Autókölcsönzési jövedelem

Az autók és teherautók bérbeadásából származó jövedelem adóköteles.

Adóköteles az olyan autóbérleti díjakból származó bevétel, amelyet a Peer-to-Peer autómegosztási szolgáltatások, például a JustShareIt, a Getaround vagy a Turo kölcsönöz. Az autótulajdonos levonhatja az autó bérbeadásával kapcsolatos költségeket is, például az értékcsökkenést, a jutalékokat és a marketingköltségeket. A bevételek és ráfordítások jelentésének módja attól függ, hogy ez a gazdasági tevékenység üzletinek minősül-e.

Ez egy új és feltörekvő út az emberek számára, hogy pénzt készítsenek, és az IRS csak korlátozott mennyiségű információt tartalmaz e témáról.

A személyi jármû kölcsönzésével áttekintjük a bevételszerzéshez kapcsolódó összes rendelkezésre álló információt.

A főbb pontok

• A jövedelmet a személyes tulajdonbérlésnek nevezik:
  • Rendes jövedelem a szövetségi jövedelemadó és az állami jövedelemadó.
  • Lehetséges, hogy az önálló vállalkozói adó alá tartozik.
• Ez a jövedelem vagy üzleti jövedelemnek vagy nem-üzleti jövedelemnek minősül:
  • Az üzleti tevékenységből származó bevételeket a C. melléklet tartalmazza, és az önálló vállalkozói adó alá tartozik;
  • A nem üzleti jellegű bevételeket az 1040-es nyomtatvány 21-es számán jelentik;
  • A nem üzleti tevékenységből származó jövedelmet alul kategorizálják nyereségorientált tevékenységként vagy non-profit (hobbi) tevékenységként
• A költségeket levonják:
  • Üzleti költségekként, közvetlenül a C. ütemezésből származó üzleti bevételekkel nettó módon.
  • Nem üzleti jellegű kiadásokként adja meg az 1040-es nyomtatvány 36. sorát, és "PPR" -ként határozza meg.
  • Vagy mint nonprofit hobbi költségek
    • az Ütemtervben különféle tételes levonásokra, az AGI küszöb 2% -ánál
    • Korlátozott: a költségek nem lehetnek többek, mint a jelenteni kívánt jövedelem.
  • Mit lehet levonni?
    • Értékcsökkenés
    • Tényleges kiadások: a bérleti díjak aránya
    • vagy a Standard Mileage Rate
    • Marketing költségek / jutalékok a hálózatokhoz
    • Érdeklődés
    • Autómosók
    • javítás

• Technikai problémák:
  • Ez egy kereskedelem vagy üzlet?
  • Ha az üzlet veszteséggel jár, ez a veszteség passzív vagy nem passzív?
  • Ha a bérleti tevékenység veszteséget okoz, külön választási lehetőséget szeretne, hogy több időt kapjon annak megállapítására, hogy tevékenységed megfelel-e a nyereségességi tesztnek?

Az IRS terminológiában, amit kezelünk, a személyes vagyonból származó bérleti díjakat nevezzük.

Olvassuk el, mit mondhat az IRS ezen a témában, majd elmondjuk, mit jelent.

