Az alapok
A nettó befektetési jövedelemadó 3,8 százalékos pótlék a módosított bruttó jövedelem egy részének bizonyos küszöbértékek felett: 200 000 dollár, ha egyedül vagy, 250 000 dollár, ha férjnél vagy együttesen vagy 125 000 dollárral, ha ön házasított külön bejelentés.
Ezeket az összegeket nem indexálják az infláció, ami azt jelenti, hogy nem fog növekedni, hacsak a kongresszus nem változtatja meg őket az új jogszabályok révén.
De van egy fogás, és az Ön javára teheti. Ha a nettó befektetési jövedelme kisebb, mint a MAGI ezen összege fölött, akkor ennek 3,8% -át fizeti ki.
És igen, a "pótadó" azt jelenti, hogy extra, túl a jövedelemadó-kötelezettség. Továbbra is meghaladja azt, amit a Medicare-be fizett be a megszerzett jövedelemből vagy a becsült adófizetésekből való visszatartás miatt. De csak akkor függ, ha mind a nettó befektetési jövedelem, mind a MAGI meghaladja ezeket a küszöbértékeket.
Történelmi háttér
A nettó befektetési jövedelemadóról szóló törvény a 2010-es Egészségügyi és Oktatási Egyeztetési Törvény részeként jött létre, amely a megfizethető gondozásról szóló törvény mellett megreformálta az egészségügyi ellátási piacot azáltal, hogy magánszemélyeket igényel egészségügyi biztosítás vagy adócső fizetésére.
Ez az adó bevételnövelő volt a jogszabályban. Az Adóügyi Vegyes Bizottság úgy ítélte meg, hogy a kiegészítő Medicare adóval együtt a nettó befektetési jövedelemadó további 20,5 milliárd dollár adóbevételt eredményezhet 2013-ban, az első évben a többletösszeg érvénybe lépése.
Az Adóügyi Vegyes Bizottság becslése szerint ez a többlet 210,2 milliárd dollár adóbevételt fog elérni a 2019 és 2019 közötti 10 éves időszak alatt.
Az egyének nettó befektetési jövedelemadójának kiszámítása
Itt van, hogy kitaláld, mennyit fizetsz, ha valami. Először számítsd ki a MAGI-t. Kezdje a módosított bruttó jövedelmével, amely az Ön 1040-es nyomtatványának 37. sorában jelenik meg. Most adjon vissza néhány levonást, amelyet elért e szám eléréséhez:
- Diákhitel-kamat, képzett tandíj, valamint a tandíj és díj levonása
- Az önfoglalkoztatás adójának felét levonja
- IRA hozzájárulások
- Adómentes társadalombiztosítási kifizetések
- Bérleti veszteségek
- Passzív veszteség vagy passzív jövedelem
- Az örökbefogadási költségek kizárása
- USA megtakarítási kötvény bevételkizárás
- Nyilvánosan értékesített partnerség veszteségei
Ez a módosított bruttó jövedelem. Most hasonlítsa össze az év nettó befektetési bevételével. Ez magában foglalja azt is, amit befektetésekből, például állományokból, kötvényekből, befektetési alapokból, járadékból, jogdíjakból, bérleti díjakból és kölcsönökből származó kamatokból szereztél meg másoknak.
Ez magában foglalja a kereskedelemből vagy üzletből származó jövedelmet is, amely passzív jövedelem, üzleti kereskedelemre szóló pénzügyi eszközökből vagy árukból származó jövedelem és nettó nyereség, kivéve a kereskedelemben vagy az üzletágban lévő vagyon nyereségét.
Költségeit kivonhatja attól a teljes költségtől, amellyel felmerült a befektetések fenntartása, például az ügynöki jutalékok és az adóbevételek díjai. A nettó befektetési jövedelmet csökkentő egyéb levonások a következők:
- A bérleti és jogdíjbevételek előállításához kapcsolódó levonások
- Az üzleti jövedelem előállításához kapcsolódó levonások
- Büntetés a megtakarítások korai visszavonására
- Beruházási kamatkiadások
- Egyéb befektetési költségek
- Az állami jövedelemadó nettó jövedelemhez kapcsolódó része
- Az eladott vagy ártalmatlanított vagyonhoz kapcsolódó veszteségek és veszteségek .
E levonások egy része már szerepel a befektetési jövedelem számában. A bérleti díjakból , a jogdíjból származó jövedelemből, az üzleti bevételekből és a nettó tőkejövedelmekből a levonások vagy veszteségek figyelembevétele után a nettó jövedelem összege lesz.
Az egyéb levonások azonban nem szerepelnek ezeken a nettó adatokon, ezért ezeket a nettó befektetési jövedelem elérése érdekében levonni kell a befektetési jövedelmekből. Ezek a külön levonások magukban foglalják a megtakarítások, a beruházási kamatok, a beruházási kiadások, a befektetési jövedelemre kivetett állami jövedelemadó, valamint a befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos balesetek és lopások veszteségének korai visszavonására vonatkozó büntetést .
Az ellenőrzött külföldi vállalatokba és a passzív külföldi befektetési társaságokba befektető adózóknak esetleg módosítaniuk kell a korrigált bruttó jövedelmüket. Ha ezekből a forrásokból származó jövedelem származik, és a MAGI meghaladja a jelentkezési státuszának küszöbértékét, érdemes konzultálni egy adószakértővel annak érdekében, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a számításokat megfelelő módon végzi.
A nettó befektetési jövedelemadó a nettó befektetési bevételének vagy a MAGI-nak a küszöbértéket meghaladó részéből származik: 200 000, 250 000 vagy 125 000 dollár. Szorozzuk meg ezt a számot 3,8 százalékkal.
Ki tartozik a nettó befektetési jövedelemadó alá
A nettó befektetési jövedelemadó a birtokokra és a birtokra, valamint az egyénekre is vonatkozik. Az egyének esetében ez az Egyesült Államok állampolgáraira és a külföldi lakosokra vonatkozik. Nem vonatkozik a külföldi illetőségű külföldiekre, kivéve, ha az egyén az Egyesült Államokban belföldi illetőségű adóalanyként kezeli.
A nettó befektetési jövedelemadó a birtokokra és a bizalomra akkor vonatkozik, amikor a birtok vagy a bizalom korrigált bruttó jövedelme az év során meghaladja azt a dollárösszeget, amelyen a legmagasabb adószint kezdődik.
Ahol az adóbevétel megy
A nettó befektetési jövedelemadó hivatalos neve az "Unearned Income Medicare Contribution Tax". Ez azt sugallja, hogy az adóbevétel a Medicare finanszírozására szolgál, de az ezen adóból származó bevétel valójában a nemzet általános alapjába kerül. Az új Medicare-pótadóra vonatkozó összefoglalójában az Adóügyi Vegyesbizottság rámutat arra, hogy "a rendelkezés által elrendelt adó átruházására semmilyen rendelkezés nem vonatkozik az Egyesült Államok Kincstárának Általános Alapjáról a Vagyonkezelő Alapba."
A szabályzat preambulumában az IRS kijelentette: "Az 1411. szakasz szerint összegyűjtött összegeket nem jelölik ki a Medicare Trust Fund számára." A nettó befektetési jövedelemadó, amely az IRS adózási formája 8960, az adó jobb neve.