Az értékcsökkenés visszafogása jelentős hatással lehet az adókra
A nyereség kezelése a kérdéses eszköz típusától függ.
Értékcsökkenési leírás és lakóingatlanok bérbeadása
Az értékcsökkenés visszaesése jelentős adóhatást okozhat, ha lakóingatlan-ingatlant értékesít. A nyereség egy részét tőkenyereségként adóztatják meg, és a hosszú távú nyereség maximum 20 százalékos arányára jogosultak, de az értékcsökkenéshez kapcsolódó részt az általános adókulccsal megadóztatják, és ez jelentősen magasabb lehet.
A lakóingatlan-értékcsökkenéshez kapcsolódó nyereség technikai feltétele a "felzárkózott 1250. sz. Nyereség". Amint azt elképzelheted, az IRS nem szeretne semmit hagyni "fel nem térképezve".
Adótervezési tippek az értékcsökkenés visszaforgatásához
Itt van néhány jó hír. A korábbi években nem levonható passzív aktivitási veszteségek teljes mértékben levonásra kerülnek, amikor egy bérleti ingatlant értékesítenek. Ez segíthet az értékcsökkenés visszavételének adócsökkentésében.
A bérleti ingatlant hasonló jellegű csere részeként is értékesíthetjük, hogy mind a tőkenyereséget, mind az értékcsökkenési adókedvezményt elhalasszuk. Ez magában foglalja egy eszköz elidegenítését és egy másik hasonló eszköz azonnali megszerzését, amely hatékonyan elhalasztja az adókat egy későbbi időpontban, amikor az értékesítést nem követi a felvásárlás.
Az értékcsökkenés elkerülésének elkerülése nem segít
Úgy tűnhet, ésszerűnek tűnik, hogy elkerülhetjük az értékcsökkenés követelését, mint stratégiát, hogy elkerüljük a visszavonási adó megütését, mert azt vissza kell nyerni az értékesítéskor. Ez a stratégia azért nem működik, mert az adójog azt követeli meg, hogy a visszafizetést az értékcsökkenésből számítsák ki, amely "megengedett vagy megengedett" volt, a 1250 (b) (3) belső bevételi kód szerint.
Más szóval, akkor is jogosult volt az értékcsökkenésre, ha nem, így az IRS úgy kezeli a helyzetet, mintha voltál. Az adótervezés szempontjából az adózóknak általánosságban követelniük kell az ingatlan értékcsökkenését, hogy megkapják a jelenleg kapcsolódó adólevonást, mivel az értékcsökkenés miatti nyereség után adót kell fizetniük, amikor végül eladják.
További források az értékcsökkenés visszaforgatásáról
Íme néhány további forrás az IRS honlapjáról az értékcsökkenésről, amely hasznosnak és informatívnak tűnhet:
- A fel nem tapasztott 1250 szakasz nyeresége (az IRS 523 közzétételi iratból)
- Lakóingatlanbérleti ingatlan (527 IRS közzététel)
- Értékesítés és egyéb eszközök (544 IRS kiadvány, különösen a harmadik fejezetben, amely kifejezetten az értékcsökkenés visszavételére vonatkozik)
- A D ütemezésre vonatkozó utasítások (Az értékcsökkenési adókedvezmény kiszámításához lásd a D-9. Oldalon található munkalapot)
- GYIK az értékcsökkenésről és a visszavételről (az IRS GYIK-ből)
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények időnként változnak, és a legfrissebb tanácsokkal konzultálnia kell egy adószakértővel . Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.