Személyi tulajdonból származó bérleti díjak - a 17. kiadvány részletéből

"Ha személyes vagyontárgyakat bérelsz, például felszereléseket vagy járműveket, akkor a legtöbb esetben az alábbiak határozzák meg, hogyan jelentheti be bevételeit és kiadásait: Függetlenül attól, hogy a bérleti tevékenység üzleti vállalkozás - e, és Függetlenül attól, hogy a bérleti tevékenység nyereséges-e vagy sem. "A legtöbb esetben, ha elsődleges célja jövedelem vagy nyereség, és folyamatosan és szabályszerűen vesznek részt a bérleti tevékenységben, a bérleti tevékenység üzleti tevékenység, lásd az 535 kiadvány üzleti kiadásait a költségek levonására mind az üzleti, mind a nem -profit tevékenység. "Üzleti üzleti bevételek és kiadások bejelentése Ha személyes vagyonát bérel, akkor jelentse be bevételeit és kiadásait a C-Schedule vagy a C-EZ Schedule (1040-es nyomtatvány) formátumban. " Nem üzleti tevékenység bevételeinek bejelentése Ha nem a személyes vagyon bérbeadásában jár, jelentse be a bérleti díját az 1040-es nyomtatványon, a 21. sorban. Adja meg a bevétel típusát és összegét a 21-es vonal melletti szaggatott vonalon. "A nonbusiness költségek bejelentése Ha a személyes vagyontárgyat nyereségesnek szánja, vegye fel a bérleti költségeket az 1040-es nyomtatványon, a 36. sorban feltüntetett teljes összegre, és olvassa el az utasításokat. "Ha nem bérel nyereséget a személyes vagyontárgyakra, a levonások korlátozottak, és nem jelenthet veszteséget az egyéb bevételek ellensúlyozásához, később pedig lásd a Tevékenység nem profitot , az Egyéb bevételek alatt."

IRS.gov, a szövetségi jövedelemadó (17. kiadás ) , 12. fejezet (Egyéb jövedelem), a személyes vagyontárgyak bérleti díja; 91-92. oldalak a PDF verzióban .

Az alapok

• Először is, állapítsa meg, hogy autókölcsönző tevékenysége üzlet.
• Másodszor, ha a bérleti tevékenysége vállalkozás, akkor határozza meg, hogy lényegesen részt vesz-e az üzletben.
• Harmadszor, ha a bérleti tevékenysége nem üzlet, akkor határozza meg, hogy az autókölcsönzési tevékenységét profitálják-e.

Ebből a három kérdésből kiderül, hogy a jövedelem adóköteles és az adóbevallásról számoltak be.

Ha a személygépjármű bérbeadása kereskedelem vagy üzlet, akkor a bérbeadó jövedelem ugyanúgy adóköteles, mint más üzleti jövedelem. Jelentést tesz a bruttó bérleti díjakról a C ütemtervben. Az autókölcsönző tevékenységéhez közvetlenül kapcsolódó költségeket is levonja; ezt szintén beszámolják a C. ütemezésről. A nettó jövedelem (levonások után) a szövetségi jövedelemadó, az önfoglalkoztató adó és az állami adók függvénye.

Ha veszteséget okoz a bérleti üzletben, akkor ki kell derítenünk, hogy mikor és mennyi veszteséget lehet levonni.

Mi a munka a passzív aktivitási veszteségekkel . A passzív aktivitási veszteségi korlátok azt szabályozzák, hogy mikor (melyik adóévben) és mennyi (az egyéb passzív jövedelem mértékéig) veszteségeket megengednek. Különösen három szabály van, amelyekre figyelni kell. Az általános szabály szerint "a bérleti tevékenység passzív tevékenység akkor is, ha lényegesen részt vett a tevékenységben" (925. publikáció, passzív tevékenység és kockázati szabályok, a passzív tevékenységekről szóló rész, a PDF verzió 3. oldal). Mindazonáltal két különös szabály létezik, amelyek kivételeket tartalmaznak: az öt kivételt a bérleti tevékenységekre és az anyagi részvételi tesztet. Ezen speciális szabályok betartásával meghatározzuk, hogyan kezeljük az autókölcsönzési üzletág bármely veszteségét.

Van kétszeres módja annak meghatározására, hogy mikor és milyen mértékben lehet levonni a bérleti díjak veszteségét. Az első út a bérleti tevékenységre vonatkozó szabályok alóli kivételeket vizsgálja. A második módja annak, hogy "anyagilag részt vett-e" a bérleti üzletben.

