A Medicare Surtax 0,9 százalék a bérekre és az önfoglalkoztatásra
Néhány munkavállaló és önálló vállalkozó adófizető köteles további 0,9 százalékos pótlékot fizetni a "rendszeres" Medicare adó felett. A követelmény a Medicare bérek és az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelem összegén alapul, amelyet az adózó keresett, amely meghaladja a bejelentési státus alapján meghatározott küszöbértéket.
Tehát mi a Medicare Bérek?
A Medicare bérei némileg eltérnek a bérekért, amelyekre jövedelemadót kell fizetni.
A munkavállalók éves jövedelmének kevesebb esete van, mint például az orvosi és fogászati biztosítási díjak, az egészségmegtakarítási számlák és a függő gondozáshoz való hozzájárulás rugalmas kiadási megállapodások.
Az alkalmazottak által a csoportos nyugdíjazási tervekhez, mint például a 401 (k) járulékokhoz kapcsolódó adózás előtti levonások csökkenthetik a szövetségi jövedelemadó alá tartozó béreket, de nem csökkentik a társadalombiztosítási vagy a Medicare adók hatálya alá tartozó béreket.
Az önfoglalkoztatók számára a Medicare bérek a nettó jövedelem-jövedelem után maradnak, miután az üzleti költségek levonásra kerültek a C-jegyzékben vagy az F-ütemezésben, szorozva a csökkentő tényezővel.
A Medicare Adójának Története
A kiegészítő Medicare-adót a Patient Protection and Affordable Care Act részeként állították törvénybe, majd 2010-ben az Egészségügyi és Oktatási Egyeztetési Törvény módosította. E két törvény megreformálta az egészségügyi piacot azáltal, hogy megköveteli az egyénektől az egészségbiztosítás megszerzését vagy a adócsalás.
A kiegészítő Medicare-adót bevételként emelték a jogszabályban.
Abban az időben, amikor az ACA elfogadásra került, az Adóügyi Vegyes Bizottság úgy becsülte, hogy a kiegészítő Medicare adó és az Unearned Income Medicare hozzájárulási adó összesen mintegy 210 milliárd dollár adóbevételt eredményezhet egy 2013-ban kezdődő 10 éves időszakban. A Medicare-túlfizetés érvényben volt.
A Medicare további béradója
A kiegészítő Medicare adó a munkavállalóra kivetett adó. A rendszeres Medicare adóval ellentétben a munkáltatóknak nem kell megfelelniük. A Medicare béreket az 5. rovatban a W-2 formanyomtatványon jelentik. A küszöbértékek a következők:
További Medicare adókedvezmények a bérjövedelemért | |
Felvételi állapot | Medicare bérek felesleges |
Házas Filing Jointly | $ 250,000 |
Háztartásbeli vagy kvalifikációs özvegy egyedüli vagy vezetője | $ 200,000 |
Házas bejelentés külön | 125.000 $ |
Azok az adófizetők, akiknek a Medicare bére meghaladja ezeket az összegeket, meg kell fizetniük a kiegészítő Medicare adót a küszöbérték felett. És igen, meg kell fizetnie mind a rendszeres Medicare-adót, mind a járulékos adót a fenti küszöbértékek felett. Ezért hívják "kiegészítő" adónak.
Néhány példa
- Albert egyszemélyes és 100 000 dollárt keres a Medicare bérekben egy munkahelyen, és 75 000 dollárt a Medicare bérein egy második munkában. A Medicare teljes összege összesen 225 000 dollárra tehető. Albert köteles a kiegészítő Medicare adót annak az összegnek a tartozása miatt, amellyel a kombinált Medicare bére meghaladja a 200 000 dollárt, a küszöbértéket egyetlen személy számára. A felesleges összege 225 000 dollár, azaz 200 000 dollár, azaz 25 000 dollár. Albert további Medicare adója 0,9 százalék 25 000 dollár, vagy 225 dollár.
