Ez az adólevonás az új jogszabályok szerint jobb lett
Az adócsökkentések és a munkák törvénye
A levonható orvosi költségek küszöbértéke 10% -nak maradt, de a TCJA ezt kedvező módon csípte. Nem csak a TCJA visszaesik a küszöbértéket 7,5 százalékra, de 2017-re visszamenőleg teszi a módosítást. Az orvosi kiadások levonását követelheti, amely meghaladja az AGI 7,5 százaléka 2017-es megtérülésén.
Sajnos ez a változás csak a 2017 és 2018 adóévekre vonatkozik. 2019-től kezdődően a küszöbértéket 10% -ra megy vissza.
Az AGI küszöb
A 7,5 százalékos szabályt kiszámíthatja az összes orvosi költséggel, majd levonhatja a korrigált bruttó jövedelmének 7,5 százalékát. Ha az Ön által kínált AGI - amely az 1040-es nyomtatvány 37. sorában található - 65 000 dollár, akkor a küszöb értéke 4,875 ezer dollár, azaz 7,5 százalék. Ha 10 ezer dollárral rendelkezik képzett orvosi költségekkel, a levonása 5,125 dollár, vagy pedig a 4,875 dolláros küszöb felett.
Hasonlítsd ezt a 2016-os 10 százalékos szabályhoz, amelyet 2019-ben terveztek: a levonása csak $ 3.500, vagy az egyenleg a $ 6.500-os küszöbnél.
A százalékos emelet alatt lévő összegek nem vonhatók le.
Meg kell mutatnia
Természetesen számos egyéb szabály is vonatkozik az orvosi költség adólevonásra.
Először is meg kell adnia a levonásait a követeléshez, ami azt jelenti, hogy be kell töltenie és be kell töltenie az A-ütemezést a visszatéréssel. Ha jogosult az A-ütemtervre vonatkozó számos további tételes levonásra, akkor ez érdemes lehet.
Azt szeretné igényelni, hogy a teljes részletezett levonások közül a nagyobbat, vagy pedig az Ön bejelentési státuszának szokásos levonását. Nem számíthat a standard levonásra és tételre is, és ez a szabály sokkal nagyobb hatással lesz 2018-ban, mert a TCJA közel 2018-ban is megduplázza a szokásos levonásokat minden adófizető számára.
Az egyszemélyes adófizetők számára a 6,350 dollárról 12 000 dollárra emelkedik. A háztartásfiókok vezetőjeként 9,350 dollárról 18 000 dollárra emelkedik. Ha házas vagy, és házastárssal közös visszatérést küldesz, 12.700 dollárról 24.000 dollárra ugrik, pedig ha ön és házastársa külön visszavált, akkor csak 12.000 dollár. Ha nincs több, mint ezek az összegek teljes részletezett levonásokban, akkor több adót kell fizetnie, mint amennyit meg kell tennie, ha nem követelné a szokásos levonást.
Ha kiderül, hogy az elemzés a 2017-es vagy a 2018-as években a legjobb érdeklődést érinti, az orvosi költségek levonhatók az A. ütem 1. sorában. Az A. melléklet 2. és 3. sorai kiszámítják az orvosi költségek korlátait, a 4. sor pedig a kifizetett összeg levonható részét mutatja.
Ki kapta meg a kezelést?
Ön levonhatja a magának, a házastársának és az eltartottaknak fizetett orvosi költségeket. Lehet, hogy levonhatja a költségeket olyan személy számára is, aki nem minősül az eltartottnak, de az IRS által közzétett "A" menetrend utasításaitól függően kivételt képezne a következő körülmények.
- A gyermeke, akit nem igényelnek eltartottnak, mert elveszett vagy elválasztott szülők gyermekei vannak.
- Bármely személy, akit a visszatérésétől függően követelhetett volna, kivéve, hogy az adott személynek legalább 3900 USD bruttó jövedelme volt, vagy közös visszatérést nyújtott be.
- Bármely személy, akit csak függőnek lehetett volna kérni, kivéve, ha Ön vagy házastársa közösen igénybe vehető, mint valaki más visszatérésének függvénye.
Különleges szabály az elvált vagy elválasztott szülők eltartottjai számára
Az adófizető levonhatja a gyermekeinek orvosi költségeit, még akkor is, ha a gyermek másik szülője a gyermeket függővé teszi.
Ebben a helyzetben minden szülő levonhatja a gyermek nevében kifizetett orvosi költségeket. Az anyavállalat, aki nem igényli a eltartottat, továbbra is levonhatja a gyermek orvosi kiadásait az elválasztott szülők gyermekeinek különös szabálya szerint, és a másik szülő levonhatja a gyermek orvosi költségeit, amelyeket az általános szabály alapján fizettek ki, amely lehetővé teszi az adófizetők számára, és azok eltartottai.