Ha a személygépjármű bérbeadása azonban nem üzlet , akkor a bérbeadás jövedelme rendszeres jövedelem. A bruttó bérleti díjakat az 1040-es nyomtatvány 21. sorában (Egyéb bevételek) jelentheti; A kiadások a 36. sorban jelennek meg. Jelezzék, hogy a jövedelem a személyes vagyon bérléséből származik, így az IRS tudja, hogy milyen jövedelmet jelentenek ott. Adja meg a 36. sor 36. sorát a szaggatott vonal költségeire. A 36-as sor azon a vonalon látható, ahol az összes bevételkorrekciót alig összegezzük. Azt is észre fogod venni, hogy a 23-35. Sorban nincs ilyen sor. Ennek megfelelõen az IRS arra utasít minket: "A 36. sor melletti pontozott vonallal írja be a levonás összegét, és azonosítsa a jelzettet." És konkrétan az IRS azt mondja: "A jövedelemhez kapcsolódó elhatárolható kiadások a nyereségért járó személyes vagyon bérbeadásából származnak" ( 1040-es formanyomtatvány , 2015-es kiadás, 38. oldal) .

A nem üzleti jellegű jövedelemre a szövetségi jövedelemadó és minden állami adó vonatkozik; nem tartozik az önfoglalkoztatási adó hatálya alá.

Ha az autókölcsönzési tevékenység nem üzleti, és nem nyereséges, akkor a bérbeadásból származó bevételeket és ráfordításokat nem profitorientált hobbiként kezelik. A bérleti díjbevétel az 1040 formanyomtatvány 21 (Egyéb bevétel) sorában kerül kimutatásra. A bérleti tevékenységhez kapcsolódó kiadásokat az A. mellékletben különféle levonásokként számolják el a korrigált bruttó jövedelemhatár 2% -ának megfelelően. A jelentett költségek összege nem haladhatja meg a bejelentett bérleti díj összegét. Ezenkívül a bérleti díjakat, amennyiben ezeket más, külön tételes levonásokkal egészítik ki, a módosított bruttó jövedelem 2% -ával csökkentik. A bérbeadás jövedelme a szövetségi jövedelemadó és az állami adók függvénye; nem tartozik az önfoglalkoztatási adó hatálya alá. Ez a korlát csak a nonprofit tevékenységre jellemző. Ha a kiadások meghaladják a tevékenységbıl származó bruttó jövedelmet, akkor vannak eljárások annak meghatározására, hogy melyik sorrendben kell levonni a levonásokat. ( Lásd: 535. kiadás, Üzleti költségek, Határérték-korlátozás, 6. oldal, PDF verzió) .

Tegyük fel például , hogy Sallie bérbe adja autóját, és 5000 dollárt keres bruttó bérleti díjakban. A bérleti tevékenységhez kapcsolódó költségei 2.500 dollár. És a korrigált bruttó jövedelme 100 000 dollár. Ha ez a bérleti tevékenység nem üzleti, és nem nyereséges, akkor a költségeit a 23. sorrendben kell feltüntetni. Ha Sallie-nak nincs más különféle levonása, akkor a különféle levonások összege 2500 dollárra csökken, ami 2% -kal csökken 100 ezer dolláros korrigált bruttó jövedelem, vagy 2 000 dolláros csökkentés. Különböző levonások nettó összege, ezt követően "2% -os fodrász", 500 dollár. Ez az összeg adóköteles része a bérleti költségeinek. A többi nem vonható le.

folyamatábra
Hogyan fizetik be a gépkocsi adóköteles bevételét?
Kereskedelem vagy üzlet?
Igen.	Jelentse a bevételeket és kiadásokat a C. ütemezésben.
Van nyeresége?
Igen.	A nettó jövedelem a szövetségi jövedelemadó + önfoglalkoztatási adó + állami jövedelemadó
Nem.	Eleget tesz az öt kivételnek a bérleti tevékenységhez?
Igen.	A C-ütemezés veszteségeit nem korlátozza a passzív aktivitási veszteségi korlát (PALL). Teljes mértékben csökkentse a veszteséget.
Nem.	Anyagilag részt vettél?
Igen.	Nem passzív üzletként kezelik. A P Schedule által nem korlátozott veszteségeket. Teljes mértékben csökkentse a veszteséget.
Nem.	Passzív üzlet. A C menetrend szerinti veszteségeket a PALL korlátozza. Töltse ki a 8582-es nyomtatványt, hogy kiderüljön, hogyan kezelik a veszteségeket.
Nem.	A tevékenység folytatódik a nyereségért? (Tekintse át a 9 tényezőt.)
Igen.	Szövetségi jövedelemadó + Állami jövedelemadó függvényében. Jelentse a bevételeket a 21-es soron, mint "személyes ingatlanbérleti díjak". A 36. sorra vonatkozó "PPR" kiadásokat jelentse.
Nem.	Szövetségi jövedelemadó + Állami jövedelemadó függvényében. Jelentse a bevételeket a 21-es soron, mint "személyes ingatlanbérleti díjak". Jelentést az "A" ütemezés, a 23. sor "Hobbi költségek" formájában.

