A nyeremény adóköteles, és a veszteségek levonhatók
- Jövedelem a tétekről és fogadásokról
- Jövedelem a sorsolásos játékokon, nyereményjátékokon és tombolókon
- Nyeremények, díjak és versenyek bevétele.
A szerencsejátékból származó bevétel teljes összege, a nyereményt megtakarított összeg kevesebb, az adóbevallásban szerepel. "A győztes vagy fogadásból származó bevétel összege a nyeremények teljes összege, kevesebb, mint a nyerő tét vagy fogadások költsége" - jelentette be Robert McKenzie a "Szerencsejáték és adók" című alapos cikkében. A fogadások veszteségének árát másutt az adóbevallásról számolják be szerencsejáték-veszteségként.
Hol jelenthetek szerencsejáték bevételt?
Azok a személyek, akik nem hivatásos szerencsejátékosok, bármilyen szerencsejáték-bevételt jelentenek az 1040-es , 21-es nyomtatványon szereplő egyéb bevételekként.
Szerencsejáték-költségek
A fogadások, tétek, lottójegyek és hasonló szerencsejáték-veszteségek költségei az A- ütemezés különféle részletezett levonásaként kerülnek levonásra. Azonban "a nyereményalapú ügyletekből származó veszteség csak az ilyen tranzakciók nyereségének mértékéig megengedett". (Belső bevételi kód 165 (d) szakasza, lásd még a Pénzügyminisztérium szabályzata 1.165-10. Pontját.) A szerencsejáték-veszteségeket az A. melléklet tartalmazza, mint egyéb különféle levonásokat, amelyek nem korlátozódnak a módosított bruttó jövedelem küszöbértékének 2% -ára. Az 2014-es évre vonatkozó A naptárban ez a 28. sorban található.
Szakmai szerencsejátékosok
"A szerencsejátékos úgy vélik, hogy részt vesz a szerencsejáték-üzletben, ha teljes munkaidőben keresi a megélhetést, és nem pusztán hobbi" - állítja JK Lasser jövedelemadója .
A szakmai szerencsejátékosok jelentik a szerencsejáték-bevételüket és a kapcsolódó költségeket a C-jegyzékben önálló vállalkozói jövedelemként. A nettó C-jegyzés jövedelme a szövetségi jövedelemadó és az önfoglalkoztatási adó , valamint bármely állami jövedelemadó alá esik.
Felvétel a szerencsejátékokra
Az IRS arra számít, hogy a szerencsejátékosok nyilvántartást vezetnek a fogadásokról és a nyereményükről:
"Meg kell tartania a pontos veszteséges és nyereséges naplót vagy hasonló rekordot, a naplóban legalább a következő információkat kell tartalmaznia."A nyeremények és a veszteségek igazolása A naplón kívül más dokumentációval is rendelkezned kell, általában a W-2G formanyomtatványon, bizonyos szerencsejáték nyereményeken, az 5754-es nyomtatványon, a szerencsejáték-nyeremények átvételénél , fogadási jegyek, törölt ellenőrzések, helyettesítő csekkek, hitelnyilvántartások, bankkivonások és a tényleges nyeremények vagy fizetési számlák nyilatkozatai, amelyeket a szerencsejáték-létesítmény nyújt Önnek.
- "Az Ön konkrét fogadási vagy fogadási tevékenységének dátuma és típusa.
- "A szerencsejáték-létesítmény neve és címe vagy helye.
- "A szerencsejáték-létesítményben veletek jelenlévő többi személy neve.
- "Az elnyert vagy elvesztett összeg (ek).
"Speciális fogadási tranzakciók esetén a következő tételeket használhatja a nyereményének és veszteségének támogatására ....
"Keno. A megvásárolt keno jegyek, amelyeket a szerencsejáték-létesítmény hitelesített, a kaszinó-hitelnyilvántartás másolatait és a kaszinó-ellenőrző pénztárak másolatait.
"Slot machines: a gép számát és az összes nyereményt a dátum és idő szerint a gépen játszották.
"Asztali játékok (huszonegy (blackjack), craps, póker, baccarat, rulett, szerencse kereke stb.) A számát, amelyen játszol, a kaszinó hitelkártya adatait, gödörben vagy a pénztáros ketrecében.
