A veszteség akkor jelentkezik, ha az eszköz értékesítését kevesebbet fizet, mint amennyit fizetett
A tőke veszteségek a tőkejövedelmet a tranzakciós szinten teszik ki
Tegyük fel, hogy tavaly két befektetést értékesítettél.
Ön egy részvényt vásárolt 850 dollárért, amelyet később 1000 dollárért adtál el, így 150 dollár nyereséget tettél. Ön is vásárolt állományt egy másik cégnél 800 dollárért, amelyet később 750 dollárért értékesített. 50 dollárt vesztettél e második befektetésnél.
A második tranzakció vesztesége kivonódik az első tranzakcióból származó nyereségéből, így az ebből a tranzakcióból származó adóköteles bevétele 100 dollárba, vagy 150 dollárnál kevesebb lesz. A második befektetési értékesítés 50 dolláros vesztesége csökkentette vagy ellensúlyozta az első befektetési értékesítés nyereségét.
Példa: A tőkenövekmény mekkora tőkenövekedése a tranzakciós szinten | |||||
Tulajdonság leírása | Megszerzett dátum | Az eladott dátum | Bevétel | Költség vagy egyéb alap | Nyereség vagy (veszteség) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Adóköteles nettó nyereség | 100 | ||||
Tőke veszteségek az ugyanazon Holding időszak tőkerészesedésének ellentételezését eredményezik
Egy kicsit bonyolultabb innen, mert a tőkejövedelmekből származó jövedelem különböző mértékű adóztatásban részesül attól függően, hogy mennyi ideig tartja az eszközt.
A fentiekben bemutatott értékesítés rövid távú nyereséget mutat. Az egy éves vagy annál rövidebb tulajdonban lévő eszközök rövid lejáratú részesedések, a rövid lejáratú befektetésekből származó nyereség pedig 2018- tól rendszeres adókulcson 10 százalékról 37 százalékra adózik. Mindazonáltal csak a legmagasabb keresők fizetnek 35 százalékos adókulcsot.
Ha több mint egy éve lenne a részvénye, akkor ez hosszú távú birtoklás lenne.
A hosszú lejáratú befektetésekből származó nyereséget nulla, 15 vagy 20% -os külön díjjal adózzák. Ismét a 20 százalékos arány csak a legmagasabb keresőt érinti.
A rövid lejáratú tranzakciók összes nyereségét és veszteségét összeadjuk a rövid lejáratú nyereség vagy veszteség nettó összegének megállapításához, ha a bevétel összege negatív. Hasonlóképpen, a hosszú lejáratú ügyletek összes nyereségét és veszteségét kombinálják a hosszú lejáratú nyereség vagy veszteség nettó összegének megállapításához.
Kombinált, a két szabály így illeszkedik egymáshoz:
- A rövid lejáratú tranzakciókból származó veszteségeket a rövid lejáratú nyereségből kivonják, ami rövid távú nyereség vagy veszteség nettó összegét eredményezi.
- A hosszú lejáratú ügyletekből származó veszteségeket a hosszú lejáratú nyereségből kivonják, ami a hosszú lejáratú nyereség vagy veszteség nettó összegét eredményezi.
Tegyük fel, hogy négy tranzakció van folyamatban az adott évben. Kettőnek rövid távú tartási ideje van , a másik kettő pedig hosszú távú tartási időszak. Most a helyzet így szétesik:
Példa: Hogyan csökkentik a tőkeveszteség az ugyanazon tartási időszak tőkenyereségét? | |||||
Tulajdonság leírása | Megszerzett dátum | Az eladott dátum | Bevétel | Költség vagy egyéb alap | Nyereség vagy (veszteség) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Nettó rövid lejáratú nyereség adóköteles | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9000 |
Nettó hosszú távú nyereség adóköteles | 4000 | ||||
Teljesveszteség
Ha a rövid távú nyeresége vagy vesztesége és a hosszú távú nyeresége vagy vesztesége veszteséget eredményez, amikor összeadódnak, akkor általános vesztesége van, amely levonható az Ön egyéb jövedelmeivel szemben. Ha pedig a tőkeveszteségeinek összege több mint a tőkenyereség teljes összege, a különbözet levonható, bár korlátozások vannak arra vonatkozóan, hogy mennyi veszteséget vonhat le, és mikor teheti ezt.
