Azok a befektetők, akik pénzt fektetnek be befektetésre, képesek lesznek levonni hitelkamatukat
Nem túl késő, hogy követelje a levonást, ha már benyújtotta 2017-es visszatérését. Három éve van attól a naptól kezdve, amikor benyújtotta a módosított adóbevallást, vagy attól az időponttól számított két év elteltével, amikor az adott visszatérítés után esedékes adót fizetett, attól függően, hogy melyik később van.
Bizonyos választásokat azonban a bejelentési naptól számított hat hónapon belül kell megtenni.
Mi a befektetési érdeklődés?
A befektetési kamatot olyan kölcsönre kamatoztatják, amelynél a bevételt befektetési célú ingatlan vásárlásához használták. A Belső Bevételi Szolgálat szerint a "befektetési célú ingatlanok magukban foglalják az olyan vagyont, amely kamatot, osztalékot , járadékot vagy jogdíjat keletkeztet, amelyet nem a szokásos üzletmenet vagy üzleti tevékenység során hoznak létre , hanem olyan nyereséggel vagy veszteséggel járó vagyont is tartalmaz".
Más szóval, ha kölcsönt veszel fel a készletek megvásárlására, akkor a kölcsönre vonatkozó kamat levonható befektetési kamatként. A befektetési kamatot akkor is le kell vonni, ha kiszámítja a 3,8 százalékos nem realizált jövedelem Medicare járulékadóját a nettó befektetési jövedelemről.
A levonás korlátozása
Az adott évben levonható kamat összege az adófizető nettó befektetési bevételére korlátozódik.
Nem haladhatja meg ezt az összeget.
A befektetési bevétel magában foglalja a befektetési célú ingatlanok (például kamatok, osztalékok, járadékok és jogdíjak) bruttó jövedelmét.) A befektetési jövedelem nem tartalmazza az Alaszka Állandó Alap osztalékát, és nem tartalmazza a minősített osztalékot vagy nettó nyereséget, kivéve, ha magukba foglalják őket ", az IRS szerint.
A befektetési jövedelem kiszámítása
A befektetési jövedelem a befektetési jövedelmet jelenti, kivéve a kamatkiadásokon kívüli befektetési költségeket, kizárólag a befektetési kamat levonásának kiszámítása céljából. Meghatározhatja nettó befektetési jövedelmét azáltal, hogy levonja a befektetési költségeket, nem tartalmazza a kamatköltségeket a befektetési jövedelméből.
A befektetési költségek levonása magában foglalhatja a számviteli díjakat, jogi költségeket, az automatikus befektetési szolgáltatások díját, a befektetési tanácsadási díjakat és a széf költségeit.
A tőke nyer választ
Az adófizetők a befektetési kamatok levonása céljából elegendő osztalékot és nettó nyereséget tartalmazhatnak az év nettó befektetési bevételének kiszámításakor. Ez a választás úgy érhető el, hogy kiválasztja a minősített osztalékod és nettó tőkejövedelmének mekkora részét a nettó befektetési jövedelemben a 4952 formanyomtatvány 4 (g) sorában.
E választás hatása az, hogy a nettó befektetési jövedelemben szereplő minősített osztalékokat és nettó nyereséget a szokásos adókulcsokon adják meg, nem pedig az alacsonyabb hosszú távú tőkenyereség-adókulcsokon. De a választás másik hatása az, hogy magasabb nettó befektetési jövedelmekkel rendelkezhet, és ezáltal magasabb befektetési kamatot vonhat le.
Az IRS azt javasolja, hogy "vegye figyelembe az adóhatást a minősített osztalékok és tőkenyereség adókulcsok felhasználása előtt a választás előtt".
Ezt a választást egy "időben benyújtott" adóbevalláson kell végrehajtani - azaz az évre vagy áprilisra meghosszabbított esedékességi dátummal benyújtott visszatérítésre, ha nem kérte az idő meghosszabbítását. Az adófizetők az előző esedékességi határidő után hat hónapon belül módosíthatják a korábban benyújtott bevallást. Miután elkészült, a választást csak az Internal Revenue Service hozzájárulásával lehet visszavonni.
Hogyan lehet követelni a levonást?
A befektetési költségek egy külön tételes levonás az 1040 formanyomtatvány A mellékletében. Ezek a 2 százalékos szabály hatálya alá tartoznak - csak a módosított bruttó jövedelem 2 százalékát meghaladó kiadásokra lehet igényelni. Írja be őket az 2017-es menetrend A 14. sorára.
Előfordulhat, hogy a 4952-es formátumot is be kell illesztenie. Az IRS az 550. kiadványban azt tanácsolja, hogy a 4952-es formanyomtatványt nem kell benyújtani, ha teljesíti az összes alábbi tesztet:
- "A befektetési kamat ráfordításai nem többek, mint a kamat és a szokásos osztalék befektetési bevételei, kivéve bármely képzett osztalékot
- Önnek nincs más levonható beruházási költsége
- Önnek nincs átutalási ráfordítása az előző évhez képest "
Ha jogosult, akkor levonhatja az összes befektetési érdekeltséget. De ne felejtsük el, hogy ez a levonás csak 2017-es adóéven érhető el. A TCJA 2025 végén lejár, így a levonás akkor térhet vissza.