Különös szabály a nem függőknek
Az adófizetők levonhatják azokat az orvosi költségeket is, amelyeket olyan személyeknek fizettek ki, akik egyébként személyüknek minősülnének, kivéve, ha az adott adóévben meghaladták a személyes mentességi összeget. Az IRS a következő példát adja erre a speciális szabályra:
"Az anyád támogatásának több mint felét nyújtotta, de nem igényelheti őt függővé, mert 2017-ben legalább 4050 dollárt fizetett. Az első sorban az orvosi és a fogászati kiadásokat is beillesztheti 2017-ben az anyádnak."
Míg az anya ebben a példában többet keresett, mint a személyes mentességi összeg, a bejelentő továbbra is igénybe veheti az orvosi vagy fogászati költségeit, amelyet az általa fizetett számlájáról jelentett be.
Csak Out-of-Pocket, az adózás utáni költségek szerepelnek
Kizárólag az orvosi költségek, amelyeket nem térítenek meg a biztosítás, az orvosi költségek levonása. Például ha a vényköteles gyógyszerek 50 dollárba kerülnek, és 30 dollárt fizetnek, míg a biztosítója a másik 20 dollárt fizet, akkor csak a személyesen fizetett 30 dollárt vonhatja le.
Hasonlóképpen, a rugalmas kiadási számláról, az egészségmegtakarítási számláról vagy az egészségügyi visszatérítésről szóló pretax dollár használatával fizetett orvosi költségek nem szerepelnek az orvosi költségek tételes levonásával.
Milyen típusú költségeket lehet levonni?
Az Internal Revenue Code 213 (d) (1) szakaszának megfelelően a kiadásnak meg kell felelnie az alábbi feltételeknek, hogy adómentességet élvezhessen. Kell lennie:
- A betegség diagnózisához, gyógyításához, enyhítéséhez, kezeléséhez vagy megelőzéséhez kapcsolódik
- Olyan kezelés, amely befolyásolja a szervezet bármilyen struktúráját vagy funkcióját
- Szállítás az orvosi ellátáshoz és az orvosi ellátáshoz,
- Hosszú távú gondozási szolgáltatások, vagy
- Az orvosi ellátás vagy a tartós ápolás biztosítása
"Az orvosi ellátás költségeinek elsősorban a fizikai vagy szellemi fogyatékosság vagy betegség enyhítésére vagy megakadályozására kell törekedniük" - mondja az IRS az 502. kiadásban. Azonban "nem tartalmaznak olyan kiadásokat, amelyek csupán az általános egészségi állapotra, például a vitaminokra vagy a vakációra vonatkoznak." Az orvosok, sebészek, fogorvosok, csontkovácsok, pszichológusok, pszichiáterek és hasonló egészségügyi szakemberek által nyújtott kezelések és előírások levonhatók.
Az egészségbiztosítás levonására vonatkozó különleges szabályok
Az egészségbiztosítási díjak orvosi költségekként számolják a levonás célját, de bizonyos szabályok hatálya alá tartoznak.
Az egyének levonhatják az egészségügyi, fogászati és látási ellátás biztosítási díjait, de csak akkor, ha ezeket a díjakat adózás utáni dollárral fizetik. Azok a személyek, akik munkáltatójukon keresztül csoportos biztosítással rendelkeznek, általában ezeket az adófizetési díjakat fizetik.
A Medicare Part A díjbevétele levonható, ha az adóalany nem tartozik a társadalombiztosítás alá, és önkéntesen beiratkozott a Medicare A részébe. A Medicare B. rész szerinti díjak és a Medigap díjak levonhatók. A Medicare Part D receptre szabott gyógyszerbiztosítási díjak levonhatók.
Az orvosi célú közlekedés különleges szabályai
Az egészségügyi ellátás költségeit levonhatja az egészségügyi intézménybe, és ha az utazás "elsősorban az orvosi ellátáshoz", az IRS szerint 502-es publikáció szerint. " szállítás:
- Busz, taxi, vonat vagy repülőgéppel vagy mentőszolgálattal
- Az olyan szülők szállítási költségei, akiknek orvosi ellátást igénylő gyermekekkel kell menniük
- A nővér vagy más személy szállítási költségei, akik orvosi ellátást igénylő betegek számára injekciót, gyógyszereket vagy egyéb kezelést igényelnek, és nem képesek egyedül utazni;
- A mentálisan betegnek tartott rendszeres látogatások utáni szállítás költségei, amennyiben ezeket a látogatásokat a kezelés részeként ajánlották.
Ha autóval utazik, akkor a mérföldet a szokásos kilométerhasználat alapján orvosi célokra vonhatja le: 2017-ben mérföldenként 17 centet és 2018-ban mérföldenként 18 centet. A parkolási és útdíjköltségeket ehhez az arányhoz hozzáadhatja.
Mikor kell levonni az orvosi költségeket?
Az orvosi költségeket csak abban az évben számíthatod le, amikor kifizetetted őket, bár a fizetés készpénzzel, csekken vagy hitelkártyával történhet. Ez akkor is így van, ha orvosi szolgáltatásokat nyújtottak volna egy másik évre, például ha 2016 decemberében kezelték, de 2017. januári számlát fizettek. Ezt követően a 2017-es adóbevallásban levonást kérnének.