Elemenként levonások levonása az 1040-es ütemtervben

Az Ön számára előnyös a tétel?

Az itemizálás nem a szív halványsága. Ez magában foglalja az adócsökkentések teljes csoportját, amelyet felsorolhat az 1040-es nyomtatvány A-es listáján, és ehhez valamilyen munkára van szükség. Ön igényelheti vagy a szokásos levonást az Ön bejelentési státuszához, vagy megadhatja a jogosult egyéni levonásokat ... soronként soronként. Mindkét esetben a szokásos levonás vagy a tételes levonások összege csökkenti azon jövedelem összegét, amelyre a szövetségi jövedelemadót kell fizetnie.

Mit jelent az elszámolás csökkentése?

A tételezés csak az, ami úgy hangzik, hogy jelentkezik a tényleges kiadásokra a különböző megengedett levonásokra vonatkozóan, összegezve őket egyenként. Megfelelő nyomon kell követnie az év folyamán töltött költségeit, és továbbra is támogatnia kell a bevételeket és a dokumentációt annak igazolására, hogy ezek a kiadások jogszerűek abban az esetben, ha az Internal Revenue Service valaha bizonyítékot kér.

A dokumentáció tartalmazhat bankszámlakivonatokat, csonkokat, vagyonadó-kimutatásokat, biztosítási számlákat, orvosi számlákat és elismerő leveleket a jótékonysági szervezetek számára, amelyekhez adományt adhat.

A különbség a részletezett levonások és a standard levonás között

A levonások összegzése a standard levonás igénylésével szemben egy / vagy a választás. Mindkettőt nem teheti meg, bár döntését évről évre megváltoztathatja. A standard levonás egy meghatározott összeg, amely a személy bejelentési státuszán alapul.

A 2017-es adóévtől kezdődően a szokásos levonás 6.350 dollár az egyszemélyes adóalanyok és a házasok számára, akiknek külön visszaküldést kell benyújtaniuk, 12.700 dollár, ha házasok vagy közösen benyújtanak, vagy egy idős özvegy vagy egy eltartott gyermek, és $ 9,350 azokért, akik a háztartásfőnek minősülnek.

A legtöbb adófizető a szokásos levonást követeli.

Mikor meg kívánja jeleníteni a levonásokat

Az adófizető előnye, hogy részletezi, ha az összes egyéni levonása meghaladja a szokásos levonást a bejelentési státusához. Ellenkező esetben nincs értelme - több jövedelem adót kellene fizetnie, mint amennyit kellett volna.

Például, ha egyetlen adatszolgáltató vagy, és 2017-ben összesen 7 350 $ -os részletesen csökkentett összegű levonások lennének, jobb lenne, ha nem tudná részletezni, mert ez több mint 1000 dollárt tesz ki az adóköteles jövedelméből, mint a 6,350 dolláros általános levonás. De ha a háztartásfőnek minősülsz, akkor két további dollárért fizetne be adót, ha tételesen megadja - a részletezett levonások és a 9.340 dolláros általános levonás közötti különbséget, amelyre jogosult lenne a bejelentéshez.

De van egy lehetséges ránc a láthatáron. Az adócsökkentésről és a foglalkoztatásról szóló törvény, mely szerint a Kongresszus 2017 decemberében zajlik, jelentősen megváltoztatná a szokásos levonási összegeket 2018-ra. A Képviselőház a szokásos levonást 12 200 dollárra emeli az egyes bejelentők számára, 18,300 dollárra a háztartások esetében, és 24 400 dollárért a házas adófizetők számára, akik együttesen visszatérnek. A szenátus ugyanabban a ballparkban van: 12,000 dollár egyszemélyes, 18,000 dollárral a háztartásvezetőknél, és 24,000 dollárban a házas adófizetők számára, akik együtt járnak.

Ha az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvényt elfogadják és aláírják a törvénybe, akkor valószínűleg 2018-ban lép hatályba. Számos tételes levonásra lenne szükség ahhoz, hogy felülmúlja ezeket az új küszöbértékeket.

Amikor az adózó köteles meghatározni a levonásokat

Néha a szokásos levonás eldöntése vagy a követelés elutasítása nem a kezedből származik. Azok a házaspárok, akik külön adóbevallást nyújtanak be, ugyanazt a módszert kell használniuk. Mindkettõnek meg kell felelnie a szokásos levonásnak, vagy mindkettõnek meg kell határoznia, tehát ha a házastársa megkülönbözteti, akkor úgy is ragaszkodik hozzá, ha nem tudja meggyőzni róla, hogy megváltoztassa az elméjét.

A nem rezidens külföldieknek részletezniük kell. Nem vehetik igénybe a szokásos levonást.

Milyen költségeket lehet részletezni?

A jogosult levonások listája meglehetősen kiterjedt, és ezekre korlátozások vonatkoznak. Általánosságban, a következő kategóriákban igényelheti a részletezett levonásokat, de ezek közül néhány változhat a függő jogszabályok szerint is. És ez a lista egyáltalán nem átfogó. Van néhány további, kevésbé használt tételes levonás.

Az orvosi és a fogászati ​​költségek magukban foglalják a biztosítási díjak költségeit, amennyiben a munkáltatója nem téríti meg számukra, valamint bizonyos képzett orvosi és fogászati ​​ellátási költségeket. De csak a módosított bruttó jövedelem 10 százalékát meghaladó részét vonhatja le 2017-től.

Ez azt jelenti, hogy ha az AGI 55 000 dollár, és 7,500 dollár volt a minősített egészségügyi kiadásokban, a levonás összege 2 000 dollárra lenne korlátozva: ez az összeg meghaladja az ötven dollárt vagy az AGI 10 százalékát. Az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény szenátusának változása 7,5 százalékra, de csak két évre csökkenti ezt a korlátot.

A részletezett elengedésekre vonatkozó egyéb korlátozások

A részletezett levonások akkor is korlátozottak, ha az adózó AGI-je meghaladja bizonyos korlátokat a bejelentési státusza alapján. Ezeket a határértékeket néha Pease korlátozásoknak nevezik, mivel a Donald Pease képviselő először 1990-ben írta elő az 1990-es rendelkezéseket.

2017 -re az elkülönített elengedések elkezdenek megszüntetni, amikor az AGI eléri
Felvételi állapot Korrigált bruttó jövedelem küszöb
Házas bejelentés közösen és kvalifikációs özvegy (er) $ 313.800
Házas bejelentés külön $ 156.900
Háztartásvezető $ 287.650
Egyetlen $ 261.500

Az igényelt tételes levonások teljes összege csökken, ha az AGI meghaladja a bejelentési státuszának korlátját. A csökkentés vagy annak az összegnek a 3 százaléka, amellyel az AGI meghaladja a küszöbértéket vagy a teljes tételes levonások 80 százalékát, attól függően, hogy melyik a kevesebb. Nem kell az orvosi kiadások, a befektetési kamatok, a baleset vagy lopás veszteségei vagy a szerencsejáték-veszteségek miatt igényelt levonásokat beilleszteni, ha a teljes összeg 80 százalékát kiszámítja - legalábbis 2017-től. Ez az új adójogszabály is.

A tételes levonásokra vonatkozó korlátozást kiszámíthatja az A-13. Ütemezés A-13. Oldalán található "Részletezett levonások munkalap - 29. sor" segítségével.

Az adótörvények rendszeresen változnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon egy adószakértőhöz a legfrissebb tanácsokért. Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.

Frissítve: Beverly Bird