Az IRS 2011-től kezdődően néhány tőkenyereség-adó formanyomtatványt dolgozott fel
Az IRS új adózási űrlapot vezetett be az állományok, kötvények, befektetési alapok és hasonló befektetések tőkenyereségeinek és veszteségeinek bejelentéséért a 2011-es adózási évben.
A befektetési ügyleteket a 8949-es nyomtatványon, a Tőkeeszközök értékesítésével és egyéb céltartalékaival kapcsolatban jelentették . Az IRS szintén átdolgozta a D és az 1099-B nyomtatványt a 8949-es formanyomtatvány befogadására.
A sürgősségi gazdasági stabilizációs törvény
A kongresszus 2008-ban elfogadta a sürgősségi gazdasági stabilizációs törvényt, amely előírja, hogy a brókerek elkezdik bejelenteni a befektetési termékek költségalapját a befektetőknek és az IRS-nek az 1099-B. Elméletileg az ügynököknek az árbevételt jelentő költségalapú és az értékesítési bevételekkel történő csökkentése az volt, hogy csökkentsék az adófizetőkre nehezedő terheket a befektetéseik széles körű nyilvántartása érdekében. Úgy gondolják, hogy egyszerűsítené az adó-jelentési folyamatot.
1099-B
A brókercégek kötelesek 1099-B formanyomtatványokat küldeni a befektetőknek és az IRS-nek, amely befektetési termékek, például készletek vagy befektetési alapok értékesítését jelenti. Az EESA előtt az 1099-B csak a befektetés értékesítésével kapcsolatos információkat közölt, például az értékesítés időpontját és az értékesítési bevételeket.
Az adózóknak azt követően kellett adniuk a vásárlási dátumot és a vételárat, amikor jelentették be a D. mellékletben szereplő ügyleteket és azok adóbevallását.
Számos bróker már évek óta beszámoló nyereség / veszteségről szóló jelentést kiegészítő információként szolgáltatott, de a költségalapú információk közvetlenül az 1099-b-ben szerepeltek 2011 elején, ha a brókernek ezeket az információkat kellett megadnia.
A brókereknek 2011-től kezdődően megszerzett készletekre, a befektetési alapokra és készletekre 2012-től megszerzett osztalék-újrabefektetési tervben , valamint a 2013-tól kezdődően vásárolt összes befektetési termékre vonatkozóan költségalapot kell biztosítaniuk.
Az IRS lényegében felülírta az 1099-B. Formanyomtatványt, hogy megkönnyítse ezt a költségalapú jelentést, és a D ütemezés most minden tőkeemelés tranzakció összefoglalójaként működik. Az egyéni befektetések értékesítése a 8949-es nyomtatványon található.
8949 nyomtatvány
A befektetési ügyletek három kategóriába sorolhatók:
- Olyan fedezett értékpapírok értékesítése, amelyekre költségalapúak tartoznak
- Olyan nem fedezett értékpapírok értékesítése, amelyekhez költségalapot nem adnak
- Olyan befektetési eszközök értékesítése, amelyekre nem érkezik 1099-B
A 8949 nyomtatvány tükrözi ezt a kategóriát. Minden egyes tranzakciótípusra külön 8949-es formanyomtatvány szükséges, a megfelelő jelölőnégyzetet az űrlap tetején. A 8949-es formanyomtatványt tovább osztják kétoldalas, az első oldalon felsorolt rövid lejáratú tranzakciókra és a második oldalon felsorolt hosszú távú ügyletekre.
Egy 8949-es formanyomtatvány jelentene be olyan tőkenyereségeket és veszteségeket, amelyeknél a költségalapok rendelkezésre állnak - jelölje be az A-jelölőnégyzetet az 1. oldalon felsorolt rövid lejáratú tranzakciók és a 2. oldalon felsorolt hosszú lejáratú tranzakciók esetében.
Egy külön 8949-es formanyomtatványt kell feltüntetni a tőkenyereség és -veszteség bejelentéséért, ha a költségalap nem tartalmazza a "B" jelölőnégyzetet, az 1. oldalon szereplő rövid lejáratú tranzakciókat és a 2. oldalon feltüntetett hosszú lejáratú tranzakciókat. A harmadik 8949-es formanyomtatvány tőkét jelent nyereség és veszteség, ha az 1099-B formanyomtatványt nem kapta meg - jelölje be a jelölőnégyzetet
Látod, hogy hová megy. Lehetséges, hogy egyetlen adófizető egy, két vagy három űrlapot tartalmazhat, egyenként minden egyes jelölőnégyzetet. E különálló 8949-es formanyomtatványok összegét a D-ütemezés foglalja össze. A D. melléklet szerkezete tükrözi a 8949-es formanyomtatvány szerkezetét.
Ütemezett
A 8949-es formanyomtatványnak két oszlopa van, amelyek nem voltak jelen a D- séma előző változatán. Beletartozik egy "B" oszlop, amely "kódot" jelent, és egy "G oszlopot" a nyereség vagy veszteség módosításához. " A B oszlop kódjait arra használják, hogy jelezzük, hogy egy tranzakciónak van valamilyen különleges kezelése, például azért, mert ez egy mosás, egy 1202-es nyereség, egy kis üzleti készlet nyereség, egy főhaza értékesítése vagy ha a bejelentett alap a közvetítő hibás.
Az adófizetők ezután korrigálhatják egy adott tranzakció költségalapját azáltal, hogy jelentik az alapot, ahogy azt a bróker az F oszlopban bejelentette, és elvégezte a G oszlopban elvégzett kiigazításokat vagy korrekciókat.
Saját nyilvántartások vezetése
Az ügynökök költségalapú jelentései soha nem fogják teljes mértékben és teljes mértékben kiküszöbölni az adóalanyok saját nyilvántartásainak megőrzését, mivel a bázisjelentés csak az újonnan megszerzett részvényekre vonatkozik, amelyek a módosítások óta történtek. Ha készleteket vásárolt 2011 előtt, a befektetési jegyek 2012 előtt vagy 2013 előtt, akkor ezekről az eszközökről az alapul szolgáló jelentést nem fogjuk jelenteni az 1099-B nyomtatványon. Ezeket az információkat valószínűleg más jelentésekben vagy adatokban találják meg, mint pl. Ügynöki kimutatások, év végi jelentések vagy kereskedelmi megerősítések .