Ez az adójóváírás sok mozgó részt tartalmaz
Nem meglepő, mert az adók bonyolultak, a számla sok amerikai hagyja a fejüket, és azon gondolkodik, hogy ezek a változások mit jelentenek nekik.
Vajon több adót fizetnek, vagy kevesebbet?
Attól függ. A név ellenére az adószám nem egy általános adócsökkentés, és a saját adókra gyakorolt hatása nagymértékben függ az egyéni körülményektől. Két olyan személy, aki ugyanazt a jövedelmet érte el, dollár-dollárért, úgy találja, hogy az adócsökkentésről és a munkákról szóló törvény hatással van rájuk, legalábbis, ha a jelenlegi formáját átengedi.
A GOP adótervének alapjai
A Ház adóbevallása sok változást tartalmaz, de ezek a legfontosabbak a személyes adatszolgáltatók számára:
- Hét föderális jövedelemadó-kategória négyre csökken, így az egyesekre vonatkozó jövedelemtartományok szükségszerűen megváltoznak.
- A standard levonás valóban kettős lenne.
- Személyes mentességek megszűnnének.
- A gyermek adójóváírása növekedni fog, és a családon kívüli hozzátartozókhoz hozzáadni egy kiegészítő családi ellátást .
- Számos adókiengedés és levonás kiküszöbölhető lenne, beleértve az állami jövedelemadó és a helyi forgalmi adók levonását, valamint az orvosi költségek, az étkezések és a diákhitelek kamatait. A terv új korlátozásokat ír elő az otthoni jelzáloghitel-levonásra is.
- A javasolt terv hatályon kívül helyezi az alternatív minimális adót.
- Véget vetne a szövetségi ingatlanadónak.
De néhány dolog ugyanaz marad:
- A törvényjavaslat nem módosítja a 401 (k) terv szerinti hozzájárulások levonását (mint korábban javasolt).
- A jövedelemadó-jóváírás nem változik.
- A megfizethető ápolásról szóló törvény feltételei nem változnak meg.
Hogyan hat ez az alacsony jövedelmű adófizetőkre?
Igen, sokat kell bevenni. És az átlagos alacsony jövedelmű család valószínűleg nem nagyon foglalkozik az alternatív minimális adószabályokkal, vagy az ingatlanadónk tervezett módosításaival, amelyek mind a gazdagabb filtereket érintik.
Másrészt az adókulcsok , a szokásos levonások és a személyes mentességek változásai nagy hatást gyakorolhatnak adóhelyzetére. Egy példát fogunk bemutatni, hogy megmutassuk, hogy a három nagy változás milyen hatással lenne egy hipotetikus adózóra.
Tegyük fel, hogy John, egyetlen adófizető tavaly 16 000 dollárt szerzett. Mivel az adótörvény jelenleg áll, ez 15 százalékos adókulcsot jelentene. 10 százalékos adót fizet a jövedelme után 9,325 dollárig - a jelenlegi 10 százalékos adókulcsot, amely most megszűnik -, és 15 százalékkal a mérlegtől egészen a 16 000 dolláros össz jövedelméig. Ez egy nagyon jelentős, 1,933 $ -os adóbevallás: 932 $ az első $ 9,325, valamint $ 6,675 egyenlege $ 1,001, összesen $ 1,933.
Az új adóterv 12 százalékos tartalékot biztosít a legfeljebb 45 000 dolláros bevételre egyszeri bejelentők számára. Ez a legalacsonyabb adóbevallás, így John minden jövedelmére vonatkozik. Adóbevallása 1,920 dollárra emelkedne , szemben az 1,933 dollárral , így nincs jelentős változás.
De ez nem veszi figyelembe a standard levonást! Az adóterv értelmében John nem fizetett adót az első 12.000 dollárra (a javasolt új standard levonási összeg az egyszeri bejelentők számára). A szokásos levonás után tényleges adóköteles jövedelme csak 4000 dollár, ami azt jelenti, hogy tényleges adója csak 480 dollárra (a $ 4,000-os 12 százalékra) lenne hatással. Összehasonlításképpen John jelenleg 6.350 $ -os szokásos levonást kap, vagyis 9.650 dollárt fizet (16.000 dollárral kevesebb, mint 6.350 dolláros levonása). A teljes adóbevallás tehát 980 dollárra emelkedik: 932 dollár, vagy az első 9.325 dollár 10 százaléka, valamint 48 dollár vagy a 325 dolláros egyenleg 15 százaléka.
