A befektetési ügyletekből származó tőkeveszteségek elhalaszthatók
De egy befektetésből származó tőkeveszteség bizonyos körülmények között későbbi időpontra halaszthat. Ha egy befektető az eredeti veszteségét megelőzően vagy azt követően 30 napon belül visszavásárolja ugyanazt vagy lényegében azonos értékpapírt, akkor a mossa eladásra vonatkozó szabály lép fel.
Példa a mosás értékesítésére
Tegyük fel, hogy Joe-nak adóköteles ügynöki számlája van , amely 50 db XYZ állományt tart fenn, 500 dolláros költségalapon, mert megvásárolta az állományt, amikor részvényenként 10 dollárba került. Az állomány július 31-én csak részvényenként 5 dollárt ér, és eladja az összes 50 részvényt. 250 dollár tőkeveszteséget termel.
Ha Joe az értékesítés előtt 30 naptári napon belül új részvényeket vásárol az XYZ-ben, vagy az értékesítést követő 30 naptári napon belül, tőke veszteségét halasztják mindaddig, amíg ezeket az új, cserélő részvényeket eladja.
A mosás szabályának meghatározása
A mosás értékesítése két tranzakcióból áll: A befektetést veszteséggel értékesítik, és a három vételi ügylet közül az egyik az értékesítés időpontja előtt vagy után 30 nappal következik be:
- Vásároljon vagy más módon lényegében azonos részvényt vagy értékpapírt vásárolt
- Vételi szerződés vagy opció lényegesen azonos részvények vagy értékpapírok megvásárlására
- Vásárlás lényegében azonos készlet az egyéni nyugdíja számlájára.
A mosás értékesítési szabály akkor is megtörténik, ha egy személy veszteségesnek értékesít befektetést, és az illető házastársa vagy az általa ellenőrzött vállalat ugyanazt a befektetést vásárolja meg a mosás ideje alatt.
A mosási időtartam 61 nap - az X. nap és az azt megelőző 30 nap és az azt követő 30 nap.
A veszteségek elhalasztása addig, amíg a csereberuházás el nem kerül
Ha egy befektető ugyanazon vagy lényegében azonos befektetést vásárol a 61 napos mosási időszak alatt, az értékesítési ügyletből származó veszteséget megtagadják, és a veszteség összegét hozzáadják a csereinvesztés költségalapjához. Ez a veszteség elhalasztása egy későbbi időpontig, amikor a csere-befektetés végül eladott. A helyettesítő beruházás ugyanazt a tartási időszakot is tartja, mint a meg nem engedett veszteség.
Tegyük fel, hogy Joe eladja az XYZ részvények 50 részvényét részvényenként 5 dollárért július 31-én, a 250 dolláros veszteséggel együtt. Most augusztus 15-én megvásárolja az XYZ részvényeinek 50 részvényét, amikor az állomány részvényenként 6 dollárba kerül. Augusztus 15-e a 61 napos időszak alatt, így Joe 250 dolláros vesztesége egy mosás. Nem engedélyezett, és Joe alapja a cserearányban 250 dollárral. Joe kiigazított alapja a cserearányban $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Más szóval, Joe tényleges alapja a részvények, amely lenne 50 x $ 6 vagy 300 dollár korrigálták, és növelte a $ 250 veszteség, amely nem volt megengedett. Ebben a példában Joe vesztesége egy "mosás", mintha eredeti értékét az eladása nélkül tartotta volna.
Jelentés az értékesítést a 8949-es nyomtatványon
Minden befektetési értékesítést a 8949. sz .
Az IRS megköveteli, hogy az ügyletet a (b) oszlopban a "W" kóddal azonosítsák, és a veszteségi korrekciót a g) oszlopban kell jelenteni, ha egy adott értékesítési ügylet egy mosás értékesítés. Az eladási kiigazításokat a második sorban közvetlenül az értékesítés alatt jelentették, hogy a kiigazítást 2011 előtt mutassák.
A költségalap kiigazítása
Ha a mosóhelyi veszteséget a cserearányok költségalapjához adják, a veszteséget elhalasztják, és visszavásárlásra kerülnek, amikor a csereeszközök értékesítésre kerülnek. Az IRS azt tanácsolja, hogy "Ha a veszteséget a mosás értékesítési szabályai miatt nem engedélyezték, akkor az új készlet vagy értékpapírok költségéhez hozzáadja a meg nem engedett veszteséget, az eredmény pedig az új készlet vagy értékpapírok alapja. az új részvények vagy értékpapírok rendelkezésre állása Az új részvények vagy értékpapírok esetében az Ön tartási ideje az értékesített értékpapírok vagy értékpapírok tartási időtartamát tartalmazza. "
Azonos vagy lényegében azonos értékpapírok
Két befektetés azonos, ha pontosan azonosak vagy lényegében azonosak. Könnyű látni, ha ugyanazt a készletet, kölcsönös alapot vagy kötvényt kezeli. Egy kicsit nehezebb azonosítani, ha két befektetési értékpapír nagyon hasonló.
A passzív irányítású befektetési jegyek ugyanazon alapul szolgáló indexek alapján alapvetően azonosak lehetnek egymással, figyelmeztet Kaye Thomas a "Valószínűleg azonos értékpapírok" című blogján a Fairmark.com-on. Másrészt ugyanazon kibocsátó által kibocsátott két kötvény nem feltétlenül azonos. Az eltérő futamidővel, kamattal vagy egyéb jellemzőkkel rendelkező kötvények általában nem tekinthetők lényegesen azonosnak egymással. "Annak meghatározásakor, hogy az állományok vagy az értékpapírok lényegében azonosak-e," az IRS szerint "figyelembe kell vennie az adott eset összes tényét és körülményeit."
A mosás eladása egy befektetés visszavásárlásával indítható az IRA-n keresztül
Az adóköteles számlán történő veszteséggel rendelkező befektetés értékesítése és az IRA-alapú számlán szereplő azonos vagy lényegében azonos befektetés megvásárlása a mosás értékesítése. Ez a fajta ügylet a tőkeveszteség állandó megszüntetéséhez vezetne, nem pedig egy későbbi időpontra való halasztásnak.
Hogyan kerüljük el az értékesítést
Általában véve a mosás értékesítését lehetőleg elkerülni kell, ha lehetséges, a tőkeveszteség adójóváírásának megőrzése érdekében. Elkerülhetők azzal, hogy egyszerűen megvárják, amíg a 61 napos mosási időszak lejárt, mielőtt ugyanazt a befektetést visszavásárolná. Ha hasonlóan teljesítő befektetésbe szeretne befektetni, hasonló értékpapírokat vásárolhat, de nem lényegében azonos az eladott befektetéssel.
Amikor a mosás eladó hasznos lehet
Előfordulhat, hogy a mosásnak köszönhetően előnyös lehet. Talán megállapíthatja, hogy tőkenyereségeit jelenleg nulla százalékos adókulccsal fogják meg, ebben az esetben a tőkeveszteség ellensúlyozza, hogy a tőkenyereség nem eredményez adómegtakarítást. Ezután megvásárolhatja ugyanazokat vagy lényegében azonos értékpapírokat, hogy a veszteséget egy másik évre elhalaszthatja, amikor hasznos lehet Önnek.