Ezt a tartományt adócsapnak nevezik. Az egyes adóbetétek kezdete és befejezése függ a személy bejelentési állapotától .
Az adókulcsok a személy jövedelmének típusától függően is változhatnak. A legtöbb jövedelemtípusra a szokásos adókulcsok érvényesek. A hosszú lejáratú tőkenyereségből és a minősített osztalékból származó jövedelemre külön adó mértéke alkalmazandó.
Nézzük először a 2015-ös adókulcsok áttekintését. Az alábbi táblázat a szokásos adókulcsokat (első oszlop) és a hosszú távú nyereség és a minősített osztalék díját mutatja (második oszlop). Az oszlopok további része minden adóbevallás kezdetét és végét mutatja be, a bejegyzés státusz szerint csoportosítva. Fontos megjegyezni, hogy a dollárösszegek adóköteles jövedelmet jelentenek - ami az összes világszintű jövedelem, miután levonták a különféle levonásokat .
| 2015-es adókulcsok | |||||||||
| Adókulcs | Egyetlen | Háztartásvezető | Házas bejelentés külön | Házas beosztás közösen / kvalifikációs özvegy vagy özvegy | |||||
| Rendes jövedelem | Hosszú távú tőkenyereség és minősített osztalék | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37450 | 13150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18450 | 74900 |
| 25% | 15% | 37450 | 90750 | 50200 | 129600 | 37450 | 75.600 | 74900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75.600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33% | 15% | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35% | 15% | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39,6% | 20% | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
Az adókulcs-diagramokat a bejelentési státusz is elválaszthatja.
| 2015 Rendes adókulcsok egyszeri bejelentési státuszért [X. adókulcs-ütemezés, belső bevételi kód 1. szakasz (c)] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Ez az adókulcs-diagram ezen formája (fentebb bemutatva) hangsúlyozza a szövetségi jövedelemadó kiszámításának mechanizmusát. Ennek a diagramnak a használatához elkezdjük felmérni egy személy adóköteles jövedelmét. Ezután az első két oszlopot az adóköteles jövedelem tartományának megtalálásához használjuk. Miután megtaláltuk a megfelelő sort, akkor a soron balról jobbra haladunk.
Miután azonosítjuk az adott sorot, az oszlopban (a) oszlopban írjuk le az adóköteles jövedelem összegét. Ezután végrehajtjuk a kivonást a (c) oszlopban, és szaporítunk az oszlopban (e). Ehhez a számhoz hozzáadjuk az oszlop (f) oszlopban szereplő összeget, hogy megtaláljuk a szövetségi jövedelemadó-kötelezettséget a (g) oszlopban.
Másképpen fogalmazva adóköteles jövedelmet veszünk fel, és kivonjuk az összeget, ahol a megfelelő adószakasz megkezdődik (a és b oszlop). Ez csak az adókötelezettségen belüli adóköteles jövedelmet hagyja el (c oszlop). Ezt az összeget megszorozzuk az adott tartalék adókulcsával (d és e oszlop). Ez az adóbevalláson belüli jövedelemadó összege. Ehhez az összeghez hozzáadjuk az alacsonyabb adókulcsokra (f oszlopra) eső jövedelem halmozott szövetségi adót. Ez a szövetségi jövedelemadó teljes összegét eredményezi (g oszlop).
- Fontos megjegyezni, hogy ez a diagram csak a szokásos jövedelemadó-kulcsokat mutatja. Ezt a diagramot (vagy az 505-ös kiadvány hasonló ábráit) feltételezve feltételezzük, hogy minden jövedelemre a szokásos adókulcsok vonatkoznak.
- Az adó kiszámításához, ha egy személynek hosszú távú tőkenyeresége vagy minősített osztaléka van, használja a 2-7. Munkadokumentumot az adókulcs-diagramokkal (1-6. Munkalap) együtt, amelyek mindegyike megtalálható az 505-ös közzétételben, az adóvisszatartás és a becsült adó (PDF).
Tegyük fel például, hogy Edith, egyetlen személy, 100 000 dolláros adóköteles jövedelem. Ez a negyedik adózási csoportba tartozik (amely 90,750 dollárról 189,300 dollárra esik át). Feltéve, hogy Edith minden jövedelmének a szokásos adókulcsok hatálya alá esik, megtaláljuk a szövetségi jövedelemadóját, mint ez:
| Példa | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| 90750 | 189300 | $ 100,000 | 90750 | $ 9250 | × 28% | $ 2590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith 100 000 dollár adóköteles jövedelem után a szövetségi jövedelemadó 21.071,25 USD-t tesz ki.