A végeredmény az, hogy John az új adóbevallás feltételei szerint jön ki: Nagyrészt a szokásos levonás miatt bekövetkezett változás miatt az új terv keretében 480 dollárt fizetne, szemben a meglévő adóstruktúra 980 dollárával .
De még mindig nem vagyunk készek. Ne feledje, hogy az új törvényjavaslat megszünteti a személyes mentességet? A jelenlegi adótörvény szerint John további 4 050 dollárral tovább csökkentheti adóköteles jövedelmét azzal, hogy igénybe veszi a mentességet. Jelenleg 10 százalékos adót fizet az 5 600 dollár bevételből: 9 650 $ kevesebb a további 4,050 dollárért a mentességért. 980 dolláros adótartozása 560 dollárra csökken.
Tehát itt van a végső elemzés: A jelenlegi adótörvény szerint John 560 dollárt fizet a szövetségi jövedelemadókból. A Ház javasolt adóterve szerint 480 dollárt fizet. Így a törvényjavaslat évente 80 dollárt takarít meg. Ez nem egy hatalmas váratlan, de valaki számára, aki csak 16 000 dollárt keres az év során, semmi sem szippantani.
Ez az új adórendszer hívókártya-támogatója azt mondja, hogy sok alacsony jövedelmű adófizető jön előre. És azok, akik kevesebbet keresnek, mint az új, 12 000 dolláros levonási összeg, nulla adócsomagba esnének, és egyáltalán nem tartozhatnak adóknak.
Mi a helyzet a családokkal?
Természetesen mindez azt feltételezi, hogy John nem jogosult adójóváírásra. Mi van akkor, ha gyermeke függ, így kérheti a gyermek adójóváírását?
A gyermeki adójóváírás jelenleg 17 évesnél fiatalabb gyermekeknél 1000 dollár. A GOP adóterme gyermekenként 1600 dollárra növeli, ami 600 dolláros növekedést jelent. Az első 1000 dollár visszatérítésre kerül, ahogy mindig is. Ez azt jelenti, hogy a nulla adókötelezettséggel rendelkező szülő visszatérít az IRS-től 1000 dollárért minden olyan eltartott gyermeke számára, akit követelhet. Ha John adózási költsége 480 dollár volt, és egy gyermeknek követelhetne hitelt, akkor az 1000 dolláros visszatérítendő rész eltörölné ezt az adósságot, és a szerencsés John, aki egyáltalán nem kapja meg az IRS-t. Valójában 520 dolláros visszatérítést kap.
A további 600 dollár azonban nem téríthető vissza, így John nem kapja meg az 1,120 dollár értékű csekket - a hitel eredeti 520 dolláros egyenlege és a kiegészítő hitel összege. Az IRS megkapja a visszatérítésnek azt a részét, amelyet a javasolt adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény ír elő.
Az ilyen személyes mentességekről ...
Most pedig azt mondjuk, hogy John házas, és négy gyermeke van. Ebben a forgatókönyvben 50 ezer dollárt keres, és házastársa 25 000 dollárt keres a 75 000 dolláros összjövedelemért. Ez még mindig 12 százalékos adókulcsot tesz fel a javasolt törvényjavaslat szerint, mivel ez a csoport 90 ezer dollár nyereséget eredményez. A jelenlegi törvény szerint 15 százalékos adót fizetnek.
De elveszítik a négy személyes kivételt az új törvény szerint, minden egyes gyermeke számára, összesen 16.200 dollárért. Tehát John és házastársa 16.200 dollár adót vetett ki a jövedelemre, ami semlegesíti azt a 3 százalékos szünetet, amelyet az adókulcsukon szerezni. Természetesen potenciálisan 6 400 dollárt tudtak visszaszerezni - gyermekenként 1600 dollár - köszönhetően a megújult gyermekadójóváírásnak. Tehát John általános adózási helyzete várhatóan javulni fog, kis mértékben, az új Ház törvénye szerint.
A Bill hatása a középosztályra
A középosztálybeli adózóknak nem szabad túlságosan rosszul felvenniük a javasolt Ház változásait. De még egyszer ez a személyes körülményektől függ.
