Ezek az adókulcsok még érvényben vannak a 2017-es adókra vonatkozóan.
A szövetségi kormány adómértéket fizet az Egyesült Államokban a 2017-es adózási évben. A személyi jövedelemadó-kamatlábak 10 százalékos kezdetekor kezdődnek, és fokozatosan 15 százalékra, majd 25 százalékra, 28 százalékra, majd 33 százalékra és 35 százalékra legnagyobb aránya 39,6 százalék.
Minden adókulcs egy adott jövedelemkategóriára vonatkozik. Ezt a tartományt adócsapnak nevezik. Ahol minden adóbetét kezdődik és végződik, attól függ, hogy melyik az adóbevallás . Az adókulcsok az egyén jövedelemtípusától függően is változhatnak. A legtöbb jövedelemtípusra a szokásos adókulcsok érvényesek. A hosszú lejáratú tőkenyereségből és a minősített osztalékból származó jövedelemre külön adó mértéke alkalmazandó.
Először nézzük meg a 2017-es adókulcsok áttekintését. Az alábbi táblázatok, benyújtási státusz szerint csoportosítva, az első oszlopban a szokásos jövedelemre kivetett adókulcsokat, a hosszú távú tőkenyereség és a minősített osztalék mértékét a második oszlopot, valamint azokat a jövedelmi szinteket, amelyekre ezek a tarifák a harmadik oszlopban vonatkoznak.
Fontos megjegyezni, hogy a dollárösszegek adóköteles jövedelmet jelentenek , ami a teljes levonás után számított különbözet.
Az adókulcs-diagramok elkülönülnek a bejegyzés állapotától:
Egységes adóköteles jövedelemkategóriák | ||
Rendes jövedelem | Hosszú távú tőkenyereség és minősített osztalék | Adóköteles jövedelem között |
10% | 0% | $ 0 - $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 és $ 37,950 között |
25% | 15% | $ 37,950 és $ 91,900 között |
28% | 15% | $ 91,900-tól $ 191,650-ig |
33% | 15% | $ 191,650 és $ 416,700 között |
35% | 15% | 416 700 dollárt és 418 400 dollárt |
39,6% | 20% | $ 418.400 |
A háztartások adóköteles jövedelemszintjeinek vezetője | ||
Rendes jövedelem | Hosszú távú tőkenyereség és minősített osztalék | Adóköteles jövedelem között |
10% | 0% | $ 0 - $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 és $ 50,800 között |
25% | 15% | $ 50,800-tól $ 131,200-ig |
28% | 15% | $ 131,200 és $ 212,500 között |
33% | 15% | $ 212,500-tól $ 416,700-ig |
35% | 15% | $ 416,700-tól $ 444,550-ig |
39,6% | 20% | $ 444.550 + |
Házas benyújtás önállóan adóköteles bevételi tartókkal | ||
Rendes jövedelem | Hosszú távú tőkenyereség és minősített osztalék | Adóköteles jövedelem között |
10% | 0% | $ 0 - $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 és $ 37,950 között |
25% | 15% | $ 37,950 és $ 76,550 között |
28% | 15% | $ 76,550 és $ 116,675 között |
33% | 15% | $ 116,675-tól $ 208,350-ig |
35% | 15% | 208.350 dollárról 235.350 dollárra |
39,6% | 20% | $ 235.350 + |
Házas beosztás közös és kvalifikáló özvegyek / szélvédők tartókkal | ||
Rendes jövedelem | Hosszú távú tőkenyereség és minősített osztalék | Adóköteles jövedelem között |
10% | 0% | $ 0 - $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 és $ 75,900 között |
25% | 15% | $ 75,900-tól $ 153,100-ig |
28% | 15% | $ 153,100-tól 233,350 dollárig |
33% | 15% | $ 233,350 és $ 416,700 között |
35% | 15% | $ 416.700-tól $ 470.700-ig |
39,6% | 20% | $ 470.700 + |
Ez az adókulcs-táblázat hangsúlyozza a szövetségi jövedelemadó kiszámításának mechanizmusait. Kezdjük azzal, hogy felmérjük az adóköteles jövedelmet, és miután meghatároztuk, hogy az adóköteles jövedelem melyik csoportba esik, balról jobbra haladunk.