Az autókölcsönző tevékenységed üzlet vagy nem?

Az első döntő kérdés, hogy a személygépkocsi vagy teherautó bérbeadásának tevékenysége üzleti. Ez jelentős különbséget jelent a jövedelem adóztatásában, és ahol a bevételeket és kiadásokat az adóbevallásban számolják el. Lássuk, hogy az IRS-nek mit kell mondania ebben a kérdésben.

• "A legtöbb esetben, ha elsődleges célja jövedelem vagy nyereség, és folyamatosan és szabályszerűen vesznek részt a bérleti tevékenységben, a bérleti tevékenység üzleti tevékenység, lásd az 535 kiadvány üzleti kiadásait a költségek levonására mind az üzleti, mind a nem -profit tevékenység "(17. kiadvány, szövetségi jövedelemadó).

Figyeld meg, mit mond az IRS:

• Ha elsődleges célja jövedelem vagy nyereség létrehozása
• és folyamatosan és rendszeresen részt vesz a bérleti tevékenységben,
• akkor a bérleti tevékenysége üzlet.

Milyen egyéb eszközökkel és kritériumokkal rendelkezünk annak megállapítására, hogy egy tevékenység kereskedelem vagy vállalkozás? A kérdés, hogy hogyan lehet meghatározni, hogy mi az, ami kereskedelmi vagy üzleti, olyan kérdés, amely történelmileg az IRS hallgatott. Lásd például Joe Kristan vitáját arról, hogy az ingatlan bérbeadása kereskedelem vagy üzlet. (Megjegyzés: ez nem ugyanaz a probléma, hanem egy kapcsolódó probléma.)

Itt vannak a kérdések, ahogy látjuk:

Az Ön autóbérleti tevékenysége folytatódik a nyereségért?

• "Annak meghatározásakor, hogy Ön egy profitorientált tevékenységet folytat-e, több tényezőt is figyelembe veszünk: egyetlen tényező sem döntő jelentőségű: a következők: ..." (535. kiadás, Üzleti költségek, For-Profit Activities, 5. oldal, a PDF verzió ).

Sokkal könnyebb látni, hogy egy tevékenység folytatódik-e profitért. Elvégre csak annyit mondhatsz, hogy megfigyeled, hogy a bérleti tevékenység nyereséget generál-e a bruttó jövedelem mérésével, a kapcsolódó kiadások levonásával, majd azt követően, hogy maradt-e nyereség.

Az IRS meghatározza kilenc tényezőt annak ellenőrzésére, hogy egy tevékenység folytatódik-e profitért.

• "A tevékenységet üzleti módon folytatja,
• "Az idő és erőfeszítés, amit a tevékenységbe bevezettek, azt jelzi, hogy nyereségessé kívánja tenni,
• "Maga a megélhetés jövedelmének függvénye,
• "Az Ön veszteségei olyan körülményeknek tudhatók be, amelyek túltelenek az Ön irányításával (vagy normálisak az üzleti tevékenység kezdeti szakaszában)
• "Módosítja működési módszereit a jövedelmezőség javítása érdekében,
• "Ön vagy tanácsadói rendelkeznek a szükséges ismeretekkel ahhoz, hogy sikeresen folytathassák tevékenységüket,
• "A múltban hasonló tevékenységekben sikeres volt a nyereséged,
• "A tevékenység néhány év alatt nyereséget teremt, és
• "Arra számíthatsz, hogy jövőbeli profitot nyerhetsz a tevékenység során felhasznált eszközök felértékelődéséből" (535. publikáció).