Edith adóköteles jövedelme a 28% -os adókulcsnak felel meg. A 90,750 dolláros jövedelme 28% -os adót vet ki. A jövedelme többi részét az alacsonyabb 10%, 15% és 25% -os adókkal adózzák. Edith tényleges vagy átlagos adókulcsa az adókötelezettsége és az adóköteles jövedelme, vagy 21.071,25 / 100.000 = 21.07125%. Ez az effektív adókulcs az összes olyan adókulcs, amely a jövedelmére vonatkozik.
| 2015 rendes adókulcsok a háztartási bejelentési státusz vezetőjének [Az adótörvény-lista Z, belső bevételi kód 1 (b) szakasz] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129600 | 50200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 A házas bejelentéshez rendelt szokásos adókulcsok külön-külön beillesztett állapotban [Az Y-2 adókulcs-ütemterv, a belső bevételi kód 1. szakasza (d)] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37450 | 75.600 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 rendes adókulcsok a házasított bejelentéshez közösen és kvalifikálva az özvegy vagy az özvegyi beosztás állapotát [Az Y-1 adókulcs-ütemterv, a belső bevételi kód 1. szakasza (a)] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18450 | 74900 | 18450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74900 | 151200 | 74900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Egyéb adókulcsok 2015-ben
A szokásos jövedelemre kivetett szövetségi jövedelemadó mellett egyéb adók is alkalmazhatók a személyi jövedelemre:
- A társadalombiztosítási adót a bérek és az önfoglalkoztatásból származó jövedelem 12,4% -os arányában 118,500 dollár éves társadalombiztosítási bértar tásig tartja.
- Medicare adót 2,9% -kal a bérekre és az önálló vállalkozói jövedelemre.
- További Medicare adó 0,9% -os bérezéssel és önálló vállalkozói jövedelemmel az alábbi küszöbértékeken:
- Házas Filing Jointly: $ 250,000
- Egyszemélyes vagy háztartásvezető vagy kvalifikáló özvegy (er): 200 000 $
- Házas külön bejelentés: 125 000 $
Alternatív minimum adó (AMT)
A házas bejelentkezéshez külön:
- 26% az adóköteles jövedelemnél (az AMT szabályok szerint újraszámolva) 92 700 dollár alatt
- 28% az AMT adóköteles jövedelme meghaladja a 92 700 dollárt
Egyedülálló, Háztartásvezető, Házas Filing Jointly és kvalifikációs özvegy (er):
- 26% az AMT adóköteles jövedelem alatt $ 185,400
- 28% az AMT adóköteles jövedelme több mint $ 185,400
Nettó befektetési jövedelemadó a nettó befektetési jövedelem alacsonyabb értékénél 3,8% -kal , vagy a módosított módosított bruttó jövedelemmel a következő küszöbértékeken:
- Házas beosztás közös vagy kvalifikációs özvegy (er): 250 000 $
- Egyszemélyes vagy háztartási vezető: 200 000 dollár
- Házas külön bejelentés: 125 000 $
A tõkejövedelmek adókulcsai attól függõen változnak, hogy a nyereség rövid- vagy hosszú távú-e.
Rövid lejáratú nyereség, amelyet a szokásos jövedelemadó-kulcson adóztatnak.
Hosszú távú nyereség és minősített osztalék, amelyre 2008
- 0%, ha az adóköteles jövedelem a 10% -os vagy 15% -os marginális adóbevallásba esik
- 15%, ha az adóköteles jövedelem a 25%, 28%, 33% vagy 35% marginális adóbevallás alá esik
- 20%, ha az adóköteles jövedelem a 39,6% -os határkereszteződésbe esik
- 25% az értékcsökkenési leírásban
- 28% a gyűjteményben
- 28% -a minősített kisvállalkozói állomány kizárása után
Hogyan alkalmazzuk a marginális adókulcsokat?
Az egyének az adókulcs-ütemezést számos módon felhasználhatják pénzük megtervezéséhez. Használhatja ezeket az adókulcsokat, hogy kiderüljön, mennyi adót fizet az extra jövedelemért. A 25% -os adóbevallásban az adózó számára az extra jövedelem 25% -ig adózik, amíg az adózó jövedelme el nem éri a következő 28% -os adókulcsot.
Ne felejtsük el, hogy a különböző jövedelemintervallumok különböző adókulcsokon adózódnak, és a jövedelemintervallumok, amelyeken az árak érvényesek, egy személy bejelentési státusán alapulnak. Például egy olyan személy, aki évente 48 600 dollárt keres a háztartási vezetőjeként, akkor a 10% -os adóköteles jövedelemük első 13.150 dollárja, adóköteles jövedelme pedig 13.150 és 48.600 dollár közötti, a 15% -os adókulccsal. A háztartásfiók vezetője évente 200 000 dollárt keres a 28% -os adókulcs alá, bár jövedelmük egy része 10%, 15% és 25% -os adókulcson adózik.
Alternatív megoldásként használhatja ezeket az adókulcsokat, hogy kiderüljön, mennyi adót takarít meg a levonások növelésével. Például a 28% -os adózási csoportban az adózó meg fogja fizetni a 28 centet a szövetségi adót minden olyan adósságcsökkentésre fordított összegre, mint például a jelzálogkölcsön vagy a jótékonysági adó.
Legyen tudatában annak, hogy a marginális adókulcsok kölcsönhatásban vannak más adókulcsokkal, különösen az alternatív minimum adóval, amely magasabb adókulcsot eredményezhet, vagy megszüntetheti bizonyos levonások adómegtakarítását.
Forrás: a 2015-ös hivatalos adóbetéteket a Belső Bevételi Szolgálat 2014-61 bevételi eljárásban (pdf) teszi közzé .
Megjegyzés: A tényleges jövedelemadó kiszámításához kérjük, forduljon az adószámítási munkalapokhoz az 2015. évi útmutatóhoz az 1040-es nyomtatványhoz és a 2015-es adótáblákhoz (még nem érhető el). Az adószámítási munkalapokat az 505-ös közzététel, az adóvisszatartás és a becsült adó 2015-ös kiadása is tartalmazza (még nem érhető el).