Alapvető adókedvezmények tőkejövedelmekhez és veszteségekhez
Mi az a tőkeeszköz?
A tőkebefektetések olyan befektetések, mint a részvények, befektetési alapok, kötvények, ingatlanok, nemesfémek, érmék, képzőművészeti és egyéb gyűjtők.
Ha a tőkeszerkezetet értékesítik, ha a befektetés értéke növekedést vagy értékcsökkenést eredményez, az adott eszköz értékének megváltozásakor adót kell fizetnie. A befektetések kamatot , osztalékot , bérleti díjat és jogdíjat is eredményezhetnek. A befektetések által termelt jövedelem adóköteles, mivel a bevétel keletkezik.
Mi a költségalap?
A költség alapja az az eredeti ár, amelyet egy személy fizettetett egy tőkeszükségletért. A költségalap tartalmazza a vételárat és a kapcsolódó vételi költségeket (például a brókereknek fizetett jutalékokat).
Bizonyos esetekben az eszköz költségalapját ki kell igazítani felfelé vagy lefelé, hogy tükrözze valódi adózási költségeit. A korrigált bázis kiszámítása az eszköz eredeti költségalapjával kezdődik, majd a kiigazításokat, amelyek növelik vagy csökkentik az alapot.
Például Steven és Mary 1986-ban vásároltak egy házat 100 000 dollárért. Az évek során lecserélték a tetőt, új légkondicionálót telepítettek, és számos más fejlesztést hajtottak végre.
Ezeknek a fejlesztéseknek a költsége növeli a ház alapját. Néhány évig bérelték ki a házat. Az évek során elért értékcsökkenési leírás csökkentette alapját.
Az alapokra vonatkozó mélyreható útmutatás és az alapok módosítása tekintetében lásd:
- Eszközök alapja (551 közzététel),
- A beruházási bevételek és kiadások 4. fejezete (550
- A D ütemezésre vonatkozó utasítások alapja és nyilvántartás része.
Tőkeeladások adókezelése
A tőkenyereség megadóztatása attól függ, hogy milyen befektetett eszköz és mennyi ideig tartott az eszköz.
Tőkeeszközök típusai
Különleges adókulcsok vonatkoznak a kollekcióhoz, az értékcsökkenthető ingatlanok értékesítéséhez és a kisvállalkozói készletek értékesítéséhez.
A kollektív befektetések hosszú távú befektetéseit egy lakásban 28% -kal megadóztatják. A kollektív befektetések rövid távú befektetései a szokásos jövedelemadó-kamatlábak szerint rövid távú tőkenyereségként adóznak. A gyűjtemények a következő elemeket tartalmazzák:
- bélyegek,
- érmék,
- értékes fémek,
- drágakövek,
- ritka szőnyegek,
- régiségek,
- alkoholos italok, és
- szépművészet.
Néhány nemesfém érmét és bulliont azonban rendszeres befektetési eszközöknek tekintünk, és a 408 (m) (3) belső bevételi kód szerint nem tekinthetők adókötelesnek. Lásd még 17. kiadvány, A szövetségi jövedelemadó , 16. fejezet.
Az értékcsökkentett ingatlanokra külön értékcsökkenési leírás vonatkozik. Különleges 25% -os adókulcs vonatkozik a nyereség összegére, amely az értékcsökkenés levonásához kapcsolódik, amelyet igényeltek vagy igényelhettek volna egy ingatlanon. A nyereség fennmaradó részét a rendes adókulcsokon vagy a hosszú távú nyereségadó-adókulcsokon kell megadóztatni, attól függően, hogy az ingatlan mennyi ideig tartott.
Az értékcsökkenés visszavételéről bővebben az 544. közzététel, az értékesítések és egyéb eszközök bemutatása, 3. fejezet, az értékcsökkenés visszaforgatásáról.
A kisvállalkozói állomány tőkenyereségei és -veszteségei kedvezményes adózási elbánásban részesülhetnek. Ez az adókedvezmény különösképpen a C-vállalatoknál működő kisvállalkozásokra vonatkozik. A nyereség részben vagy teljes mértékben kizárható az adóból a 1202-es belső bevételi kóddal, ha a vállalat az állomány kibocsátásakor 50 millió dollár vagy annál kevesebb össztőke volt. A kis C vállalati részvények veszteségeit az 1244 szakaszban évente legfeljebb évi 50 000 dollár értékű veszteségként lehet kezelni, ha a vállalat teljes összege 1 millió dollár vagy annál kevesebb volt. A kisvállalkozói befektetők kérhetik, hogy a cégek igazolják készletüket a 1202. szakasz 1244. §-ában meghatározott feltételek szerint vagy mindkettőjüknél, amikor befektetést eszközölnek a társaságban.
A kisvállalkozói állományra vonatkozó két rendelkezés részleteiről lásd az 550. kiadvány, Beruházási bevételek és ráfordítások 4. fejezetét, különösen a minősített kisvállalkozói készlet nyereségéről szóló részt.
Az üzletében használt állóeszközök rendes nyereségként adóznak. Az üzleti vagyon magában foglalja az üzleti vállalkozásban felhasznált bútorokat, berendezéseket és gépeket. Ilyenek például a számítógépek, íróasztalok, székek és fénymásolók. A szokásos nyereségeket a 4797 IRS formanyomtatványon jelentik. Az üzleti vagyon értékesítéséről további részleteket az 544-es publikáció, az értékesítések és egyéb eszközök bemutatása című részben talál.
Tőkenyereség Holding időszakok: hosszú távú és rövid lejáratú
A tartási időszak határozza meg, hogy egy személy mennyi tulajdonban van egy eszközzel.