A hüvelyk szabálya: vajon nyereségesek-e az 5 évből 3-ban?

Az IRS feltételezi, hogy egy tevékenységet nyereségre fordítanak, ha a tevékenység legalább három év alatt nyereséget eredményez az elmúlt öt évből, ideértve a folyó évet (535 közzététel).

Egy autókölcsönzési tevékenység keretében ez azt jelenti, hogy az IRS feltételezi, hogy igaz, hogy autókölcsönzési tevékenységet folytatnak nyereségre, ha az autókölcsönzési tevékenység minden ötéves vizsgálati időszakból legalább három évig nyereséges. Ahogy fent láttuk, a nyereséges vagyontárgyak bérbeadása vagy az önfoglalkoztatási adó alá eső üzleti jövedelem vagy az önálló vállalkozói adó hatálya alá nem tartozó rendes jövedelem, amely jövedelemkiigazításként teljesen levonható kiadásokkal jár.

Ha az autóbérleti tevékenység meghiúsulna, akkor az IRS kezdett elgondolni, hogy az autókölcsönző tényleg nem-profit tevékenység. A nonprofit tevékenységet hobbiként kezelik: a jövedelem teljes mértékben adóköteles az átlagos kamatlábon, és a kiadások levonhatók különféle levonásokként az A. mellékletben, és nem haladhatják meg az 1040-es nyomtatvány elején bejelentett autókölcsönzési bevétel összegét. A személy adózási helyzetétől függően, ha egy autókölcsönzési tevékenységet nem profitorientáltnak tartanak, magasabb adókhoz vezethet. Ez azért van, mert nem mindenki részesíti előnyeiket a levonások részletezésében, vagy azért, mert nem rendelkeznek elegendő levonással a tétel megadásához, vagy azért, mert tételes levonásaik olyan drasztikusan megszűntek, hogy a szokásos levonás jobb.

Megkérheti az IRS-t, hogy hagyja abba a döntést arról, hogy az autókölcsönzési tevékenységét nyereséges-e. A technikai zsargonban ezt nevezik választásnak. E választás során felkéri az IRS-t, hogy várjon, amíg öt éves tevékenységed van. Ezután te és az IRS átvizsgálhatod a teljes öt évet, hogy megnézzük, hogy az autókölcsönzési tevékenység az említett öt év legalább három évében nyereséget eredményezett-e. Ez a választás az 5213-as nyomtatvány kitöltésével történik. Ezt a választást választva az, hogy "az IRS nem fogja azonnal megkérdőjelezni, hogy a tevékenységed profitál-e, tehát nem korlátozza a levonásokat" - mondja az IRS az 535-ös közzétételben. a szokásos hároméves könyvvizsgálati szabályzatot , és ezt az elmúlt öt évre vonatkozó visszafizetési határidő után két évvel meghosszabbítja. Ez a kibővített könyvvizsgálati szabályzat azonban csak az autókölcsönzési tevékenységhez kapcsolódó levonásokra és az ezzel kapcsolatos levonásokra vonatkozik, amelyek matematikailag érintettek lehetnek az autóbérleti levonások módosításával. Az adóbevallásunk többi részét továbbra is a szokásos hároméves könyvvizsgálati szabályzat védi.

A különleges választásokkal kapcsolatos további részletekért lásd az 535 kiadás nem üzleti célú tevékenységek című részét (a PDF verzió 5. oldala).

Az Ön vállalkozása passzív tevékenység?

Ha az üzlet tulajdonosa nem járul hozzá lényegesen az üzlet bérlési tevékenységéhez, és az üzlet évente veszteséget okoz, akkor a veszteséget a passzív aktivitási veszteségi korlátozások (PALL) alapján lehet felfüggeszteni. Ezeket a szabályokat a 925. sz. Közzététel, a passzív tevékenység és a kockázatok szabályai részletesen ismertetik.

