A szövetségi adókulcsok évente különböző jövedelemküszöbökre vonatkozhatnak
Nem minden adózó ugyanabban az arányban adóztatható. Az amerikai adótörvény úgy van beállítva, hogy egy olyan ember, aki évente 30 000 dollárt keres, nem fizet ugyanazt a jövedelem százalékát, mint aki 150 000 dollárt keres. A jövedelem "adóbevallások" -ra oszlik, és százalékos arány vonatkozik minden egyes csoportra.
A 2016-os adóévtől kezdődően ezek a százalékarányok 10% -kal kezdődnek, és fokozatosan 15% -ra, 25% -ra, 28% -ra, 33% -ra, 35% -ra, végül pedig 39,6% -ra emelkednek.
Ahol ezek az adóbeteszek mindegyike kezdődik és véget ér, az az Ön bejelentési státuszától függ. A kongresszus rendszeresen módosítja az adókulcsokat - pontosabban a hozzájuk tartozó jövedelmeket.
Az adókulcsok a jövedelem típusától függően is változhatnak. A hosszú lejáratú tőkenyereségből és a minősített osztalékból származó jövedelemre külön adó mértéke alkalmazandó.
A 2016 adócsatornák
Ezek a zárójelek a 2016-ban megszerzett jövedelemre vonatkoznak, amelyre 2017-ben adóbevallást nyújt be. Az alábbi táblázat az első oszlopban szereplő általános adókulcsokat és a második oszlop hosszú lejáratú nyereségének és minősített osztalékának adatait mutatja. Az oszlopok további része az egyes adóbetektorok jövedelemhatárainak kezdetét és végét jelöli. Ezek a dollárösszegek az adóköteles jövedelmükre vonatkoznak - mi maradt a szokásos levonás után, vagy részletezte a levonásokat, és Ön olyan egyéb levonásokat követelt, amelyekre jogosultak lennének, például az eltartottakra.
2016 Adókulcsok | |||||||||
| Adókulcs | Egyetlen | Háztartásvezető | Házas bejelentés külön | Házas beosztás közös és kvalifikációs özvegy vagy özvegy | |||||
| Rendes jövedelem | Hosszú távú tőkenyereség és minősített osztalék | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek | Az adóköteles jövedelem felett | nak nek |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 18.550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37650 | 13250 | 50400 | 9275 | 37650 | 18550 | 75300 |
| 25% | 15% | 37650 | 91150 | 50400 | 130150 | 37650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| 28% | 15% | 91150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33% | 15% | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35% | 15% | 413350 | 415050 | 413350 | 441000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39,6% | 20% | 415050 | - | 441000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
Ha egy egyén vagy, és évente 90 000 dollárt keresel, akkor a 25 százalékos adóbevallás alá esne. Ez az egyszerű rész - kicsit bonyolultabb innen.
Ön valójában csak 10 százalékot fizet a bevételének azon részéhez, amely 0 és 9,275 dollár között esik, és 15 százalékot fizetne a 9,276 és a 37,650 dollár között. Ez a 25 százalékos adókulcs csak a jövedelme egyenlegére vonatkozik. Minden százalékarány megegyezik a bevételeinek azon részével.
| 2016 Egységes bejelentési státuszú rendes adókulcsok [X. adókulcs-ütemezés, belső bevételi kód 1. szakasz (c)] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37650 | 91150 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Donald Trump elnök azt javasolta, hogy az adókulcsokat csak háromra, 10% -ra, 25% -ra és 35% -ra fektessék, de ez még nem történt 2017 közepén.
A tényleges adókulcs kiszámítása
Ha számokat akarsz összeolvasni és a matematikát csinálni, ez így működik: Vegye meg az adóköteles jövedelmét, és vonja le azt az összeget, ahol a vonatkozó adóbetét kezdődik, ami az A és a B. oszlop lenne.
Ez csak a C. oszlopban hagyja el az adókötelezettségen belüli adóköteles jövedelmet. Ezután ezt az összeget szorozza meg a D és E oszlopok adókulcsával.
Ez az az adó összege, amely az adóbetéten belüli jövedelemre esedékes. Ezt követően vegye fel ezt az összeget az F. oszlopban szereplő, alacsonyabb adókulcsokra eső összesített szövetségi adóból. Ez megmondja a G. oszlopban szereplő szövetségi jövedelemadó teljes összegét.
Íme egy példa. Tegyük fel, hogy Edith, egyetlen személy, 100 000 dolláros adóköteles jövedelem. Ez a 28 százalékos adótartományba esik, ami 91.150 dollárról 190.150 dollárra esik át. Feltéve, hogy az összes Edith jövedelme a szokásos adókulcsok hatálya alá esik, úgy számolnánk a szövetségi jövedelemadóval, mint ez:
| Példa | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| 91150 | 190150 | $ 100,000 | 91150 | 8850 | × 28% | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith felelős a $ 100,000-es adóköteles jövedelem után a szövetségi jövedelemadó 21,036,75 dollárért. A 91.150 dolláros jövedelmét a 28 százalékos adókulccsal adóztatják. A jövedelme többi része az alacsonyabb 10 százalékos, 15 százalékos és 25 százalékos adókkal adózik. Edith "hatékony" vagy átlagos adókulcsa az adókötelezettsége és az adóköteles jövedelme: 21.036,75 $ osztva 100 000 vagy 21,03675 százalékkal. Az effektív adókulcs a bevételeire alkalmazandó összes adókulcs keveréke, így jellemzően alacsonyabb, mint az adókulcsadók aránya.
