Az adókötelezettség az 1040-es adóbevallás 63. sorában jelenik meg
A "felelősség" szónak van egy bizonyos negatív gyűrűje, és jó okból. Technikailag azt jelenti, hogy te vagy felelős a valamiért. Egyesítsd az "adó" szóval és látod, hogy ez hol tart. Az adókötelezettség olyan adótartozás, amelyet Ön a Belső Bevételi Szolgálatnak vagy más adóhatóságnak fizet.
Megtalálhatja az Önét az évre az űrlap 1040-es adóbevallás 63. sorában, ahol azt mondja megfelelően: "Ez a teljes adó."
A teljes adófizetési kötelezettség nem feltétlenül csak egy évig tart. Az előző évekből származó maradványokat hozzá kell adni az aktuális évre vonatkozó felelősségéhez, például, ha olyan részletfizetési megállapodást kötött, amely a tavalyi adóvisszatérítést fizetné ki, és még nem fizette meg a megállapodás utolsó fizetését. Más szóval, az adókötelezettséged mindaz, amit az IRS-nek az adott időpontban meg kell fizetnie.
Ez nem csak jövedelemadó
Az adófizetési kötelezettség nemcsak az esetleges adóköteles jövedelemre korlátozódik. A kifejezés az adók minden formáját magában foglalja, mint például a tőkenyereség és az önfoglalkoztatásra kivetett adó, valamint a kamatok és büntetések. A tavalyi adókra kötött szerzõdéses kötele- zettségek kamatokkal fizetendõk, így a kamatot a teljes adófizetési kötelezettséggel együtt adják. Ha korábban elosztott egy nyugdíjazási számláról, amelyre a 10 százalékos büntetés vonatkozik, ez a teljes adókötelezettség részét képezi.
Bevételi adókulcsok
A jövedelemadó a legtöbb ember számára az adókötelezettség legnagyobb összetevője, amelyet részben az adókulcsok határozzák meg - az általuk fizetendő jövedelem százalékában. Ez változik a tisztességes bit, mert attól függ, mind a bejelentési státusz és mennyit keres.
Tekintsük ezt a tartományt: Ön egyedülálló és 2018-ban csak 9,525 dollárt keres.
Ez 10 százalékos adóbetétet tesz fel, így jövedelemadó-kötelezettsége 952 dollár. Ha $ 80,000-t keresel, ez 22 százalékos adóbevallást tesz fel a jövedelme azon részében, amely meghaladja a 38 700 dollárt. És ha házas vagy, és ön és házastársa együtt keres 200.000 dollárt évente? Ez 24 százalékos adókulcsot jelent a bevételnek, amely meghaladja a 165 000 dollárt.
Tőkenyereség adók
A tőkenyereség-adó növelheti az adókötelezettségét, ha egy adott eszközt többet értékesítesz, mint az Ön alapját, amit fizetett, és bizonyos megengedett költségeket. Ha 5000 dollárt fektet be egyes állományokba, és 18 hónap múlva megfordul, és eladja ezeket az állományokat 7500 dollárért, 2,500 dolláros hosszú távú nyereséggel rendelkezik, és ez a speciális tőkenyereség-kamatlábak után 0, 15 vagy 20 százalékkal 2018-tól adózik a jövedelmétől függően. Minél több jövedelmet keresel, annál nagyobb a tőkenyereség adókulcsa.
Ha kevesebb mint egy éve tulajdonosa az eszköznek, akkor ez rövid távú nyereség, így az adófizetési kötelezettségedet rendes jövedelemként és az adóbeszámoló szerint adjuk hozzá.
A levonások ereje
Ha ez egészen eléggé megszomorodik, kicsit pihenhet. Ezek a tényezők csak az adókötelezettség kezdete. Az adótörvény lehetővé teszi az adóköteles jövedelemmel való levonások levonását.
Az Adócsökkentések és munkahelyekről szóló törvény megszünteti a személyes mentességek levonását 2018-ban, ami keményen érint néhány adófizetőt. A 2017-es adózási évre azonban Önnek egy 4,050 dolláros adómentességet kell levonni magának, egy házastársát, ha házas vagy, és minden egyes eltartottja. Ez tényleg összeillő. Még egyetlen egyéni mentességgel is, mivel Ön egyedülálló, az adóköteles jövedelmét 80 000 dollárról 75 950 dollárra csökkenti, és ez csak egy elérhető levonás.
Sajnos a mentesség a TCJA feltételei szerint elmúlik, legalábbis 2018-tól 2025-ig. De sok egyéb levonás és adójóváírás sértetlen marad.
A TCJA az adóbetéteket is módosítja, így többet kereshet, mielőtt magasabb százalékot kell fizetnie, és a standard levonás majdnem megduplázódott. A 2018-as standard adólevonás egyetlen adóalany esetében 2017-ben 6 350 dollárról 201 000 dollárra emelkedik.
