A 15,3 százalékos önfoglalkoztatói adó a 12,1 százalékos társadalombiztosítási adóból származik az első 127,200 dolláros nettó önfoglalkoztatásból származó jövedelemre a 2017-es évre, és 2,9 százalékos Medicare adót vetett ki az összes nettó önálló vállalkozói jövedelemre. A 127.200 dolláros összeget a társadalombiztosítási bértalapnak nevezik, és a társadalombiztosítási adó hatálya alá tartozó bérek és nettó önfoglalkoztatásból származó bevételek maximális összegét jelenti. A társadalombiztosítási bérek korlátait a többi évhez lásd a cikk Társadalombiztosítási adók áttekintése című cikkében.
Az önfoglalkoztatás nettó jövedelme az önálló vállalkozói tevékenységből (C-jegyzék), a gazdálkodásból (F. melléklet) származó jövedelemből, egy partner önálló vállalkozói jövedelméből (E melléklet) és a gyülekezetekből és az egyházak és vallási szervezetek alkalmazottaiból áll. Az összeg bevétel az üzleti költségek levonása után, például bútorok, épületjavítások és megvásárolt készletek.
Ezután beállítja az összeget úgy, hogy megszorozza a 92,35 százalékos időtartamot.
Ez a 92,35 százalékos tényező figyelembe veszi, hogy a társadalombiztosítási és a Medicare adók egy része levonható üzleti költség. A munkáltatók levonhatják a társadalombiztosítási és a Medicare adók munkáltatói részéről (7,65 százalék). 92,35 százalékot ér el, ha levonja a 7.65 százalékot 100 százalékról, ami 92,35 százalékot eredményez.
Az önfoglalkoztatási adó hatálya alá tartozó alapösszeg e csökkentése, valamint az önfoglalkoztatási adó munkáltatói részének fent említett vonalának levonása segít kiegyenlíteni az önfoglalkoztatók és a munkavállalók közötti adózási bánásmódot.
Az önfoglalkoztatás csökkentésére irányuló stratégiák
Az önfoglalkoztatói adó alapvetően az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelmének egy százalékát jelenti. Az önfoglalkoztatásra kivetendő adó csökkentésének egyetlen módja az, hogy növelje vállalkozással kapcsolatos költségeit, mivel ez csökkenti a nettó jövedelmét, és ennek megfelelően csökkenti önfoglalkoztatási adóját. A rendszeres levonások, például a szokásos levonások vagy tételes levonások, nem csökkentik az önfoglalkoztatási adót.
Hasonlóképpen, az egészségbiztosítás, a SEP-IRA-hozzájárulások vagy a solo 401 (k) járulékok levonása meghaladja az önfoglalkoztatási adót is; ezek a levonások csak a szövetségi jövedelemadót csökkentik. Egy taktika, amelyet meg kell vizsgálni az adóbevallás elkészítésekor: a 179. § szerinti levonás vagy bónuszok értékcsökkenésének hatása a tárgyi eszközökre. Ez hatással lesz mind a jövedelemadóra, mind az önfoglalkoztatási adóra.
Növelje az önfoglalkoztatási adót az évek során veszteséggel vagy alacsony jövedelemmel
Néha egy személy növelni kívánja az önfoglalkoztatásra kivetett adót, hogy fennmaradjon a társadalombiztosítási nyugdíjra vagy fogyatékossági ellátásra való alkalmasságuk.
Általában az embereknek legalább negyven társadalombiztosítási hitelt igényelnek az életük során, hogy nyugdíjra jogosultak legyenek, és tízből legalább ötéves kreditek jogosultak fogyatékossági ellátásokra.
Azok az önfoglalkoztatók, akik egy olyan évvel szembesülnek, amikor elvesztették a pénzt (a jövedelemnél nagyobb kiadásokat), vagy olyan éveket, amikor jövedelmük jelentősen alacsonyabb, és akik még mindig szociális biztonsági hiteleket kívánnak nyugdíjazási vagy rokkantsági ellátásaikra felhalmozni egy speciális módszer az önfoglalkoztatási adó növelésére. Ez az úgynevezett "opcionális módszer", és a szabályokat az " Schedule SE" (pdf fájl) utasítások tartalmazzák .
Fontos megjegyezni, hogy az önfoglalkoztatók, akik nem mezőgazdasági termelők vagy halászok, csak az öt év alatt használják ezt az opcionális módszert.