Két adófizető képes lehet HOH-ot igényelni ugyanazon a címen
Ez a látszólag egyszerű kérdés egy nagyon összetett válasz. A kérdés megválaszolásához fontos figyelembe venni azokat a kritériumokat, amelyek alkalmasak a háztartás státuszának vezetőjére:
- Az adófizetőnek nem házasnak kell lennie,
- Az adózónak képesnek kell lennie szoros kapcsolatban álló személynek,
- Az ehhez a szorosan kapcsolódó személynek az év végéig több mint féléves tartózkodási helyén kell tartózkodnia, mint az adófizető
- Az adófizetőnek a lakóhely fenntartásának több mint felét kell fizetnie.
Ha két (vagy több) adófizető ugyanazt a címet osztja meg, néha felmerül a kérdés, hogy a cím maga a háztartás, vagy hogy az adott címen élő minden család saját háztartást képez-e.
Az Internal Revenue Service elemzi a helyzetet a tények és körülmények alapján. Az IRS általános gondolkodását a főügyészi hivatal egyik feljegyzésében ( SCA 1998-041 , pdf 9 oldal) ismertetik. Tanácsaikban az IRS körvonalazza azon gondolkodását, hogy két, azonos lakóhellyel rendelkező személy mindegyik a háztartásfőnek minősül-e.
Mit jelent a "háztartás"?
Az alapjául szolgáló adótörvény, a Belső Bevételi Kódex 2 (b) szakasza és az IRS e törvényi értelmezése, a pénzügyminisztérium szabályzatának 1.2-2. Pontja kimondja, hogy többek között az adóalanynak "háztartásként kell tartania az otthonát". .. "Ez a kifejezés" a háztartás "az, ami az adót okozza.
A "háztartás" egy egységes lakóépületet jelent, vagy a "háztartás" kevésbé fizikai jelentéssel bír, és a lakóhelyén élő gazdasági egységekre utal?
Az IRS elfogadta azt az álláspontot, hogy "a háztartási bejelentési státusz vezetője nem egyszerűen a fizikai határok által meghatározott, hanem az ügy minden tényezője." Más szavakkal, csak azért, mert két család azonos fizikai címmel rendelkezik, ez nem jelenti automatikusan azt, hogy nem lehet mindkettő a háztartás vezetője.
Ehelyett az embereknek alaposan elemezniük kell helyzetük tényleges körülményeit.
Annak igazolása, hogy két külön háztartás megosztja ugyanazt a címet
Azonos adóalanyok, akik azonos fizikai címmel rendelkeznek, bizonyítaniuk kell, hogy "önálló háztartásokként vagy háztartásukban viselkednek-e", és különösen, hogy "minden család egymástól függetlenül cselekszik-e a házhoz nem kapcsolódó ügyekben".
Néhány olyan tényező, amely két önálló lakóhellyel rendelkező háztartást képviselne:
- Vannak külön telefonvonalak minden család számára? Különálló közüzemi számlák?
- Az adófizetők külön pénzt és külön bankszámlát tartanak fenn? Vagy közös számlára vagy összevont alapokra?
- Egy család járul hozzá a másik pénzügyi támogatásához?
- A felnőtt adóalanyok külön hálószobával rendelkeznek?
- A gyerekek külön hálószobával rendelkeznek?
- A családtagok együtt vagy külön-külön adnak karácsonyi és születésnapi ajándékokat?
Ahogyan ezekből a kérdésekből feltételezhető, az IRS megpróbálja kitalálni, hogy az adófizetők családi egységként működnek-e, vagy hogy az adófizetők egymástól elváltak-e. Minél több, mint két adófizető úgy viselkedik, mintha családi kapcsolatban lennének, annál kevésbé valószínű, hogy az IRS lehetővé teszi mind az adófizetők számára, hogy a háztartásfőnököt kérjék.
Szakmai tanácsadás ajánlott
Ennek a helyzetnek a bonyolultsága miatt azok az adófizetők, akik úgy érzik, hogy megkapják a háztartási jogviszony vezetőjét, még akkor is, ha azonos címmel rendelkeznek egy másik adófizetővel, kérjenek tanácsot az ügyvédtől, a beiratkozott ügyintézőtől vagy az államkönyvelőktől az adóbevallás benyújtása előtt. Ezek a szakemberek képzettek a helyzetelemzésre és adótanácsadásra.