"Bingó": a lejátszott játékok számát, a megvásárolt jegyek költségeit és a győztes jegyekről gyűjtött összegeket.) Kiegészítő nyilvántartások tartalmazzák a kaszinóról, szórakoztatásról stb.
"Verseny (ló, heveder, kutya, stb.) A versenyekről, a nyeremények összegéről, a győztes jegyekről gyűjtött összegekről és a jegyek elvesztéséről elvesztett összegekről.
"Lottójegyek: jegyek vásárlása, dátumok, nyeremények és veszteségek." Kiegészítő feljegyzések: nem jegyzett jegyek, fizetési utalványok és nyereménykifejezések. "
(a 529. sz. közzétételből, Egyéb levonások, IRS.gov)
Tartózkodás a szerencsejáték nyereményein
A szerencsejáték nyereménye a következő körülmények között a 25% -os szövetségi jövedelemadótól függ. Olyan szerencsejáték nyeremény esetén, ahol a nyeremények mínusz a tétek összege meghaladja az 5.000 dollárt, és a nyeremények a
- Lóversenyfogadás
- Pályás medencék
- Lotteries
- Egyéb nyereménytranzakciók, ha a nyeremények legalább 300-szorosa a tétnek. (A W-2G formanyomtatványokról)
A kaszinó jelenti a szerencsejáték nyereményének és a visszatartott adók összegét a W-2G formanyomtatványon, amelyet a győztesnek és az IRS-nak ad ki.
A W-2G formanyomtatvány kiadásán kívül a kaszinók W-2G formát is kiadnak, ha a visszatartásra nincs szükség, különösen az alábbi típusú nyeremények esetében:
- 1200 vagy annál több dollár nyereményt a pénznyerő automatákból vagy a bingóból
- $ 1.500 vagy annál több a keno játékok nyereménye
- $ 5.000 vagy annál több a pókerversenyek nyereménye. (A W-2G formanyomtatványokról)
A szerencsejáték nyereményének megosztása
Ha két vagy több ember osztja meg a szerencsejáték nyereményeit, akkor ki kell töltenie az 5754-es nyomtatványt [pdf]. A kaszinó osztja a nyereményeket a játékosok között, és ezt követően a W-2G formanyomtatványon nyeri a győzteseket az IRS-nek az egyes nyertesek nevére.
Referencia anyag
- A belső bevételi kód 165 (d) bekezdése a szerencsejáték-veszteségekkel foglalkozik. A kapcsolódó kincstári szabályzat 1.165-10. Szakasza a szerencsejáték-veszteségeket is tárgyalja.
- JK Lasser jövedelemadójának 11. fejezete díjakat és díjakat, sorsolásos és nyereményjátékokat, valamint szerencsejáték nyereményeket és veszteségeket tárgyal. Ez a fejezet foglalkozik a szakmai játékosok speciális szabályaival is.
- A 17. kiadvány 12. fejezetében a lottójátékok és tombolák, a W2-G formanyomtatványok, valamint a szerencsejáték nyereményének és nyilvántartásának bejelentése szerepel.
- Adózási téma 419, szerencsejáték bevételei és veszteségei.
- Az 525. közzététel, az adóköteles és a nem adóztatható jövedelem a szerencsejátékra vonatkozó nyereményeket az egyéb bevételekről szóló fejezetben tárgyalja.
- Az 529. sz. Közzététel, Egyéb levonások, a levonásokra vonatkozik, amelyekre nem vonatkozik a 2% -os határérték, beleértve a szerencsejáték-veszteségeket.
- A W-2G és az 5754 nyomtatvány formanyomtatványai a szerencsejáték nyereményének visszatartására és a W-2G formanyomtatvány kiadására vonatkozó szabályokat tárgyalják.
- Az 505-ös közzététel, az adóvisszatartás és a becsült adó leírja a visszatartásra vonatkozó szabályokat, és külön fejezetet tartalmaz a szerencsejáték nyerésére vonatkozóan.
- Útmutató az 1040-es nyomtatványhoz a 21. sorhoz.
- "Szerencsejáték és adók" Robert McKenzie.
- "A szerencsejáték nyereményének jelentése" Kay Bell.