Az új adókulcsok matematikája nagyjából ugyanúgy működik, mint az alacsony jövedelmű adófizetők esetében. Az új jövedelemparaméterek csökkentik az adókulcsot sok középosztálybeli adatszolgáltató számára. A 25 százalékos adóbetét jelenleg 37,951 dolláros bevételre szól. Az új törvény szerint akár 45 001 dollárért is kereshetnének, mielőtt megtalálnák magukat ebben az adóbevallásban.
De ezeknek az adófizetőknek nagyobb aránya történelmileg úgy döntött, hogy levonja az adólevonásokat, nem pedig a szokásos levonást a beosztásukra vonatkozóan, és az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény ebből a szempontból megsérülhet.
A hatályos adótörvény szerint a teljes tételes levonható kiadások meghaladhatják a szokásos levonásokat, így előnyösebb számukra a tételeket meghatározni. Ez jócskán megváltozhat, mivel a javasolt standard levonás majdnem megduplázódik a meglévő adóterv alapján. Egyetlen adófizető, aki előzőleg körülbelül 12 000 dollárnyi tételes levonásokban részesült, nagyjából ugyanabban az adóhelyzetben találta magát az új terv szerint.
De az, aki történelmileg 15 000 dollárnyi részletezett levonásokban részesült, 3 000 dollárért fizeti meg az adót, ha inkább a szokásos levonást választja, és nem tételezi el. És az elemzés valószínűleg nem lenne ugyanolyan adómegtakarítás az új terv szerint, mert a megnövekedett standard levonás is kölcsönhatásban van az elveszett tételes adólevonásokkal. Ne feledje, hogy a Ház adóbevallása részletesen levonja az állami és helyi adók levonását, valamint az orvosi költségek, az étkezések és a hallgatói hitelek levonását többek között.
Ezek az adózók talán végül kevesebbet kapnak a tételes levonások útján. Az elmélet az, hogy a megnövekedett standard levonásnak ki kell egyensúlyoznia, de tényleg?
Eredetileg az ingatlanadóra vonatkozó adólevonást szintén le kellett volna zárni az állami és helyi adók levonásának részeként. De ez sok ellenállást jelentett a törvényhozókkal szemben. Az ingatlanadó-levonás továbbra is fennáll, bár most már 10 000 dollárra becsülhető. Az állami jövedelemadók és a helyi forgalmi adók levonása azonban a GOP tervén kívül esik, és ez nem áll jól egyes törvényhozókkal, különösen azokkal az országokkal, amelyekben ezek az adók jellemzően magasak. Jelentős levonásokat biztosítanak az olyan államok lakosai számára, mint New York és New Jersey, és még a republikánusok azt állítják, hogy az új GOP-tervet a méltánytalanul hátráltatják az ilyen területek lakóinak. Meghatározott levonásaikat érintik és csökkentik a legtöbbet.
A lényeg az, hogy mindezek az elveszett levonások több, nem hosszabb adóból levonható pénzt is tartalmazhatnak, esetleg többet, mint az új standard levonás minden egyes bejelentési státuszért. Ez megakadályozhatja a felső és a közepes jövedelműek fizetését, különösen azoknak a területeken élőknek, amelyek magas állami és helyi adókat kivetnek.
Ami a megújult gyermekadójóváírást illeti , a középvállalkozások jövedelemadói a Ház adóbevallásának feltételei szerint jogosultak rá. Jelenleg a jóváírás a 75 000 vagy annál nagyobb összegű bevételek fokozatos megszüntetését vagy csökkentését indítja el. John és házastársa éppen a drót alatt tették fel, hogy teljes hitelt kérjenek. Az új törvényjavaslat növeli ezt a korlátot 115 000 dollárra, ami lehetővé teszi, hogy a közepes jövedelmű családok teljes mértékben kihasználják a hiteleket.
Tehát egy közepes jövedelmű adózó nyer vagy veszít ezeken a javasolt változtatásokon belül? Attól függ. Van gyermeke? Mennyi? Vajon sok részletezett levonást igényel, amelyet most megszüntetnének?
A Bill hatása a magas jövedelműekre
Az Adócsökkentések és Jobs Act ellenfelei azzal érvelnek, hogy méltánytalanul támogatja a gazdagokat. Bizonyos esetekben ez igaznak tűnik.