Tegyük fel, hogy nettó rövid távú nyeresége 1000 dollár, nettó hosszú távú vesztesége pedig 500 dollár. A hosszú távú veszteség csökkenti a rövid lejáratú nyereséget, így csak 500 dolláros pozitív jövedelemmel rendelkezik.
Ha nettó rövid lejáratú $ 2000-es vesztesége és nettó hosszú távú $ 3.500 nyeresége lenne, akkor a rövid lejáratú veszteség csökkentené a hosszú távú nyereséget, így csak 1500 dollár pozitív jövedelemadó lenne.
Végül, ha nettó rövid lejáratú 2.000 dolláros vesztesége és nettó hosszú távú 2.000 dolláros vesztesége lenne, akkor a rövid lejáratú veszteség és a hosszú távú veszteség összességében 4 000 dolláros veszteséget eredményezne.
Ez az az összeg, amelyet az adóbevallás egyéb bevételeinek csökkentésére lehet felhasználni.
Az általános nettó veszteségekre vonatkozó korlátozások
Lehet levonni akár 3000 dollárt évente nettó tőke veszteségeket a többi jövedelme ellenében. Ha nettó vesztesége meghaladja ezt az összeget, a fennmaradó összeg átvihető a következő évekre. Ez a 3000 dolláros korlátozás az egyszemélyes, a háztartásvezető, a házasodott bejelentés, illetve az özvegy / özvegyi tartózkodásra jogosító jogviszonyokat használó adófizetőkre vonatkozik. Az önállóan bejelentett házasok személyenként 1500 dollárra korlátozzák a nettó tőkeveszteségüket.
Most mondjuk, hogy van öt tranzakció:
Példa: Az általános nettó veszteségek működése | |||||
Tulajdonság leírása | Megszerzett dátum | Az eladott dátum | Bevétel | Költség vagy egyéb alap | Nyereség vagy (veszteség) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Nettó rövid lejáratú nyereség vagy veszteség | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13.000 | -8000 |
Nettó hosszú távú nyereség vagy veszteség | -4000 | ||||
Nettó nettó tőke veszteség (rövid lejáratú nyereség + hosszú lejáratú veszteség) | -3900 | ||||
Az egyéb bevételekkel szemben levonható összeg ebben az évben | 3000 | ||||
A következő évre átvitt tőkeveszteség összege | 900 | ||||
A hordozó veszteségek megőrzik karakterüket rövid vagy hosszú távon
Az 544. kiadványban szereplő IRS szerint "... ha veszteséget hordoz, akkor megőrzi eredeti jellegét, akár hosszú távon, akár rövid távon. A rövid távú veszteségekhez hozzáadódik a következő adóévhez tartozó rövid lejáratú veszteség Az adott évben bekövetkező hosszú távú veszteséget az adott év hosszú lejáratú veszteségeihez kell hozzáadni A hosszútávú tőkeveszteség, amelyet a következő évre átvesz, csökkenti az adott év hosszú távú nyereségét rövid távú nyeresége előtt.
"Ha mind rövid, mind hosszú távú vesztesége van, a rövid lejáratú veszteségeit először a megengedhető tőke veszteséggel szemben használják fel, és ha a rövid lejáratú veszteségeket követően nem éri el a tőkeveszteség levonásának korlátját , addig használd a hosszú távú veszteséged, amíg el nem éri a határértéket. "
A Wash Sale szabálya
Ha lényegében azonos készleteket vagy értékpapírokat veszel 30 napon belül veszteséges értékesítése előtt vagy után, akkor a veszteségeket a " mosás értékesítési szabály " néven ismert módon kell felfüggeszteni. Más szóval, az egész veszteség összegét nem igényelheti.
Tegyük fel, hogy eladja a készletét az XYZ vállalatnál, március 31-ére veszteséggel. Ha az árut 30 nappal megelőzően vásárolta meg az XYZ cégnél vagy megvásárolta ugyanazt az állományt, de ez a dátum 30 napig, akkor van egy mosás eladásának helyzete.
Ebben a példában a mosás időtartamát március 1-jétől vagy 30 nappal korábban, április 30-ig, azaz 30 nappal később töltik be. Ha XYZ készletet szeretne vásárolni ezen a határidőn belül, akkor a március 31-i értékesítésből nem lenne képes elvárni a veszteség teljes összegét. Ehelyett meg kell venned a veszteség összegét, és hozzá kell adnod az Ön által vásárolt új részvények költségalapjához.