Az olvasók kérdései
Nem lehet adólevonást fizetni a fiadnak a börtönben küldött pénzért, vagy bármi másért. Az embernek küldött pénz, élelmiszer, ruházat, játékok és egyéb tárgyak ajándéknak számítanak, és az ajándékok nem adómentesek. (Az egyetlen kivétel ez, amikor pénzt vagy egyéb tételeket adunk egy képzett jótékonysági szervezetnek.
A jótékonysági adományokat az 1040-es nyomtatványon feltüntetett tételes levonással is felveheti.) A kérdésére adott rövid válasz: nem.
Ha azonban a fia az évek több mint felére élt veled, és ha a fia nem nyújtja fel a pénzügyi támogatásának több mint felét, akkor jogosult lehet a fiára, mint eltartottra, a képzett gyermekek szabályai szerint . Megmutathatja, hogy a legtöbb fia támogatást nyújtott, ha (1) a fia az év több mint felében élt veled, és (2) megmutathatja, hogy a fia nem nyújtott több mint a fele saját támogatását. Nem mondtad, mennyi ideig volt a fia a börtönben. Hadd adjak egy példát.
Angela, egyetlen szülő, két gyermek, Barbara és Charles. Mindkét gyermek vele él. Charles bajba kerül a törvénygel és júliusban börtönbe kerül. Charles az év hátralévő részében börtönben marad. Ennek a forgatókönyvnek az alapján Angela jogosult mindkét gyermeke számára adótartozásként eltartottnak tekinteni.
Az eltartottak igénylésének egyik kulcsfontosságú vizsgálata az, hogy az eltartottak nem képesek saját pénzügyi támogatásuk több mint felét biztosítani. Angela bizonyítani tudja, hogy mindkét gyermek élete több mint fele élt vele. Angéla is bizonyítani tudja, hogy sem a gyermek a saját támogatásuk több mint felét biztosítja.
A börtönben lévő fiú esetében nyilvánvalóan nem jövedelemszerzést és saját támogatást nyújt.
Míg ez a konkrét helyzet (egy bebörtönzött függő) nem szerepel az adótörvényben vagy az IRS utasításokban, a fenti forgatókönyvet az adóügyi ügyben 2002-től ( TC Memo 2002-258 [PDF]) alapoztam . A kérdés ebben az esetben az volt, hogy a szülő a fiát fiúként, és a kereső jövedelem hiteleként jogosult-e a gyermeknek, még akkor is, ha a fia egész évben börtönben volt. Az adóügyi bíróság úgy ítélte meg, hogy mivel a szülő nem nyújtott több mint a gyermek támogatásának felét, a szülő nem követelheti a fiút, mint eltartót. Továbbá, mivel a fiú nem élt az anyjával az évnek több mint 6 hónapjában, az anya nem tudta keresni a fiát jövedelemszerzési célokra. Az eltartott személy meghatározása azonban megváltozott, mivel az adóügyi bíróság 2002-ben hozta meg határozatát. Az új szabályok szerint könnyebb lehet a bebörtönzött gyermek eltartottnak tartása, mivel az új törvény szerint az eltartottak nem tudnak többet nyújtani a saját támogatást.
Megjegyzendő, hogy más, a gyermekkel kapcsolatos adójellegű előnyök, mint például a háztartási bejelentési jog vezetője , a megszerzett jövedelemhitel és a gyermekadójóváírás , különböző jogosultsági kritériumoknak felelnek meg.
Például a lakóhely vezetője megköveteli, hogy az adózónak az eltartott pénzügyi támogatásának több mint felét kell biztosítania; és ez nem biztos, hogy a gyermeket elzárják.
Az eltartottak igénylésével kapcsolatos további információkért olvassa el az "Személyes mentességek és eltartók" című fejezetet (az IRS 17. kiadásának 3. fejezete) az eltartottak igénylésére vonatkozó feltételekről.