Az osztalékokat különböző mértékű adókkal lehet megadóztatni
Az osztalék adókezelése
Az osztalékokat a szokásos jövedelemadó-kulcsokon vagy a kedvező hosszú lejáratú tőkenyereség-adókulcsokon lehet adózni.
Az alacsonyabb hosszú lejáratú tőkenyereség adókulcsokra vonatkozó osztalékokat minősített osztalékoknak nevezik. 0, 15 vagy 20 százalékos adókulcsot adóztatnak, az adóbetétjétől függően.
Ha 10 vagy 15 százalékos adókulcsba esik, az osztalékra vonatkozó adókulcs nulla. Az osztalékbevételt be kell vonnia az egyéb jövedelemmel az adóbetét meghatározásához. A 15 százalékos arány akkor érvényes, ha Ön a 25-35 százalékos adóbevallás bármelyikében van, és 20 százalékot fizet a minősített osztalékra, ha 39,6 százaléka van. Ebben a csoportban lennél, ha az adóköteles jövedelme 2018-tól több mint 418 400 dollár.
A szokásos kamatlábak 10-39,6 százalékosak - az adóbevallások 2017-től kezdődően. Más szavakkal, ezek az osztalékok pontosan megegyeznek a fizetéssel, bérekkel vagy egyéb jövedelmekkel.
Mi minősített osztalék?
Az Internal Revenue Service szerint a befektetőknek "az osztalékfizetést megelőzően 60 nappal kezdődő 121 napos időszakban" 60 napnál tovább kell tartaniuk a készletet "minősített osztaléknak minősülnek.
De ez a tartási idő hosszabb lehet az előnyben részesített készlet esetében , amelyet legalább 90 napig kell tartani egy olyan 181 napos időszak alatt, amely 90 nappal az osztalékfizetés időpontja előtt kezdődik. Ez a szabály akkor érvényes, ha az osztalékok 366 napot meghaladó időtartamokból származnak.
Egyéb osztalék típusok
Ön is kaphat osztalékot egy bizalomtól vagy birtoktól, egy S-társaságtól vagy egy partnerségtől.
Függetlenül attól, hogy a vállalat vagy a partnerség készpénzben, részvényopciókban vagy tárgyi eszközökben fizeti-e Önnek, az ügylet még mindig osztalékot jelent, és az értéket az adóbevallásról kell jelenteni.
A K-1 ütemtervet kapja az ilyen forrásokból származó osztalék. Minden egyéb osztalékot jelentenek a befektetőknek az 1099-DIV nyomtatványon
Jelentés az osztalék bevételről
Az 1099-DIV formanyomtatványt a befektetési alapok , a brókerek és a vállalatok adják ki, ha az év során 10 vagy annál több osztalékbevételt fizettek ki. Az 1099-DIV formanyomtatvány az osztalékadatokat az alábbi helyeken jelenti:
- 1a . Rovat: Rendes osztalék, amely tükrözi az Önnek kifizetett osztalék összegét
- 1b . Rovat: minősített osztalékok - az elsőbbségi tőkenyereség adókulcsának megfelelő összes osztalék részaránya
- 3. keretes szöveg: Nem osztalékeloszlások, amelyek a tőke visszafizethetetlen megtérülése
Az osztalékok általában hétköznapiak, kivéve, ha az 1099-DIV.
A következő helyeken jelentheti az osztalékbevételt az adóbevallásában:
- Rendes osztalék az Ön 1040-es nyomtatványa vagy 1040A nyomtatványa 9a.
- Kvalifikált osztalék az 1040 vagy 1040A nyomtatvány 9b vonaláról. Ügyeljen arra, hogy a 1040 vagy 1040A űrlap utasításaiban szereplő Minősített osztalék és tőkejövedelemadó munkalapon használja a minősített osztalékra kivetett adót az előnyben részesített adókulcsokon.
- A nem osztalékelosztások az elosztás összegével csökkentik az állomány költségalapját .
Még akkor is jelentenie kell az osztalék bevételét az adóbevallásról akkor is, ha valamilyen okból nem kapja meg az 1099-DIV formanyomtatványt. Ha újra befektetik az osztalékot, további készleteket vásárolnak, még mindig adókötelesek, és jelenteni kell.
A B ütemezés használata
A B melléklet egy kiegészítő adózási űrlap, amelyet a több forrásból származó kamat- és osztalékbevételek listájára lehet felhasználni. A "B" ütemezés használatához akkor van szükség, ha kamatbevétele és / vagy osztalékai meghaladják az 1500 dollárt. Hasznos lehet, ha az űrlapot felveszi a kamat és az osztalékok számlázására az űrlapon 1040-es formátumban, még akkor is, ha nem kell megadnia az adóbevallást.
A kiegészítő Medicare felár
Az osztalékból származó jövedelem a 2013-as adóév óta érvényben lévő kiegészítő Medicare adót is megkönnyíti.
Ez az adó az osztalékok után fizetendő bármely jövedelemadó mellett. Ha egyedül vagy 200 000 dollár vagy annál nagyobb módosított bruttó jövedelem, vagy ha házas vagy, és MAGI-je több mint 250 000 dollár, meg kell fizetnie a nettó befektetési bevétel további 3,8 százalékát a Medicare-adó felé. Minden adóköteles osztalék befektetési jövedelemnek minősül, még akkor is, ha szokásos áron adózik.