A túlélő házastársak ugyanazokat az adókedvezményeket kapják, mint a házas adófizetők
A kvalifikációs özvegy / özvegy a függő gyermeket tartalmazó beosztás állapotával
A túlélő házastárs dönthet úgy, hogy az elhunyt házastársával vagy a házastársával egyidejűleg külön házas megtérülést nyújt be annak az adóévnek, amelyben meghalt.
Ezután a két egymást követő évben a túlélő házastárs képes lehet az időskorú eltartott özvegy / eltartó özvegyülettel ellátni az eltartott gyermeket eltartott gyermekeit vagy gyermekeit.
Az előnyök
A jogosult özvegy / özvegyi státusz használatának két fő előnye van. A szokásos levonási összeg ugyanaz marad, mint a közösen benyújtott házas párok esetében, ami előnyös lehet, és 2017 végétől az adóbeteszek pontosan ugyanazok, mint a közösen benyújtott házaspárok esetében is. Ez biztosítja az özvegyeket és az özvegyeket, akik kétéves időtartamra jogosultak ahhoz, hogy átválasszák közös státuszukról, új, nem házas adófizetőként való státuszukra való áttérésüket.
Az alábbi táblázat a 2017-es időmérő özvegyekre és özvegyekre alkalmazandó adókulcsokat mutatja be.
2017 Rendes adókulcsok a kvalifikáló özvegy vagy az özvegyi beosztás állapotának meghatározásához | ||||||||
| Ha adóköteles jövedelem | egy | b | c | d | e | f | g | |
| felett | de nem vége | Adóköteles jövedelem | Mínusz | Vonja le a (b) pontot az (a) | Szorzás összege | Szorozzuk meg (c) a (d) | Kiegészítő összeg | Adjuk hozzá (e) és (f) |
| $ 0 | $ 18.650 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18650 | 75900 | 18650 | × 15% | 1,865.00 | ||||
| 75900 | 153100 | 75900 | × 25% | 10,452.50 | ||||
| 153100 | 233350 | 153100 | × 28% | 29,752.50 | ||||
| 233350 | 416700 | 233350 | × 33% | 52,222.50 | ||||
| 416700 | 470700 | 416700 | × 35% | 112,728.00 | ||||
| 470700 | - | 470700 | × 39,6% | 131,628.00 | ||||
2018 Adóbetétek
A 2018-as adókulcsok 2017 decemberéig valamivel felfelé vannak a levegőben, az adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvénynek köszönhetően, melyet a Kongresszus átgondolt. Mind a Ház, mind a Szenátus megszavazta és elfogadta a törvényjavaslat saját verzióit, és most nekik is el kell érniük egy kompromisszumos változatot, amelyre az elnök törvénybe léphet.
A ház változata drámai hatást gyakorolna az adóbevallásokra, és a szenátusi verzió is hatással lenne rájuk, bár nem annyira jelentősen. Tartott dallam, de a fenti területek időközben érvényben maradnak.
Az özvegy / özvegy kritériumok az eltartott gyermek státuszával
Négy kritérium létezik a bejelentési státusz igényléséhez:
- Az adóalany jogosult volt arra, hogy házastársával közösen visszatérjen arra az évre, amely alatt a házastárs halt meg, függetlenül attól, hogy ténylegesen benyújtották-e a közös visszatérést.
- Az adófizető házastársa a két közvetlenül megelőző adóév bármelyikében halt meg.
- Az adófizető a jelenlegi adóévben nem újrarendült.
- Az adófizető legalább egy eltartott gyermek otthonát tartja fenn, aki a fiú, a lány, a lépcső vagy a mostohalány vérrel vagy örökbefogadással. Ennek az eltartottnak az adóalanynak az egész adóévben kell tartózkodnia, kivéve az olyan ideiglenes távolléteket, mint például az iskolában az év során.
Hogyan működik a kétéves szabály?
Tegyük fel, hogy egy házastárs 2017-ben elhalad. A túlélő házastárs a halálának évében közös visszatéréssel élhet az elhunyt házastársával, amely 2017-ben lenne. A túlélő házastárs ezután 2018-as adózási időszakokban a jogosult özvegy / 2019-ben, ha jogosult.
Az adózónak egy újabb bejelentési státuszt kell választania, például a háztartás egyszemélyesét vagy háztartásfőjét az ő körülményeitől függően, a 2020-as adózási időszakra, és tovább kell lépnie.
Függő típusok
A túlélő házastársnak jogosultnak kell lennie arra, hogy fia, lánya, lépcsője vagy mostohalánya függővé váljon mindegyik időkben. Ez igaz, hogy a gyermek vérrel vagy örökbefogadással van-e kapcsolatban. A nevelt gyermekek nem szerepelnek a fogalommeghatározásban, és nem tartoznak más típusú eltartottak is, de ez nem jelenti azt, hogy a túlélő házastárs nem követelheti őket más adózási célból eltartottnak. Az eltartottakra vonatkozó szabály csak a minősítő özvegy / özvegyi bejelentés állapotára vonatkozik.
Fennálló gyermek otthonának fenntartása
Az adófizetőknek meg kell őrizniük otthonukat a fiának, lányának, stepsonjának vagy mostohájának. Az otthon fenntartása azt jelenti, hogy az adózó az adóév során több mint a fele az otthoni ápolás költségeit szolgáltatta.
A háztartások megőrzésének költségei közé tartozik a bérleti díj vagy a jelzálog-kifizetések, az ingatlanadók, a közművek és a háztartási cikkek.
A gyermeknek ugyanabban a háztartásban kell tartózkodnia, mint az adóalany egész éve, kivéve az "ideiglenes távolléteket", amelyek közé tartozik a betegség, az oktatás, az üzleti élet, a szabadság vagy a katonai szolgálat. Ezek az események nem zárják ki az özvegyi / özvegyi jogviszonyban részesülő adóalanyokat, amennyiben "ésszerű feltételezni, hogy a hiányzó személy az ideiglenes távollét után visszatér az otthonába." IRS közzététel 501.