A választás megadására nincs mód a meghosszabbításra. A választás visszavonhatatlan, miután elkészült.
A személyi képviselő a választást úgy jelöli meg, hogy ezt az IRS 706-os formanyomtatványon jelöli az 1. sor 2. oldal 3. részében.