De lássuk a helyzetet. Ön már megállapította, hogy autókölcsönzési tevékenysége üzleti, és a nyereségességet végzi. Ön beszámol a bevételről és a kiadásokról a C. ütemezésben. Az autókölcsönzési tevékenységgel kapcsolatos összes költség levonása után negatív nettó bevétel (veszteség) van. Ezen a ponton meg kell kérdezned magadtól: ez a veszteség korlátozza a passzív tevékenység szabályait?

Ha nem, akkor a veszteség teljes összegét az 1040 formanyomtatvány elejére viszik, ahol a veszteség ellensúlyozza az ezen formában bejelentett egyéb bevételeket.

Ha igen, akkor a veszteséget felfüggesztik. A veszteséget nem az 1040 formanyomtatvány elejére viszik át, hanem a veszteséges összegek átvitelére (átvitelre) a következő évi adóbevallásra, ahol kiegyenlítik a jövő évi autóbérleti C-jegyzés nettó pozitív jövedelmét.

Tehát hogyan állapítható meg, hogy egy autókölcsönző vállalkozás passzív tevékenység? El kell döntenünk, hogy Ön, aki bérbe adja autóját, lényegesen vesz részt az üzletben. És döntünk arról, hogy áttekintjük az anyagi részvételre vonatkozó 7 tesztet, amelyek a 925-ös publikációban szerepelnek (a PDF verzió 5. oldalán). A teszt a legtöbb adószakember emlékszik az első teszt: "Ön részt vett a tevékenység több mint 500 óra" az adóév során. Ötszáz óra lehet egy elég nagy cél, hogy megfeleljen azoknak az embereknek, akik bérelnek autót egy megosztó gazdaságos platformon keresztül.

Szerencsére az adófizetőknek csak egy hetedik tesztet kell teljesíteniük az anyagi részvételért. Ötszáz órányi tevékenység egy teszt. A harmadik teszt megkérdezi, hogy az adófizető az év során több mint 100 órát vett-e részt tevékenységében, és az adózó részvételi szintje legalább olyan volt, mint bármely más személy, beleértve a nem tulajdonosokat is. Ez a harmadik teszt célzottabb cél lehet az autók bérlésére.

Mi van akkor, ha a személynek nincs száz óra részvétele? Nézzük a második tesztet. Ez azt kívánja megtudni, hogy az adófizető az év során végzett tevékenységében lényegében részt vett-e az év összes egyének (beleértve a nem tulajdonosokat is) tevékenységében. Más szóval, ez a teszt megkérdezi, hogy az adófizető lényegében elvégezte-e az autó bérbeadásának teljes munkáját. Ha igen, akkor az adóalany ténylegesen részt vesz az üzletben.

Ennek megfelelően javasoljuk, hogy az ügyfelek nyomon kövessék az üzletben dolgozó minden személy (tulajdonos, személyzet, vállalkozók) óráinak számát.

Vegye figyelembe a következő logikát:

• "A bérleti tevékenység passzív tevékenység akkor is, ha lényegesen részt vett a tevékenységben"
• "Egy tevékenység bérleti tevékenység, ha az ügyfelek által használt vagy az ügyfelek rendelkezésére bocsátják a tárgyi vagyontárgyat (valós vagy személyes), és a tevékenység bruttó jövedelme (vagy várható bruttó jövedelme) a kifizetett vagy fizetendő összegeket jelenti az ingatlan használata. "
  • Érvényes személyes tulajdonra, például autókra vonatkozik
• KIVÉVE
  1. "Az ügyfélkör átlagos időtartama:
     • "7 nap vagy kevesebb, VAGY
     • "30 nap vagy kevesebb, és jelentős személyi szolgáltatásokat nyújtottak, hogy a bérleti ingatlanot az ügyfél használta
  2. "Rendkívüli személyi szolgáltatásokat nyújtottak, hogy a bérleti ingatlanot az ügyfél használta.
  3. "Az ingatlan bérbeadása nem foglalkozik a nem tevékenységgel.
  4. "Általában a bérelt ingatlanokat a meghatározott üzleti órák alatt elérhetővé teszik a különböző ügyfelek nem kizárólagos használatához.
  5. "Tulajdonjogot biztosít Önnek az S társaságnak vagy egy közös vállalkozásnak a tulajdonosként való közreműködésével ..."
     • A 8582-es formanyomtatványokról (pdf)
• Következtetés,
  • a személyi vagyon (autók) bérbeadása a passzív tevékenység veszteségeinek függvénye
    • még akkor is, ha a tulajdonos lényegesen részt vesz,
    • és így a PALL korlátozza a veszteségeket;
  • KIVÉVE, ha az 1-5. (Fenti) állítások bármelyike ​​igaz, akkor a tevékenység nem bérleti tevékenységnek minősül, így a PALL nem korlátozza a veszteségeket.
    • Az 1. kivétel ígéretesnek tűnik.

