Fedezett és nem fedezett értékpapírok között
- A 2011. január 1-jén vagy azt követően megszerzett bármely részvénytársaság
- Bármely, 2012. január 1-jén vagy azt követően megszerzett befektetési jegy
- Olyan vállalat részvényei, amelyeket egy, a 2012. január 1-jén vagy azt követően megszerzett osztalék-újrabefektetési terven keresztül vásároltak meg
- Jegyzetek, kötvények és áruk, valamint származtatott ügyletek vagy árucikkek alapján kötött szerződések, amelyeket 2013. január 1-jén vagy azt követően szereztek meg
Nem fedezett értékpapírok azok, amelyeket ezen időpontok előtt szereztek meg.
Kis jogalkotási történelem
A fedezett értékpapírok fogalmát először az 1996-os Nemzeti Értékpapírpiaci Javító Törvény vezette be. Ez olyan értékpapírokra vonatkozik, amelyek a szövetségi törvények alól mentesek az állami szabályozás alól. Ezután további jogszabályokat fogadtak el 2011-ben, amelyek szerint az ügynökök kötelesek bejelenteni ezen értékpapírok kiigazított alapját az 1099-B.
A brókerek kötelesek voltak feltüntetni, hogy a fedezett értékpapírok értékesítéséből realizált nyereség vagy veszteség rövid vagy hosszú távú-e. A befektetési vállalkozásoknak nem volt ilyen jelentési kötelezettségük eddig, és ez gyakran elhárította az adófizetőket, hogy azonosítsák a pontos adóbevallások benyújtásához szükséges alapul szolgáló információkat.
A cégeknek csak a 2011-es jogszabály hatálybalépése előtt kellett bejelenteniük a bruttó bevételt.
Fedezett értékpapírok és az 1099-B
A befektetési brókereknek először feladata annak feltüntetése, hogy a befektetés fedezett biztosíték az 1099-B. Ez egy adózási dokumentum, amely beszámol a készletek, kötvények, befektetési alapok és egyéb befektetési értékpapírok értékesítéséről.
Az 1099-B formanyomtatvány 3. rovatában feltüntetett ellenőrzés azt jelzi, hogy a bróker az IRS költségalapját jelenti, ami azt jelenti, hogy ez egy fedett védelem. Az ilyen eszköz költségalapja jellemzően az eredeti értéke, plusz a tőkemegoldásokra és a részvények felosztására vonatkozó kiigazítások.
Fedezett értékpapírok és 8949-es nyomtatvány
A befektetési értékesítéseket is fedezett és fedezetlen értékpapírokba sorolták a 8949. sz. Űrlaphoz. Ez egy adózási forma, amely részletezi a készletek, kötvények és egyéb tőkebefektetések értékesítését. A 8949 nyomtatvány három alcsoportot jelent:
- Az 1099-B . Formanyomtatványon bejelentett értékpapírok tranzakcióit az IRS bemutatta. Minden fedezett értékpapírt itt jelentenek. Az A kódot rövid távú gazdaságokra használják, és a D kódot hosszútávú gazdaságokra használják.
- Az 1099-B. Űrlapon bejelentett értékpapírok tranzakcióit az említett bázisról nem jelentették be az IRS-nek . A nem fedezett értékpapírokat általában a B kód rövid lejáratú birtoklása és a hosszú lejáratú befektetési jegyek esetében az E kód jelenti.
- Az 1099-B nyomtatványon nem jelentett tranzakciók. Ezek szintén nem fedezett értékpapírok. A C kódot rövid távú gazdaságokra használják, és az "F" kódot hosszú távú gazdaságokra használják.
Az adótörvények rendszeresen változnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon egy adószakértőhöz a legfrissebb tanácsokért. Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.