Ha Edith a háztartásvezetőnek vagy házasodottnak minősül, az alábbi táblázatok alkalmazandók:
| 2016 A szokásos adókulcsok a háztartási bejelentési státusz vezetőjének [Az adótörvény-lista Z, belső bevételi kód 1 (b) szakasz] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13250 | 50400 | 13250 | × 15% | 1325 | ||||
| 50400 | 130150 | 50400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441000 | 413350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441000 | - | 441000 | × 39,6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Rendes adókulcsok a házas nyilvántartásba vételhez külön bejelentkezési állapot szerint [Az Y-2 adókulcs-ütemterv, a belső bevételi kód 1. szakasza (d)] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37650 | 75950 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 A házastársak közös és kvalifikációs özvegyi vagy özvegyi beosztási státuszának rendszeres adóterhei [Az Y-1 adókulcs-ütemterv, a belső bevételi kód 1. szakasza (a)] | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 18.550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18550 | 75300 | 18550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Társadalombiztosítási és Medicare adókulcsok
Sajnos nem csak a jövedelmünket és jövedelmünket fizetjük jövedelemadónak. Ezek az adók is érvényesek:
- A társadalombiztosítási adót 12,4 százalékos bérekre és az önfoglalkoztatásból származó jövedelemre szabják ki a 118 500 dollár éves társadalombiztosítási bértar tásig. Ez a béralap 2017-ben 127 200 dollárra emelkedik. Csak az erre az összegre keresett jövedelemre a társadalombiztosítási adó vonatkozik.
- Medicare adó mértéke 2,9 százalék a bérek és az önálló vállalkozói jövedelem
Ezek az adók nagyjából minden munkavállalóra vonatkoznak, de az önálló vállalkozóknak mindkét adót meg kell fizetniük. Összességében ez az önfoglalkoztatási adó. A mások által foglalkoztatott adófizetők csak a felét fizetik. A munkáltatóknak a másik felét kell fizetniük.
A kiegészítő Medicare adó
Ez az adó a bérekre és az önfoglalkoztatásból származó jövedelem esetében 0,9 százalékra vonatkozik az alábbi küszöbértékek felett:
- Házas Filing Jointly: $ 250,000
- Egyszemélyes vagy háztartásvezető vagy kvalifikáló özvegy (er): 200 000 $
- Házas külön bejelentés: 125 000 $
Alternatív minimum adó vagy AMT
Ha ön házasodik külön bejelentkezve:
- 26 százalék az adóköteles jövedelemnél, amint azt az AMT szabályok szerint újraszámolták 93 150 dollár alatt
- 28 százalék az AMT adóköteles jövedelme meghaladja a 93 150 dollárt
Egyedülálló, Háztartásvezető, Házas Filing Jointly és kvalifikációs özvegy (er):
- 26 százalék az AMT adóköteles jövedelme alatt $ 186.300
- 28 százalék az AMT adóköteles jövedelme meghaladta a 186 300 dollárt
A nettó befektetési jövedelemadó
A nettó befektetési jövedelem vagy módosított bruttó jövedelem alacsonyabb összegére vonatkozó 3,8 százalékos adó a következő küszöbértékek felett érvényes:
- Házas beosztás közös vagy kvalifikációs özvegy (er): 250 000 $
- Egyszemélyes vagy háztartási vezető: 200 000 dollár
- Házas külön bejelentés: 125 000 $
Tőkenyereség adók
A tőkenyereség-adókulcsok akkor esedékesek, amikor eladja az eszközt többet, mint az adóalapját, amit fizetett, valamint az eladás vagy fejlesztés költségeit. Más szavakkal, az Ön nyereségét speciális áron adóztatják. A tőkenyereség adókulcsa attól függ, hogy a nyereség rövid vagy hosszú távú-e. A rövid távú nyereség akkor érvényes, ha az eszköz egy vagy több év alatt tulajdonosa, és a szokásos adókulcsokon - az adókulcsok aránya mellett - adózik. Hosszú távú nyereség a több mint egy évig tartó ingatlanra vonatkozik. Ezeket a nyereséget és minősített osztalékokat az alábbi címen kell megadóztatni:
- 0 százalék, ha az adóköteles jövedelem a 10 százalékos vagy 15 százalékos marginális adóbevallásban csökken
- 15 százalék, ha az adóköteles jövedelem a 25, 28, 33 vagy 35 százalékos marginális adóbevallásban részesül
- 20 százalék, ha az adóköteles jövedelem csökken a 39,6 százalékos marginális adóbevallásban
- 25% az értékcsökkenés visszanyerése
- 28 százalék a kollekcióhoz
- 28% -a minősített kisvállalkozói állomány a kirekesztés után
Ha hosszú távú tőkenyereséged vagy minősített osztalékod van, akkor használja az 2-7. Munkalapot az adókulcs-diagramokkal (1-6. Munkalap) együtt, amelyek mindegyike megtalálható az 505 IRS kiadványban.
Hogyan használhatja marginális adókulcsát?
Használhatja ezeket az adókulcs-ütemezést és a határköltség-adókulcsot, hogy segítsen pénzügyi tervezésében számos módon. Megmondják Önnek, hogy mennyi adót fog fizetni minden olyan extra jövedelemért, amelyet keres, például ha úgy dönt, hogy olyan második munkát vállal, amely növeli az általános bevételét egy magasabb adóbetéthez. Azt is meg fogják mondani, hogy mennyi adót fog menteni, ha növelheti a levonásokat. Például, ha 28 százalékos adóbetétbe esik, akkor 28 centet takarít meg a szövetségi adót minden olyan dollárért, amelyet adómentességre fordít, mint például a jelzálogkölcsön vagy jótékonysági eszköz.
Az adótörvények és díjak időnként változnak. Mindig konzultáljon egy adószakértővel a legfrissebb adatok, százalékok és szabályok tekintetében. Ez a cikk nem adótanácsadást jelent, és nem adó tanácsadásnak.