Az Ön számára előnyös a tétel?
Mit jelent az elszámolás csökkentése?
A tételezés csak az, ami úgy hangzik, hogy jelentkezik a tényleges kiadásokra a különböző megengedett levonásokra vonatkozóan, összegezve őket egyenként. Megfelelő nyomon kell követnie az év folyamán töltött költségeit, és továbbra is támogatnia kell a bevételeket és a dokumentációt annak igazolására, hogy ezek a kiadások jogszerűek abban az esetben, ha az Internal Revenue Service valaha bizonyítékot kér.
A dokumentáció tartalmazhat bankszámlakivonatokat, csonkokat, vagyonadó-kimutatásokat, biztosítási számlákat, orvosi számlákat és elismerő leveleket a jótékonysági szervezetek számára, amelyekhez adományt adhat.
A különbség a részletezett levonások és a standard levonás között
A levonások összegzése a standard levonás igénylésével szemben egy / vagy a választás. Mindkettőt nem teheti meg, bár döntését évről évre megváltoztathatja. A standard levonás egy meghatározott összeg, amely a személy bejelentési státuszán alapul.
A 2017-es adóévtől kezdődően a szokásos levonás 6.350 dollár az egyszemélyes adóalanyok és a házasok számára, akiknek külön visszaküldést kell benyújtaniuk, 12.700 dollár, ha házasok vagy közösen benyújtanak, vagy egy idős özvegy vagy egy eltartott gyermek, és $ 9,350 azokért, akik a háztartásfőnek minősülnek.
A legtöbb adófizető a szokásos levonást követeli.
Mikor meg kívánja jeleníteni a levonásokat
Az adófizető előnye, hogy részletezi, ha az összes egyéni levonása meghaladja a szokásos levonást a bejelentési státusához. Ellenkező esetben nincs értelme - több jövedelem adót kellene fizetnie, mint amennyit kellett volna.
Például, ha egyetlen adatszolgáltató vagy, és 2017-ben összesen 7 350 $ -os részletesen csökkentett összegű levonások lennének, jobb lenne, ha nem tudná részletezni, mert ez több mint 1000 dollárt tesz ki az adóköteles jövedelméből, mint a 6,350 dolláros általános levonás. De ha a háztartásfőnek minősülsz, akkor két további dollárért fizetne be adót, ha tételesen megadja - a részletezett levonások és a 9.340 dolláros általános levonás közötti különbséget, amelyre jogosult lenne a bejelentéshez.
De van egy lehetséges ránc a láthatáron. Az adócsökkentésről és a foglalkoztatásról szóló törvény, mely szerint a Kongresszus 2017 decemberében zajlik, jelentősen megváltoztatná a szokásos levonási összegeket 2018-ra. A Képviselőház a szokásos levonást 12 200 dollárra emeli az egyes bejelentők számára, 18,300 dollárra a háztartások esetében, és 24 400 dollárért a házas adófizetők számára, akik együttesen visszatérnek. A szenátus ugyanabban a ballparkban van: 12,000 dollár egyszemélyes, 18,000 dollárral a háztartásvezetőknél, és 24,000 dollárban a házas adófizetők számára, akik együtt járnak.
Ha az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvényt elfogadják és aláírják a törvénybe, akkor valószínűleg 2018-ban lép hatályba. Számos tételes levonásra lenne szükség ahhoz, hogy felülmúlja ezeket az új küszöbértékeket.
Amikor az adózó köteles meghatározni a levonásokat
Néha a szokásos levonás eldöntése vagy a követelés elutasítása nem a kezedből származik. Azok a házaspárok, akik külön adóbevallást nyújtanak be, ugyanazt a módszert kell használniuk. Mindkettõnek meg kell felelnie a szokásos levonásnak, vagy mindkettõnek meg kell határoznia, tehát ha a házastársa megkülönbözteti, akkor úgy is ragaszkodik hozzá, ha nem tudja meggyőzni róla, hogy megváltoztassa az elméjét.
A nem rezidens külföldieknek részletezniük kell. Nem vehetik igénybe a szokásos levonást.
