Szövetségi jövedelemadó visszatartása a bérekre
A munkáltató által a fizetésből visszatartott pénz mennyisége függ a bruttó jövedelem összegétől az év bérei formájában, mínusz az adózás előtti bérekből fizetett adózás előtti levonások kiszámítása.
A munkáltatók a visszatartási kvótákat használják arra, hogy kiszámítsák a szövetségi jövedelemadó összegét, hogy visszatartsanak minden egyes fizetéstől. A visszatartási juttatásokat a munkavállaló választja ki a W-4 formanyomtatványon és az űrlapot a munkáltatónak. További részletekért lásd a W-4 formátumú visszatartási juttatások ábrázolását .
Társadalombiztosítási visszatartás a bérekről
A társadalombiztosítási adót a bruttó bérek után 6,2% -os átalányként visszatartják, miután kivonják a társadalombiztosítási adó alól mentes minden adózás előtti levonást, amely a 118,500 dolláros éves társadalombiztosítási bértarifa-határértékig tart 2015-re. Mivel a társadalombiztosítási adót legfeljebb egy átalányösszeggel állapítják meg, a visszatartott társadalombiztosítási adó összege általában megegyezik a társadalombiztosítási adó összegével, amelyre a személy felelős.
Van azonban néhány kivétel.
1. kivétel, Túlfizetett társadalombiztosítási adó
Azok a munkavállalók, akik két vagy több munkáltatónál dolgoznak, úgy találhatják, hogy túlfizetettek a társadalombiztosítási adójukkal, ha teljes forrásbevételeik minden forrásból meghaladják az éves társadalombiztosítási bért. Ebben a helyzetben a túlfizetett társadalombiztosítási adó visszatérítésre kerül, amikor az adófizető visszatérítést küld, és a túlzott mértékű társadalombiztosítási visszatartást hitelnek tekinti.
2. kivétel, alulfizetett társadalombiztosítási adó
A társadalombiztosítási adókat háromféleképpen lehet alul fizetni. Néhány olyan alkalmazott, aki olyan tippeket kap, amelyekről nem jelentették be a munkáltatójukat, és nincs adók visszatartva. Ebben az esetben használja a 4137-es nyomtatványt a társadalombiztosítási adó és a Medicare adó összegének kiszámításához a be nem jelentett tippeknél, és ezt a kiegészítő adót az éves adóbevallásra vonatkozóan adja meg.
Második lehetőség az, hogy egyes munkavállalókat tévesen besorolhatják független vállalkozóként, nem pedig munkáltatói alkalmazottakként, és ebben az esetben a jövedelemnek nem lenne adója. Ebben az esetben használja a 8919-es formanyomtatványt a társadalombiztosítási adó és a Medicare adóbevételének összegének kiszámításához, és adja meg ezt a kiegészítő adót az éves adóbevallásra vonatkozóan.
A harmadik módja az, hogy egyes nyugdíjasok csoportos futamidejű életbiztosítási fedezetet kaphatnak korábbi munkáltatóiktól. A csoportos életbiztosítás 50 000 dollárnál nagyobb értékkel rendelkező adóköteles. Azonban a nyugdíjasoknak nincs olyan pénzbeli jövedelme, amely a nyugdíjazási juttatásokhoz kapcsolódik, amelyből a munkáltató visszatarthatja az adókat. Ebben az esetben a nyugdíjas W-2 formája jelzi a behajtott társadalombiztosítási adót és a Medicare adót az M kóddal és az N kóddal.
A nyugdíjas ezután ezeket az összegeket hozzáadja az évre vonatkozó adóbevallásához. Lásd az IRS 6040-es formanyomtatványra vonatkozó utasításait.
Medicare visszatartja a béreket
A Medicare adót a bruttó bérek után 1,45% -os átalányban visszatartják, miután kivonják a Medicare-adók alól mentesített adózás előtti levonásokat. Mivel a Medicare adót átalányként állapítják meg, a visszatartott Medicare adót általában megegyezik a Medicare adó összegével, amelyre a személy felelős. 2013 óta azonban új, 0,9% -os Medicare pótadó van a magasabb jövedelműek számára. Lehetséges, hogy egyes adófizetők nem kapják meg ezt a kiegészítő Medicare adót a fizetésükből, és az esetleges további Medicare adót az adóbevallás alapján kell kiszámítani.
Állami és helyi visszatartás a bérekről
Az államok és a helyi önkormányzatok visszatarthatják az állami jövedelemadó, a helyi jövedelemadó és egyéb állami és helyi adók, például a fogyatékossággal kapcsolatos biztosítási díjak bérjövedelmét.
Hogyan lehet kiszámolni a W-4 formátumú visszatartási juttatásokat?
A munkavállalók tájékoztatják munkáltatóikat arról, hogy hány forrásadót kell használni a kiszabott szövetségi jövedelemadó összegének kiszámításakor. (Ezeket a visszatartási juttatásokat gyakran az állami jövedelemadó visszatartásának kiszámítására is felhasználják.) A forrásadók számának két módja van. Az első módszer megtalálható a W-4 nyomtatványt kísérő munkalapokon. Az első oldalon egy Személyi Juttatások Munkafüzet: ez a munkalap, amelyet csak akkor lehet használni, ha csak egy alkalmazott van, mint egy alkalmazott. A második oldalon egy kétfogadó / több munkahelyi munkalap: ez a munkalap, amelyet akkor kell használni, ha két vagy több munkahely van munkavállalóként és házastársaként, ahol minden házastársnak van munkája.
Ezeknek a munkalapoknak a végeredménye egy egész szám, amely visszatartási juttatásokat tartalmaz. Az egyik tartásdíj egyenlő egy személyes mentességgel egész évben. Az egyik visszatartási juttatás a bruttó bérek 3 950 dollárának az adóköteles bérektől való eltávolítására szolgál (2014-re). Így a visszatartási juttatás olyan aránynak tekinthető, amely tükrözi az évtől elvárható adólevonások és adójóváírások összegét, osztva a személyes mentesség összegével, azaz 3 950 USD-val. A munkalapok segítenek a matematikai munkában. További munkalapokat talál az 505 kiadványban. Alternatív megoldásként az interaktív visszatartási kalkulátort az IRS.gov webhelyen is használhatja.
Források és referenciaanyagok
- A bérezésre vonatkozó adójogot a 3402. Belső Bevételi Kódban és a 31.3401 és a 31.31 szakaszban kezdődő Treasury Szabályzat tartalmazza. Az összes releváns rész megtekintéséhez tekintse meg a Treasury Regulations (26 CFR 31), E rész alatti tartalomjegyzéket.
- Az 505. kiadvány, az adóvisszatartás és a becsült adó leírja az egyének visszatartását. ( PDF dokumentumként is elérhető.)
- 15. kiadvány, Munkaadói adókedvezmény, foglalkozik a munkáltatók visszatartására vonatkozó eljárásokkal. ( PDF dokumentumként is elérhető.)
- A W-4 formanyomtatványt alkalmazzák a munkavállalók visszatartásának szintjére vagy megváltoztatására. Az űrlap tartalmaz utasításokat és munkalapokat.
- A visszatartást alaposabban tárgyaljuk a JK Lasser jövedelemadójának 26. fejezetében és az Ernst & Young adó útmutató 4. fejezetében.
- Paycheck és a forráskalkulátor a PaycheckCity-től: ez a számológép lehet a kettős ellenőrzést ellenőrizni a forrásadók kiszámításánál, vagy annak megállapítására, hogy a fizetésről való visszatartás más forrásokat is felhasználhat-e.