Az IRA-k, a 401 (k) és az egyéb nyugdíjazási tervek elosztása kétszeres adót vet ki
Az alapok
A büntetőadó akkor jár el, amikor eléri az elosztást, mielőtt elérné egy bizonyos korhatárat, általában 59 ½, bár vannak kivételek a további adó alól.
A büntetés az adóköteles összeg 10% -a, ha az egyéni nyugdíja számláról (IRA), a Roth IRA-ról, a 401 (k) , a 403 (b) vagy más minősített nyugdíjazási tervről korai elosztást vesz igénybe, mielőtt elérné az 59. életévét. Az adóköteles összeget szintén be kell vonni adóköteles jövedelmébe.
A kiegészítő adó 25% -ra emelkedik, ha a SIMPLE IRA-t elosztja a tervben való részvétel kezdetétől számított két éven belül.
Kivételek
Ezekre a szabályokra két kivétel van. Az első az egyéni nyugdíjszámlákra vonatkozik, mind a hagyományos, mind a Roth IRA-k esetében. A második a 401 (k) és 403 (b) nyugdíjazási tervekre vonatkozik.
Az IRA-k korai eloszlása alóli kivételek:
- Az Ön új nyugdíjazási számláján "átutalás" volt a megbízott-megbízott átutalással.
- Fizetést kaptál, de 60 nap alatt átkerülted a pénzt egy másik minősített nyugdíjszámlára.
- Ön véglegesen vagy teljesen letiltott.
- Ön munkanélküli volt, és pénzt használt az egészségbiztosítási díjak kifizetésére.
- Ön fizetett a főiskolai kiadásokért magának, egy eltartottnak vagy egy unokának.
- Az elosztást a "lényegében egyenlő kifizetések" részeként kapta az Ön életében.
- A kvalifikált elsődleges otthoni vásárlók akár 10 000 dollárt is el tudnak fizetni.
- A korrigált bruttó jövedelmének 10% -át meghaladó egészségügyi kiadásokért fizettél.
- Az IRS a nyugdíja számlájára kivetette az adótartozásokat.
- Az elosztás a visszafizethetetlen hozzájárulások megtérülését jelenti.
- Ez egy Roth IRA nem minősített elosztása volt.
A minősített nyugdíjazási tervből származó korai elosztásokra vonatkozó kivételek, mint például a 401 (k) vagy 403 (b) terv:
- A terv résztvevőjének halálával vagy fogyatékosságával kapcsolatos terjesztések.
- 55 éves vagy annál idősebb voltál, és visszavonultál, vagy elhagytad a munkádat.
- Ön 50 éves vagy annál idősebb volt, és nyugdíjba vonult, vagy állami hivatali munkaviszonyban állt.
- Az elosztást a "lényegében egyenlő kifizetések" részeként kapta az Ön életében.
- A korrigált bruttó jövedelmének 10% -át meghaladó egészségügyi kiadásokért fizettél.
- Az osztalékfizetést egy válásról szóló rendelet vagy egy szétválasztási megállapodás írta elő a "minősített belföldi kapcsolatok bírósági végzésének" feltételei szerint.
- Ön osztalékfizetést kapott az Munkavállalói Alapoktól.
- Ezek voltak a behajtási segítségnyújtások.
- Ezek minősített tartalékelosztók voltak.
- Ezek voltak a szövetségi tervek szerinti elosztások egy fokozatos nyugdíjazási program keretében.
- Engedélyes kivonások egy automatikus beiratkozási funkcióval rendelkező tervből.
- Korrekciós eloszlások és / vagy a túlzott hozzájárulással járó bevételek voltak.
Az elmúlt két évben nem volt otthona az otthoni vásárlási kirekesztéshez való jogosultsághoz, és csak a nyugdíjba vonulás 10 000 dollárja kerülheti el az adójóváírást.
Nem kell részletezni az adóbevallást az orvosi költség-kivétel igénylésére.
Néhány szabály megváltozott 2016-ban
Bizonyos kormányzati alkalmazottak 50 éves korukig férhetnek hozzá nyugdíjba megtakarításukhoz, ha nyugdíjba vonulnak vagy munkahelyüket elhagyják, nem pedig 55 éves korukig. Ezek magukba foglalják a nukleáris anyagok futárosait, az Egyesült Államok Capitol rendőrségét, a Legfelsőbb Bíróság rendőrt és a diplomáciai biztonsági szakembereket. Ez vonatkozik azokra a munkavállalókra, akik az 50 éves életkortól elkülönítve járnak el a szolgáltatásból.
Ez a változás 2016-ban lépett hatályba a 2015-es Adójóváhagyási törvény védő amerikaiak részeként.
A korai elosztási büntetés bejelentése
A hozzáadott adót közvetlenül az űrlapon 1040-es számon lehet feltüntetni, vagy használhatja az 5329-es nyomtatványt. Az Ön legjobb lehetősége az adott adózási helyzettől függ. Az 5329-es nyomtatványon általában kiszámítaná az adómértéket, ha az egyik kivételre jogosult, és a nyugdíjazási terv nem jelentette be a kivételet az 1099-R formanyomtatványon a 7. rovatban. Ha a kivétel megfelelően kódolva van az Ön 1099 -R formában, akkor nem kell kitöltenie az 5329-es nyomtatványt.