Milyen költségeket lehet részletezni?
A jogosult levonások listája meglehetősen kiterjedt, és ezekre korlátozások vonatkoznak. Általánosságban, a következő kategóriákban igényelheti a részletezett levonásokat, de ezek közül néhány változhat a függő jogszabályok szerint is. És ez a lista egyáltalán nem átfogó. Van néhány további, kevésbé használt tételes levonás.
- Orvosi és fogászati költségek (potenciálisan kiküszöbölhető az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény Házában, de a Szenátus javasolt verziója szerint bővülnek)
- Az állami és a helyi jövedelemadók (amelyeket potenciálisan megszüntettek az adócsökkentésekről és a munkahelyekről szóló törvény Ház és Szenátus változatai)
- Ingatlan adók (mind a házigazdák, mind pedig a szenátusi 10 000 dollárt meghaladó mértékben)
- Az otthoni jelzálogkölcsön kamata (az adócsökkentések és munkahelyekről szóló törvény Ház szerinti verziója alapján 500 000 dolláros jelzáloghitelt tartalmaz, a szenátus verziója megtartja ezt a levonást, de csak a beszerzési adósságot korlátozza, nem pedig a múltbeli adósságot, ahogy az történelmileg is volt)
- Jótékonysági ajándékok
- Veszteséges vagy lopásveszteség (potenciálisan hatályon kívül helyezve az adócsökkentésekről és a munkahelyekről szóló törvény)
- Korlátlan munkavállalói költségek
- Adóelőkészítési díjak
- Befektetési költségek és díjak
Az orvosi és a fogászati költségek magukban foglalják a biztosítási díjak költségeit, amennyiben a munkáltatója nem téríti meg számukra, valamint bizonyos képzett orvosi és fogászati ellátási költségeket. De csak a módosított bruttó jövedelem 10 százalékát meghaladó részét vonhatja le 2017-től.
Ez azt jelenti, hogy ha az AGI 55 000 dollár, és 7,500 dollár volt a minősített egészségügyi kiadásokban, a levonás összege 2 000 dollárra lenne korlátozva: ez az összeg meghaladja az ötven dollárt vagy az AGI 10 százalékát. Az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény szenátusának változása 7,5 százalékra, de csak két évre csökkenti ezt a korlátot.
A részletezett elengedésekre vonatkozó egyéb korlátozások
A részletezett levonások akkor is korlátozottak, ha az adózó AGI-je meghaladja bizonyos korlátokat a bejelentési státusza alapján. Ezeket a határértékeket néha Pease korlátozásoknak nevezik, mivel a Donald Pease képviselő először 1990-ben írta elő az 1990-es rendelkezéseket.
2017 -re az elkülönített elengedések elkezdenek megszüntetni, amikor az AGI eléri | |
Felvételi állapot | Korrigált bruttó jövedelem küszöb |
Házas bejelentés közösen és kvalifikációs özvegy (er) | $ 313.800 |
Házas bejelentés külön | $ 156.900 |
Háztartásvezető | $ 287.650 |
Egyetlen | $ 261.500 |
Az igényelt tételes levonások teljes összege csökken, ha az AGI meghaladja a bejelentési státuszának korlátját. A csökkentés vagy annak az összegnek a 3 százaléka, amellyel az AGI meghaladja a küszöbértéket vagy a teljes tételes levonások 80 százalékát, attól függően, hogy melyik a kevesebb. Nem kell az orvosi kiadások, a befektetési kamatok, a baleset vagy lopás veszteségei vagy a szerencsejáték-veszteségek miatt igényelt levonásokat beilleszteni, ha a teljes összeg 80 százalékát kiszámítja - legalábbis 2017-től. Ez az új adójogszabály is.
A tételes levonásokra vonatkozó korlátozást kiszámíthatja az A-13. Ütemezés A-13. Oldalán található "Részletezett levonások munkalap - 29. sor" segítségével.
Az adótörvények rendszeresen változnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon egy adószakértőhöz a legfrissebb tanácsokért. Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.
Frissítve: Beverly Bird