Sok ilyen adófizető továbbra is a legmagasabb keresők számára fenntartott 39,6 adócsomagba tartozik. Ez a konzol még mindig létezne. Jelenleg 418.401 dollár bevételtől kezdődik egyszeri bejelentőként. Az új adóbevallás növeli ezt a küszöbértéket 500.000 dollárra, vagyis 1 millió dollárra az adófizetők számára, akik házasok és közös bevallást nyújtanak. Tehát igen, néhány gazdag adófizető ott lesz ott.
Az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény szintén elhagyja a rendkívül népszerűtlen alternatív minimális adót , amely jelenleg számos olyan adófizetőt sújt, akik évente 200 000 dollárt keresnek. Az AMT-t először 1970-ben hajtották végre, hogy megakadályozzák a magas jövedelműek számára, hogy több adólevonást és hiteleket követeljenek, hogy jelentősen csökkentse adókötelezettségeiket. Többet is szereztek, így többet költöttek az adómentességre fordított kiadásokra. Ez a "mini adó", mivel nem annyira szeretettel hívták fel, ténylegesen elveszi sok ilyen levonást és hitelt, és azokat visszaadja az adóköteles jövedelemnek azok számára, akikre rá van utalva, mert magas keresők. De a House törvényjavaslat hatályon kívül helyezi a mini adót, így a magas jövedelműek visszatérhetnek az összes jövedelmező adólevonásra.
A gazdagok hamarosan átadhatják örökségüket adójuknak is. A GOP adótörvénye végül megszünteti a szövetségi ingatlanadót , amely eddig csak az amerikaiak leggazdagabbja volt. 2017-től csak 5,49 millió dollárt meghaladó birtokok kötelesek szövetségi ingatlanadót fizetni értékükre ezen a küszöbön. Statisztikailag ez a birtokok mintegy 0,2 százalékát teszi ki. Az alacsony és a közepes jövedelmű adózók mindig elkerülték ezt az adót, így nincs nagy változás itt. De most a gazdagok képesek lesznek megállítani magukat a birtokadóval is.
Az ingatlanadó azonban nem ment el azonnal. A halálát nem tervezik 2024-ig, de időközben ez az 5,49 millió dolláros mentesség összege 10 millió dollárra emelkedik, és nagy összegű adókat takarít meg.
Ez nem minden Sunny Skies a gazdag
A GOP adótörvény szintén megszünteti a függő gondozási segélyek számláinak kizárását. Ez egy adóperke, amely sok gazdag adófizető számára előnyös. Statisztikailag több felsö jövedelemadó támogatja ezt a kizárást, mint bármely más jövedelemcsoport, de már nem lesz képes többé, ha a Ház számlája eléri.
És az otthoni érdeklődésű jelzálog levonása az új törvényjavaslat szerint is beillesztésre kerül. Mostantól a legfeljebb 1 millió dolláros jelzáloghitelek jogosultak erre a levonásra. Az új törvény csökkenti, hogy félig $ 500,000. Elképzelhető, hogy bárki, aki $ 1 millió dollárral vagy annál több jelzáloggal rendelkezik, nagyon jól van, de több jövedelmet fog adni, mivel csak a jelzálogjog iránti igényét tudja követelni .
Mi történik ezután?
E változások egyike sem történik a képzelet bármely szakaszán. Az új adózási aktus sok gazdasági fellendülést eredményezhet, így várhatóan nagy ellenállással találkozhat. A detektorok azt mondják, hogy az Egyesült Államokban az első 10 évben csak 440 milliárd dolláros bevételt fog fizetni. Ez katasztrofális lehet, ha az állami kiadásokban nem jelentkeznek jelentős visszaesések. És ha vannak kiadások csökkentése, akkor a szegényekre vonatkozó kulcsfontosságú programok negatív hatással lehetnek vagy akár teljes egészében kiküszöbölhetők.
A törvényjavaslat a szenátusba kerül, és valóban bonyolítja a dolgokat, a szenátus várhatóan kiadja saját új adóterveit az elkövetkező hetekben. Trump elnök elmondta, hogy ő szeretne látni az adócsökkentésről és a munkákról szóló törvényt a karácsonyi jogrendbe, de nincs garancia arra, hogy ez a jelenlegi formájában vagy egyáltalán megtörténik.
Alsó vonal? Ne kezdje el a 2018-as adótervezést, és ne végezzen jelentős pénzügyi döntéseket e változások alapján.