Ne felejtsd el, hogy 2017-ben 9,525 dollárt önálló adófizetőként csináltál? Technikailag az adófizetési kötelezettsége 9,525 dollárral kevesebb, mint a 4,050 dolláros személyi mentesség, annál kevesebb a 6,350 dolláros adólevonás az adott adóévben. Ezzel negatív egyenleg marad, így nem lenne adóköteles. Ön még mindig nem lenne adófizetési kötelezettsége 2018-ban, mivel 9,525 dollárral kevesebb, mint a jelenlegi 12 000 dolláros standard levonás negatív egyenleget eredményez.
Itt az a lecke, hogy adófizetési kötelezettsége nem az adott évben szerzett összegén alapszik. Ez azon alapul, hogy miért kevesebbet keresett 2017-ben a személyes mentességek miatt, és kevesebbet fizetett a levonási státuszért vagy a tételes levonásokért, ha inkább eldönti, hogy tételezi el. Ez az alapja annak, hogy mi maradt a számadatok levonása után, valamint bármely egyéb levonás vagy adójóváírás, amire jogosult lehet.
Ne felejtse el az adójóváírásokat
Az adójóváírások csökkentik az adókötelezettségüket is, de némileg eltérő módon.
A levonások levonják adóköteles jövedelmüket, de bizonyos hitelek közvetlenül kivonják a felelősséget. Tegyük fel, hogy elvégezte az összes matematikát és minden rendelkezésre álló levonást igényelt, és még mindig van egy 5.000 dolláros adókötelezettsége a 63. soron. Ha jogosult egy 1000 dolláros visszatéríthető adójóváírás igénybevételére, akkor ez a felelősség 4 000 dollárra csökken mert az adójóváírások tényleges adófizetésekként kezelendők, mintha az IRS-nek írta volna az összeg ellenőrzését.
Ez a sorszám a 63-as számon
Igen, bonyolultnak tűnik, de ha megnézed az 1040-es nyomtatványt , akkor világosan látja, hogyan működik ez az egész.
Minden bevételi forrása, beleértve a tőkenyereséget is, hozzáadódik az adóbevallás első oldalához a "Bevétel" szakaszban. Ezután a következő rész "Adjusted Gross Income" (Beillesztett bruttó jövedelem) esetében bizonyos mértékű kiigazításokat végezhet el. Ez az a lehetőség, hogy a szokásos levonások vagy részletezett levonások mellett további levonásokat is igényelhet az adóköteles jövedelem csökkentése érdekében.
Most a korrigált bruttó jövedelem vagy az AGI átkerül a 2. oldalra és az "Adók és egyéb jóváírások" című szakaszra. Ezek a sorok olyan kiegészítők, amelyek ténylegesen növelik adókötelezettségét, például az alternatív minimális adót . De itt is talál egy helyet a szokásos levonásokhoz vagy tételes levonásokhoz, valamint a különféle, vissza nem térítendő adójóváíráshoz szükséges helyeket, amelyekre jogosultak lehetnek, és amelyek mindegyike csökkenti adókötelezettségét az adóköteles jövedelem csökkentésével. A kapott adóköteles jövedelem a 43. sorban jelenik meg.
Sajnos a következő szakasz, "Egyéb adók", magában foglalja az összeget, nem kivonást, de sok adófizető kitér az itt szereplő golyókra. Ha Ön önálló vállalkozó, akkor az adó ebben a szakaszban jelenik meg, és hozzáadja az adókötelezettségét, valamint néhány egyéb adót és büntetést, amelyek nem érintik az adófizetőket.
És ez a 63-as sorhoz vezet. Még nem vagy még kész.
Az 1040-es formanyomtatvány tartalmaz még egy szakaszot az adófizetési kötelezettségeihez képest. Az esetek többségében ezt a fizetésképtelenségi adóból való visszatartás révén érheti el. A munkáltatója a W-4 formanyomtatványon benyújtott adatok alapján levonja a fizetésed százalékát, és köteles ezt a pénzt az Ön nevében az IRS-nek elküldeni.
Ha Ön önálló vállalkozó, és az év során becsült adót fizetett be, akkor ebben a részben is szerepel. Visszatérítendő adójóváírások is ide tartoznak. Ezek a hitelek nem csak kivonják adókötelezettségüket. Az IRS visszatérítést küld minden fennmaradó egyenlegre, ha csökkentik a felelősségét nullára.
Mindezeket a kifizetéseket kivonják a 63. soron megjelenő számból - az adókötelezettségből. Ha ez negatív egyenleget eredményez - talán adófizetési kötelezettsége 5000 dollár volt, de a teljes kifizetések, beleértve a visszatérítendő jóváírásokat is, akár 7500 dollárral is -, akkor az IRS-től visszatérítést várhat a különbségért.
És ha nincs negatív egyenleged? Ha a felelőssége 5000 dollár volt, de csak a 4.000 USD összegű összbevételt (beleértve a visszatérítendő jóváírásokat is), akkor még mindig az IRS 1.000 dollárának jár. Ez nem az Ön adófizetési kötelezettsége, amely 5000 dollárnál marad. Ez az adó összege még mindig tartozol.