- Barney és Betty házasok, és közösen visszatérnek . Barney 75 000 dollárt keresett a Medicare bérekben, és Betty 200 000 dollárt keresett a Medicare bérekben, így összesen 275 000 dollár összbérük van. Barney és Betty tartozni fog a kiegészítő Medicare adót arra az összegre, amellyel kombinált bérük meghaladja a 250 000 dollárt, a házastársak küszöbértéke együttesen. Felesleges összegük 275 000 dollár, azaz 250 000 dollár vagy 25 000 dollár. Barney és Betty kiegészítő Medicare adója 0,9 százalék 25 000 dollár, vagy 225 dollár.
- Tegyük fel, hogy Barney és Betty külön házas adóbevallásokat állítanak össze. A különálló bejelentőkre vonatkozó kiegészítő Medicare adó minden házastárs külön fizetésén alapul. Barney 75 ezer dollárt keresett a béreknél, ami a 125 000 dolláros küszöbérték alatt van, mivel egy házas személy külön bejelenti, így nem rendelkezik a küszöbértéket meghaladó bérekkel. Nem kell fizetnie a Medicare további adót. De mi van Betty-vel? Bérje 200 000 dollár. Meg fogja fizetni a kiegészítő Medicare adót arra az összegre, amellyel külön fizetése meghaladja a 125 000 dolláros küszöbértéket a házas adófizetők külön benyújtására. A felesleges összege 200 000 dollárral kevesebb, mint 125 000 dollár, ami 75 000 dollárra tehető. A Betty további Medicare adója 0,9 százaléka a 75 000 dollárért, ami 675 dollárra emelkedik.
A kiegészítő Medicare adó megfizetése
A kiegészítő Medicare adó akkor érvényes, ha az adófizetők bére minden munkából meghaladja a küszöbértéket. Ez alulfinanszírozást eredményezhet, ha az adófizető két állásban van, amelyek közül egyik sem fizet többet a küszöbértéknél, így egyik munkáltató sem tartja vissza ezt a kiegészítő adót.
A munkatársak hozzászoktak ahhoz, hogy a munkáltatóktól visszatartsák a Medicare adóbevallásaikat, és a megfelelő összegű Medicare adót visszatartják. De a kiegészítő Medicare adóbevallás szabályai eltérnek a rendszeres Medicare adó kiszámításának szabályaitól. Ez azt is eredményezheti, hogy a munkáltató visszatartja az összeget, amely eltér a megfelelő adótartozástól, amely végül tartozni fog.
A munkáltatók kötelesek visszatartani a Medicare több mint 200 000 dollárért fizetett Medicare béreit. Hasonlítsa össze ezt a visszatartási küszöböt a kiegészítő Medicare adó küszöbértékeivel. A visszatartási küszöb és a házastársak adójának kiszámítására szolgáló küszöbértékek között nincs eltérés.
Amikor az alkalmazottak kiszámítják a kiegészítő Medicare adót az adóbevallásukról, akkor ez esetleg nem egyezik meg azzal, amit bevételükből visszatartottak. A munkavállaló felelős a kiegészítő Medicare-adóért akkor is, ha a munkáltató nem vonja vissza. A legjobb, ha előre megmagyarázzuk, mi lesz a Medicare többletpótlása, majd fedezze ezt az adóköltséget. Ezt néhány módon megteheti:
- Növelje a szövetségi jövedelemadó visszatartását az új Medicare-pótadó számlájára.
- Becsülje meg az adófizetést.
- Küldje el a fizetést a kiterjesztési kérelemmel, ha beadja.
- A visszatérítés benyújtásakor fizesse meg az extra adót
Az önfoglalkoztatásra kivetett kiegészítő Medicare adó
Az önfoglalkoztatási jövedelem küszöbértéke ugyanaz, mint a bérek esetében.