2017 Egységes bejelentési státuszú rendes adókulcsok | |||
Ha az adóköteles jövedelme között van | Vonja le az adóköteles jövedelmet | Többszörös összeg | Kiegészítő összeg |
$ 0 és $ 9,325 | Az adóköteles jövedelem kevesebb, mint 0 $ | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 és $ 37,950 | Adóköteles jövedelem kevesebb, mint 9,325 $ | × 15% | $ 932,50 |
$ 37,950 és $ 91,900 | Adóköteles jövedelem: $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 és $ 191,650 | Adóköteles jövedelem: $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191.650 és $ 416.700 | Az adóköteles jövedelem kevesebb, mint 191.650 dollár | × 33% | $ 46,643.75 |
416 700 dollárt és 418 400 dollárt | Az adóköteles jövedelem kevesebb, mint 416 700 dollár | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418.400 + | Az adóköteles jövedelem kevesebb, mint 418.400 dollár | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Az egyszerűség kedvéért ez a diagram feltételezi, hogy minden jövedelem rendes jövedelem, nem pedig tőkejövedelem.)
Ennek a táblázatnak a használatához adóköteles jövedelmet veszünk fel, és levonjuk az összeget, ha az adott adóbetét az első két oszlopban kezdődik. Ez csak az adóköteles jövedelmen belül hagyja el az adóköteles jövedelmet. Ezt az összeget szorozzuk meg a harmadik oszlopban lévő tartalék adókulcsával. Ez az adóbevalláson belüli jövedelemadó összege. Ezt az összeget hozzá kell adni az alacsonyabb adókulcsokba tartozó halmozott szövetségi jövedelemadóhoz - ez a negyedik oszlopban feltüntetett összeg. Ez a szövetségi jövedelemadó teljes összegét eredményezi az utolsó oszlopban.
Tegyük fel például, hogy Edith, egyetlen személy, 100 000 dolláros adóköteles jövedelem. Ez a negyedik adózási csoportba tartozik, amely a 91 900 és 191 650 USD közötti adóköteles jövedelem között mozog.
Feltéve, hogy az összes Edith jövedelme a szokásos adókulcsok hatálya alá tartozik, kiszámolnánk a szövetségi jövedelemadóját, mint ez:
Példa:
Ha az adóköteles jövedelme 100 000 dollár , akkor a 91,900 és 191,650 dollár közé esik . Vonja le a 100 000 dollárt a konzol alsó részével ($ 91,900) összesen 8,100 dollárért - ez az összbevétel ebbe a csoportba esik. Ezt megszorozzák a 28 százalékos arányhoz tartozó 2,268 dollárért. Adja hozzá a 18 713,75 dollár utolsó oszlopában a kiegészítő összeget - az alsó adóbevallásban lévő jövedelméből eredő teljes adót - 20.981,75 $ végösszegért.
Számításunk eredményei:
- Edith felelős azért, hogy a szövetségi jövedelemadó 20.981,75 dollárt fizetjen a 100.000 dolláros adóköteles jövedelemért.
- Edith adóköteles jövedelme a 28 százalékos adótartományba esik.
- A 91.150 dolláros jövedelmét a 28 százalékos adókulccsal adóztatják.
- A jövedelme többi része az alacsonyabb 10 százalékos, 15 százalékos és 25 százalékos adókkal adózik.
- Edith tényleges vagy átlagos adókulcsa az összes adókötelezettsége és az adóköteles jövedelme, vagy 20.981,75, osztva 100.000, azaz 20.98175 százalékkal. Ez az effektív adókulcs az összes olyan adókulcs, amely a jövedelmére vonatkozik.
Egyéb adókulcsok 2017-ben
A szokásos jövedelemre kivetett szövetségi jövedelemadó mellett egyéb adók is alkalmazhatók a személyi jövedelemre:
- A társadalombiztosítási adókulcs 12,4 százaléka a bérek és az önfoglalkoztatásból származó jövedelemnek a 127 200 dolláros éves társadalombiztosítási bértar tásig. Ez azt jelenti, hogy a munkavállalók által fizetett maximális társadalombiztosítási adó 7,886,40 dollár, a munkáltatók által fizetett maximális összeg 7,886,40 dollár, az önálló vállalkozók által fizetett összeg pedig 15,772,80 dollár.