A birtoklási időszak azon a napon kezdődik, amikor egy személy befektetést vásárol, addig, amíg a befektető eladja a befektetést. Az IRS azt állítja: " Annak meghatározásához, hogy mennyi ideig tartottál a befektetési célú ingatlannál, kezdd el számolni az ingatlan megvásárlásának napjától számítva. Az ingatlan elidegenítésének napja a birtoklási időszakod része. " (550. Bevételi döntés 70-598.)
Adózási szempontból a tőkenyereséget rövid és hosszú távú gazdaságokba csoportosítjuk.
A rövid lejáratú futamidő egy év vagy annál kevesebb . A rövid lejáratú tőkenyereségeket a szokásos jövedelemadó-kamatlábak szerint adják meg , amelyek a 2016-os évtől 10% -ról 39,6% -ra esnek .
A hosszú távú birtoklási időszak több mint egy év . A hosszú lejáratú tőkenyereségeket a hosszú lejáratú tőkenyereség-kamatlábakon adóztatják, amelyek rendszerint alacsonyabbak a szokásos adókulcsoknál. A hosszú lejáratú tőkenyereség-adó mértéke nulla, 15% vagy 20%, az Ön marginális adóbevallásától függően.
- 0% a hosszú távú nyereségre és osztalékbevételre vonatkozik, ha a személy a 10% és 15%
- 15% a hosszú távú nyereségre és az osztalékra vonatkozó jövedelemre vonatkozik, ha egy személy a 25%, 28%, 33% vagy 35% adócsatornában van, és
- 20% a hosszú távú nyereségre és az osztalékra vonatkozó jövedelemre vonatkozik, ha egy személy a 39,6% -os adókulcsban van.
Tőkeeladási adókulcsok
Ha adókulcsod van: | Ezután a rövid lejáratú nyereséget az alábbi időpontban adóztatják: | A hosszú távú nyereséget pedig az alábbiak szerint adóztatják: |
10% | 10% | 0% |
15% | 15% | 0% |
25% | 25% | 15% |
28% | 28% | 15% |
33% | 33% | 15% |
35% | 35% | 15% |
39,6% | 39,6% | 20% |
A következő típusú eszközök kivételével: | ||
gyűjtemények | Rendes adókulcsok | 28% |
Értékcsökkenés visszavétel | Rendes adókulcsok | 25% |
Minősített kisvállalkozói állomány | Rendes adókulcsok | 28% a kirekesztés után |
Továbbá a magas jövedelmű adóalanyok rendelkezhetnek egy 3,8% -os nem realizált jövedelemmel a Medicare adótartozásukra, amelyet a tőkenyereségükre és más nettó befektetési jövedelmükre alkalmaztak. Így a tõkejövedelmû bevételekre alkalmazható legmagasabb adókulcs 39,6 + 3,8 = 43,4% a szokásos kamatozású adókulcsokon vagy 23,8% (20% + 3,8%) a hosszú távú nyereségre.
A befektetők adótervezése a nyereséges befektetések értékesítésének elhalasztására összpontosít, amíg el nem éri a diszkontált hosszú lejáratú tőkenyereség-adókulcsot.
Befektetési nyilvántartások vezetése
A befektetőknek nyomon kell követniük minden befektetésüket. Ez az információ elengedhetetlen a tőkeemelés összegének kiszámításához. Tudnia kell, mit vásárolt, mennyit fektetett be, az ügynökeidet és jutalékaidat, és mikor megvásároltad a befektetést. Önnek tudnia kell az értékesítés időpontját is a befektetésért, az eladásból származó bruttó bevételről , valamint az eladott díjakról vagy jutalékokról .
Lehet, hogy egy táblázatot vagy egy személyi pénzügyi szoftvert szeretne használni az adatok nyomon követéséhez. A személyi pénzügyi programok sokkal megbízhatóbb befektetési nyomon követési szolgáltatásokat nyújtanak, mint egy táblázat. Az ügynöködnek lehetnek eszközei a költségek, a nyereségek és a veszteségek nyomon követéséhez. Vannak speciális befektetés-nyilvántartási szoftverek, mint például a GainsKeeper.
A mentési dokumentációként meg kell őriznie a jelentéseket és a kereskedelmi megerősítést is. A bróker éves jelentései különösen hasznosak, és ezeket a többi adózással kapcsolatos dokumentummal együtt meg kell őrizni. Kereskedelmi visszaigazolások és nyereség / veszteség jelentések hasznosak lesznek az adóbevallás elkészítésekor.
A tőkenyereséghez kapcsolódó szövetségi adótörvények
A tőkenyereségeket a D és a 8949. sz. Az adófizetőknek szükségük van arra, hogy a szövetségi jövedelemadó megfelelő összegének kiszámításakor a Minősített osztalék és tőkejövedelem adó munkalapot használják, amely az 1040 formanyomtatványra vonatkozó 44. oldalon található.
Az egyes ügyletekkel kapcsolatos összes információt a 8949-es nyomtatványon jelentették, és a 8949-es formanyomtatványok összegét a D-ütemtervben foglalják össze, majd átkerülnek az 1040-es nyomtatványra. A 8949-es formanyomtatványt ugyanúgy rendezzük, mint egy táblázatot, amely minden eladott befektetéssel kapcsolatos lényeges információt tartalmaz év közben. Minden tranzakció esetében tőkenyereséget vagy veszteséget jelentenek. Ezután a teljes nyereség vagy veszteség számít. Önnek vagy nettó nyeresége vagy nettó vesztesége lesz minden kereskedelméből. A tőkeveszteségekre különös szabályok vannak érvényben, például a tőkeveszteség éves korlátozása és a lemosás szabályai .