A nettó önfoglalkoztatásból származó jövedelem az összes önfoglalkoztatásból származó jövedelem teljes összege az üzletköltségek levonása után, a C, F-ütemezés és a K-1-es menetrend szerint történik, amely az önfoglalkoztatásból származó jövedelmet jelenti a partnerségekből. Az önfoglalkoztatás teljes jövedelmét ezután 92,35 százalékkal megszorozzák. Az önfoglalkoztatás teljes nettó nyereségét az A. melléklet 4. sorában vagy a B. szakasz 6. sorában találja az "Schedule SE".
Az egyetlen olyan levonás, amely csökkentheti a nettó önfoglalkoztatásból származó bevételt, azok azok, amelyek a C-jegyzék, az F-ütemezés nettó jövedelmének kiszámításakor vagy a K-1-es ütemtervben a partner önfoglalkoztatásból származó jövedelmét számítják ki. Az 1040-es formanyomtatványon az 1040-es formanyomtatványon megjelenő bevételkiesésekhez kapcsolódó levonások, amelyek a szövetségi jövedelemadó adóköteles jövedelmének csökkentésére szolgálnak, nem érintik az önfoglalkoztatási adót és a kiegészítő Medicare adót. Ezek a lineáris levonások magukban foglalják az önálló vállalkozói egészségbiztosításra, a SEP-IRA-ra vagy más önálló vállalkozói nyugdíjra való befizetéseket és az önfoglalkoztatási adó felét. Ezek a levonások csak a jövedelemadót csökkentik.
Mi van, ha az adóalanynak mind a bérek, mind az önfoglalkoztatói jövedelem?
A 8959. sor 10. sorában lehet módosítani, ha kiszámítja a kiegészítő Medicare adót az önálló vállalkozói jövedelemre és a bérekre. Ez a kiigazítás annak biztosítására szolgál, hogy a kiegészítő Medicare adót csak egyszer számolják ki a bérekre, és csak egyszer az önfoglalkoztatásból származó jövedelemre, amikor össze vannak kötve és meghaladják a küszöbértéket. A kiigazítási folyamatot az IRS részletezi:
"A FICA adó- és önálló vállalkozói jövedelemmel rendelkező SECA-adó alá tartozó bérek az alábbi három lépésben számolják ki a kiegészítő Medicare adót:
"1. lépés: Számítsa ki a kiegészítő Medicare adót minden olyan bérezésnél, amely meghaladja a bejelentési státuszra vonatkozó küszöböt, függetlenül attól, hogy visszatartották-e az adót.
"2. lépés: Csökkentse a bejelentési állapotra vonatkozó küszöbértéket a kapott Medicare bérek teljes összegével - de ne legyen nulla alatt.
3. lépés Számítsa ki a kiegészítő Medicare adót az önfoglalkoztatásból származó jövedelemre, amely meghaladja a csökkentett küszöböt. "
A kiegészítő Medicare adó kiszámítása céljából az önfoglalkoztatás nettó jövedelme nem lehet kevesebb nulla, így az üzleti veszteségek nem csökkenthetik a bérek kompenzációval járó kiegészítő Medicare adót.
A vasúti nyugdíj utáni nyugdíjjárulékot kiegészítő orvosi adóról szóló kiegészítő Medicare adó
A kiegészítő Medicare adó a munkavállalók és a munkavállalói képviselők vasúti nyugdíjazására is vonatkozik. A 0,9 százalékos arány ugyanaz, és a küszöbértékek ugyanazok, mint a bérek és az önfoglalkoztatás bevételei. A számításokat ugyanúgy végzik el, mint a bérösszegből számított pótadót. Keresse a Medicare béreket, amelyek meghaladják a küszöbértéket a W-2 formanyomtatvány 5. rovatában, ha Railroad Retirement-kompenzációt kap.
Az IRS szerint van egy különleges szabály a vasúti jövedelemre:
"A FICA adó alá eső RRTA adók és bérek után járó ellentételezés nem kombinálódik a kiegészítő Medicare adókötelezettség meghatározásához, az egyén bejelentési státusára vonatkozó küszöböt külön kell alkalmazni minden ilyen jövedelemkategória esetében."