Az alternatív minimum adó megértése
Elméletileg az AMT-t úgy tervezték meg, hogy megakadályozza a gazdagabb adófizetők számára, hogy adómentességüket a szokásos adószabályok szerint rendelkezésre álló összes levonás felhasználásával minimálisra csökkentse.
Ez ténylegesen elveszi a levonások egy részét, hogy ezek az egyének adót fizetjenek több jövedelemre. A szabály az, hogy az egyén felelős a rendszeres adó vagy minimális adó megfizetéséért, de a "minimum" valami félrevezető. Az adófizető valójában fizeti, hogy a két adószámítás közül melyiket adja ki, és ez általában az AMT.
Hogy az AMT ilyen rossz nevet kap
Kezdetben az a jövedelemküszöb, amelyen az AMT megkezdte az inflációt, nem volt indexelve az inflációra, ami azt jelenti, hogy az évről évre változatlan maradt. Az adózók, akiket évtizedek óta gazdagnak tartanak, az évezredben nem voltak olyan bujaak. Valójában ez a küszöb jobban jelezte a középosztályt, mint a felső osztály, ahogy az idő telt el. Az AMT méltatlanul keményen küzdött a közepes jövedelmű adóalanyokkal szemben, ami soha nem volt cél.
Ez megváltozott az American Taxpayer Relief Act-ben, amely 2013 januárjában lépett hatályba.
Most az AMT küszöbszintje fokozatosan növekszik évről évre, hogy lépést tartson az inflációval. Ha soha nem tartozol az AMT-hez, akkor nem valószínű, hogy az éves fizetésed emelné a limitet. Ha egy rocksztárká válik egyik napról a másikra, és bevételei hirtelen megduplázódnak, akkor nagyon jól találhatja magát, ha foglalkozik ezzel az adóval.
Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha a jövedelme olyan, hogy éppen éveken át kötődik az AMT fizetéséért vagy előléptetéséért. Ha az adófizetési bevételei az éves inflációs korrekciónál nagyobbak, akkor az Ön felelőssé teheti magát az AMT-nek bármely adóévben.
Hogyan működik az AMT?
Az AMT legfontosabb oka a bevétel - vagy pontosabb, kiigazított bruttó jövedelem.
Mind a rendszeres adózási, mind az AMT-számítása ugyanazon a helyen kezdődik, az 1040-es nyomtatvány egyik oldalán. Ezután kivonhatja a különféle jövedelem-kiigazításokat, levonásokat, amelyeket nem kell megadnia az igényléshez. Bizonyos jövedelemkiigazítások közé tartoznak az Ön által fizetett ellátás, az önfoglalkoztatási adó egy része és bizonyos nyugdíjazási hozzájárulások.
Ennek a kivonásnak az eredménye a korrigált bruttó jövedelme vagy az AGI. Ettől kezdve az AMT és a rendszeres adószámítások részei.
A rendszeres jövedelemadó után ezt követően kivonhatja a rendszeres levonást vagy a tételes levonások teljes összegét az AGI-ból, valamint az esetleges személyes mentességeket. Az eredmény az adóköteles jövedelme. Ez az adóköteles jövedelem összege az az összeg, amelyet az adófizetési kötelezettség számadatainak - az adóbevallás - felkutatásához használhat fel az adó táblázatokban, hogy megtudja, mennyit fizet az IRS-nek.
Az AMT-célú adóköteles jövedelem nem teszi lehetővé a szokásos levonást, a személyes mentességeket vagy bizonyos típusú tételes levonásokat - és mindezek a dolgok sok pénzt adhatnak. A jövedelme jelentősen ugorhat, ha nem vonhatja le őket, és az így kapott szám határozza meg, hogy meg kell-e fizetnie az AMT-t, mert a jövedelme meghaladja az inflációhoz igazított küszöbértéket.
Érintett tételes elengedések
Az alábbi költségek nem vonhatók le az AMT bevételének kiszámításakor, még akkor sem, ha levonhatók a rendszeres adó kiszámításakor.
- Állami és helyi jövedelemadó
- Egészségügyi kiadások
- Egyéb levonások, például a munkavállalók üzleti költségei és beruházási költségei
- Jelzáloghitel kamat a háztartási sajáttőke után
- Gyorsított értékcsökkenés
Ez a lista nem átfogó. Ez tükrözi a tipikus kiigazításokat, amelyekre a legtöbb adófizető vonatkozik.
Itt van az alsó sor: Ha van ilyen levonásod ezekkel a kategóriákkal és elég jelentősek, ez kiválthat AMT felelősséget.
Egyéb AMT beállítások
Ezenkívül egyes jövedelemtípusok, amelyek általában nem adókötelesek, adókötelesek az AMT jövedelmének kiszámítása céljából. Igen, ez is hozzáadódik a jövedelméhez. Fel kell tüntetni az ösztönző részvény opciók valós piaci értéke és a sztrájk ár közötti különbséget, ha az opciókat gyakorolják és az év végén eladatlanok maradnak. Önnek egyébként adómentességet kell biztosítania a magánjellegű kötvényekből.
A külföldi adójóváírás, a passzív bevételek és veszteségek, valamint a nettó működési veszteség levonása szintén újraszámolódik AMT célokra.
Az AMT mentesség
A mentesség az a küszöbérték, amelyet most az inflációhoz igazítottak.