- A Medicare adókulcs 2,9 százaléka a bérek és az önfoglalkoztatás bevételeinek.
- A kiegészítő Medicare adókulcs 0,9 százaléka a bérek és az önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelemnek a következő küszöbértékek felett: Házas beosztás összesen 250 000 dollár, egyszemélyes vagy háztartásbeli vagy kvalifikációs özvegy (200 000 dollár), és házas külön 125 000 dollárt.
- Alternatív minimum adó: 26 százalék az adóköteles jövedelemnél (az AMT szabályok szerint újraszámolva) 93 900 dollár alatt; 28 százalék az AMT adóköteles jövedelme meghaladja a 93 900 dollárt. Egyszemélyes, a háztartásvezető, a házasított bejelentés és a kvalifikációs özvegyek esetében: 26 százalék az AMT adóköteles jövedelme alatt 187 800 dollár; 28 százalék az AMT adóköteles jövedelme több mint $ 187 800.
- A nettó befektetési jövedelem adóköteles a nettó befektetési jövedelem vagy a módosított bruttó jövedelem nettó jövedelmének alacsonyabb értékénél 3,8 százalékkal, a következő küszöbértékeknél: Házas Filing Jointly vagy Qualifying Widow (er) $ 250,000, Single vagy Head of Household $ 200,000, és Házas Filing külön $ 125,000.
- A tõkejövedelmek adókulcsai attól függõen változnak, hogy a nyereség rövid- vagy hosszú távú-e. A rövid futamidejű nyereséget a szokásos jövedelemadó-adók szerint adózzák. A hosszú távú nyereség és a minősített osztalékok 0% -os adót vetnek ki, amikor az adóköteles jövedelem 10-15% -os marginális adóbevalláson esik át. Ez 15 százalékra emelkedik, amikor az adóköteles jövedelem a 25, 28, 33 vagy 35 százalékos adókulcsban esik vissza, és 20 százalékra esik, amikor az adóköteles jövedelem a 39,6 százalékos adószintre esik. Az adókulcs 25% az értékcsökkenés visszavételénél, 28% a kollekcióhoz és 28% a minősített kisvállalkozói állományhoz a kizárás után.
Hogyan alkalmazzuk a marginális adókulcsokat?
Az egyének az adókulcs-ütemezést számos módon felhasználhatják pénzük megtervezéséhez. Használhatja ezeket az adókulcsokat, hogy kiderüljön, mennyi adót fizet az extra jövedelemért. A 25 százalékos adóbevallásban az adózó számára az extra jövedelem 25 százalékos adót fog fizetni, amíg az adózó jövedelme el nem éri a következő 28 százalékos adókulcsot.
Ne felejtsük el, hogy a különböző jövedelemintervallumok különböző adókulccsal adóznak. Azok a jövedelemintervallumok, amelyeken az árak érvényesek, a személy bejelentési státusán alapulnak.
Ezt az adókulcsot is felhasználhatja annak megállapításához, hogy a levonások növelésével mennyit kell megtakarítani. Az adófizetők a 28 százalékos adókulcsban minden egyes dollárért fizetett adókötelezettséggel járó dollárért 28 centet takarítanak meg, mint például a jelzálogkölcsön vagy a jótékonysági adó.
A marginális adómértékek kölcsönhatásba lépnek más adókulcsokkal, különösen az alternatív minimum adóval. A minimális adózási funkciók bizonyos típusú levonások adómegtakarításának kiküszöbölésére szolgálnak.
Forrás: A 2017-es hivatalos adóbetéteket a Belső Bevételi Szolgálat 2016-55 bevételi eljárásban teszi közzé .
A 2017-es formanyomtatványok 1040- es formátumú és 2017-es adótábláinak megtekintéséhez kérjük, vegye figyelembe az adóbevallások számítását a 2017-es formanyomtatványon az aktuális jövedelemadó kiszámításához. Az adószámítási munkalapokat az 505-ös közzététel, az adóvisszatartás és a becsült adó 2017-es kiadásában is tartalmazza.