ADVISE: Figyeljetek nyomon az egyes bérletek napjainak számát, és az év végén vegye figyelembe az átlagot, hogy lássa, lehet-e kevesebb, mint 7 nap. Ha igen, akkor a passzív aktivitási veszteségkorlátozások nem korlátozzák az autókölcsönzői tevékenység esetleges veszteségeit. Ez azt jelenti, hogy a C-jegyzékből származó nettó veszteség az 1040-es nyomtatvány elejére áramlik, ahol ez a veszteség más típusú jövedelmet ellensúlyoz.

"Ha a tevékenység kívül esik a bérleti meghatározáson, passzív vagy nem passzív, attól függően, hogy az adóalany ténylegesen részt vesz-e." (IRS.gov, passzív aktivitási veszteségellenőrzési technika útmutató , 2005. február, PDF, 2-3. Oldal).

"§ 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Hat kivétel a bérleti díj meghatározása alól. Kivétel esetén a bérleti tevékenységet üzletként kezelik, alkalmaz." (2-8. oldal)

A passzív veszteségek ellensúlyozzák a pozitív passzív jövedelmet.

Nyilvántartás

1. A munkaidő bejelentése - a személy neve és a ledolgozott órák száma
   • Használat: minden dolgozónak összesen # órája van
   • A tulajdonos számára több mint 500? Több mint 100, és legalább annyira, mint bármely más személy? Lényegesen minden?
2. A bérleti díj bejelentése,
   • azon idők számának a mérése, amikor az autót bérbe veszik.
     • Használat: az év végén átlagoljon.
   • És mérje meg az egyes mérföldek számait
     • Használat: a szabványos futásteljesítményre
   • És összesen mérföldet mérte az autó az év során
     • Használat: a teljes mérföld mérésére
     • A bérleti díj mérése (ha a tényleges költségeket veszi át)
3. Bruttó bevételek (bevételek)
4. A költségek típusa szerint, például
   • Autós költségek, például
     • alapon és értékcsökkenésen alapul
     • Finanszírozási költségek (kamat)
     • Vagy bérleti díjak
     • Benzin
     • javítás
     • Gumiabroncsok
     • Olajcsere és egyéb szokásos karbantartás
     • Autóbiztosítás
     • Autómosás / részletezés
     • Parkolás / autópályadíjak (ha van)
     • A hivatkozások / jegyek nem vonhatók le.
   • Jutalékok (fizetve a carsharing hálózatokhoz)
   • Havi szolgáltatási díjak vagy hozzáférési díjak vagy adatszolgáltatási díjak
   • Berendezés telepítési díja
   • A bérléshez szükséges extra kulcsok költsége
   • Professzionális fotózás (autós kép készítéséhez)
   • Speciális berendezések vagy szolgáltatások (műholdas rádió, GPS, stb.)
   • Szakmai díjak (ügyvédek és könyvelők)
   • Minden egyéb, ésszerű és szokásos költség, az üzleti tevékenység jellegét tekintve.

Megjelenítve 2015. december 31-én. Módosítva 2016. február 23-án. Kérdései vannak? Hozzászólások? Küldhetsz e-mailt a szerzőnek, vagy küldhetsz üzenetet a Twitteren keresztül.