Az AMT mentességi összegek és a fokozatos megszüntetés 2016-ra | |||
Felvételi állapot | Mentességi összeg | A mentesség összegét az alternatív minimális adóbevételektől kezdve fokozatosan megszüntetik: | A mentesség összegét az AMTI végzi fokozatosan: |
| Egyetlen | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
| Háztartásvezető | 53900 | 119700 | 335300 |
| Házas bejelentés külön | 41900 | 79850 | 247450 |
| Házas Filing Jointly | 83800 | 159700 | 494900 |
| Minősítő özvegy / Widowe r | 83800 | 159700 | 494900 |
Az AMT mentességi összegek és a fokozatos megszüntetés 2017-re | |||
Felvételi állapot | Mentességi összeg | A mentességi összeg az AMTI-től kezdődően megszűnik: | A mentesség összegét az AMTI végzi fokozatosan: |
| Egyetlen | $ 54,300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Háztartásvezető | 54300 | 120700 | 337900 |
| Házas bejelentés külön | 42.250 | 80450 | 249450 |
| Házas Filing Jointly | 84500 | 160900 | 498900 |
| Képzett özvegy / özvegy | 84500 | 160900 | 492500 |
Az AMT mentességi összegének fokozatos megszüntetése
A mentesség összege olyan, mint egy standard levonás az AMT számára. Más szóval, az elutasított levonások és egyéb kiigazítások helyett az adóalanyok csökkenthetik alternatív minimális adóköteles jövedelmüket a mentességi összeggel. Az alternatív minimális adót a fennmaradó részre kell kiszámítani, miután a mentesség összegét kivonták az AMT bevételből.
A mentesség összege változó - fokozatosan csökken, mivel a jövedelem növekedése. A mentesség összegét csökkentik vagy megszüntetik a személy alternatív minimális adóköteles jövedelme és a fokozatos megszüntetési küszöb közötti különbség egynegyedével. A kivonás befejeződik - azaz a mentesség összegét nullára csökkentik -, amikor az AMT bevétele eléri a mentesség összegének négyszeresét és a megszüntetési küszöböt.
AMT adókulcsok
Ami az alternatív minimális adóköteles jövedelem adóalapjának megépítése után maradt, és a mentesség összegének kiszámítása és kivonása maradék összegnek számít. Ezt a maradékot megszorozzák az AMT adókulcsokkal szemben. Csak két adókulcs van: 26 százalék és 28 százalék.
2016-ra a küszöbérték, amikor a 26 százalékos AMT adóbevallás megszűnik, és a 28 százalékos AMT adóbetét kezdődik:
- 93.150 $ a házas bejelentéshez külön
- 186 300 $ minden más bejelentési státuszért
2017-re a küszöbérték, amikor a 26% -os AMT adóbevallás befejeződik, és a 28% -os AMT adóbevallás kezdődik:
- 93,900 dollár a házas benyújtásra külön
- 187 800 $ minden más bejelentési státuszért
Ellenőrizze, hogy Ön az AMT-hez tartozik-e
Az Internal Revenue Service egy online számológép segítségével kitalálhatja, hogy Ön az alternatív minimális adó alá tartozik-e. Ez az úgynevezett AMT Assistant for Individuals. Van egy meglehetősen gyors munkalap az 1040-es Formanyomtatványban . Ezt a munkalapot használhatja annak meghatározásához, hogy ki kell-e töltenie a hosszabb 6251-es nyomtatványt az alternatív minimális adó kiszámításához.
A legtöbb adózási program automatikusan kiszámítja az alternatív minimális adót, de a tényleges adóbevallást egyébként is meg szeretné tekinteni annak megértéséhez, hogy mely bevételek vagy levonások okozzák az AMT-kötelezettséget. Számos adófizető esetében az állami jövedelemadó, az ingatlanadó és az otthoni saját tőke és az ösztönző részvényopciókból származó jövedelem levonása a fő ok.
AMT adótervezés
Az adóstratégiák kidolgozása az alternatív minimális adó körüli körzetben bonyolult lehet, mivel az AMT különböző levonásokhoz és hitelekhez igazodik. Általában azonban az adózási szakemberek a következő tervezési tippeket ajánlják:
- A munkáltatótól a munkavállalóként felmerülő üzleti kiadásokért forduljon megtérítéshez. Ezek a költségek a különféle tételes levonások részét képezik, amelyeket az AMT céljaira fordítanak. Ezzel ellentétben, ha a munkáltató megtéríti Önt ezekért a költségekért, az adómentes esemény, és megakadályozza az AMT korrekcióját.
- Tekintse át az állami adó visszatartását, így elég fizetni ahhoz, hogy nem tartozol, de nem elég ahhoz, hogy jelentősen túlfizetsz. Ez a lehető legalacsonyabb szinten tartja az állami adólevonást, így az AMT beállításait a lehető legkisebbre tartja.
- Fizetni kell az ingatlanadót, amikor esedékessé válik, ahelyett, hogy előre fizetné a következő részletet az év végéig. Ismét ez a lehető legalacsonyabb szinten tartja az állami és a helyi adók levonását.
- Eladja az ösztönző készleteket ugyanabban az évben, amikor azokat gyakorolja . Ha ösztönző állományokat használ ugyanabban az évben, akkor rendszeres adót kell fizetnie a jövedelemre, de nem az AMT-re. De ha gyakorol és nem árulja el, akkor a gyakorolt opciók értéke, mert az AMT célhoz jut.
További információ az IRS.gov weboldaláról
- 6251 nyomtatvány (pdf)
- Útmutató a 6251-es nyomtatványhoz