Egy felnőtt függőnek több tesztet kell eleget tennie
Függő és az adócsökkentésről és a munkahelyről szóló törvény
Az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény megszünteti az egyéni mentességeket, amelyeket egyszerre követelhetne magának és minden eltartott személynek - 2017-től évi 4,050 $ személyenként az adóköteles jövedelméből.
Azonban a 2026 adóévben térnek vissza.
Időközben még mindig előnyös lehet az eltartottak igénybevétele bizonyos mértékig, mivel ezek lehetővé teszik, hogy Ön jogosult legyen más adójóváírásokra, beleértve a háztartási bejelentési státus előnyös vezetőjét és a Gyermek és eltartott ápolási adójóváírást. A TCJA 2018-tól 2025-ig új adókedvezményt ad a nem gyermek eltartottak számára.
Ezeknek a krediteknek egy része kissé megváltoztatja az eltartottakra vonatkozó pontos követelményeket, de általában ezek az általános szabályok érvényesek.
A kapcsolat szabály
Először is, rendelkeznie kell egy minősítő kapcsolattal a hűségesen függővel. Közeli hozzátartozója vagy veled él.
A hozzátartozó hozzátartozók közé tartozik a testvérek, a testvérek és a testvérek. Ők magukban foglalják a szüleit, a szülőit, a nagyszülőket, sőt nagyszüleket is. A négerek, unokák, nagynénik és nagybácsik lehetnek az Ön eltartottai, és az önök törvényei is e szabály hatálya alá tartoznak.
A törvények nem veszítik el potenciális státusukat, mint eltartottjait, ha házastársa meghal vagy válik.
Felnőtt fia vagy lánya akkor is minősülhet az eltartottnak, ha továbbra is támogatja őt - már nem a "jogosult gyermeked".
Mindezek a kapcsolt egyének lehetnek a hozzátartozói, anélkül, hogy valóban veled együtt élnének, de más, nem rokon felnőtteknek lakhatniuk kell otthonában.
Ha a házastársával közösen visszaküldjük a kapcsolatot, a kapcsolat bármelyikkel lehet.
Egy nem függő függővel való kapcsolata nem lehet az államában érvényes törvényekkel szemben. Találkozhatsz a barátnődeddel, és megfelelsz az összes többi szabálynak, de ha valaki mással lesz házasodik, akkor az élő rendszere illegálisnak tekinthető. Nem követelhette őt mint eltartót.
A bevételi szabály
Biztosnak kell lennie egy jó oknak is, amiért a hűségesen függő embernek annyi pénzt kell fizetnie, hogy nagyon kevés pénzt keres a sajátjától. Minden forrásból származó teljes adóköteles jövedelemnek kevesebbnek kell lennie annál, mint a személyes mentesség azon évre vonatkozóan, amelyben azt szeretné igényelni. Ez 2017-re 4050 dollár, így számíthat arra, hogy ez legalább 2018-ban lesz, még akkor is, ha személyes adómentességet ideiglenesen megszüntettek az adótörvényből.
Meg kell vizsgálnia a potenciális eltartott bruttó jövedelmét - amit adók nélkül keresett -, és magában foglalja a munkanélküliségi kompenzációt is, bár nem a társadalombiztosítási jövedelmet, amely nem adóztatható.
A támogatási szabály
Még ha feltételezzük is, hogy eltartottja megfelel a jövedelmi szabálynak, akkor is fontos, hogy mit csinál a pénzével. A támogatási szabály megköveteli, hogy nyújtsa támogatásának legalább 51 százalékát.
Tegyük fel, hogy a bátyja 4000 dollárt keresett, így a bevételi teszten csak a vezeték alatt érkezett. Egy szobát bérel valakinek otthonában, és az egész havi bérköltsége 500 dollár, vagy 6 000 dollár évente. Teljes bevételeit felhasználja a költségek fedezésére, és a $ 2,000-es egyenlegben rúg.
Ő nem a függő. Nem jogosult arra, hogy olyan rokona legyen, aki nem él veled, és bár kevesebbet keres, mint a személyes mentességet az évre, mert csak egyharmadát támogatta.
Ha megváltoztatja a számokat, azonban működik. Ha havi költségei havonta 1000 dollár vagy 12 000 dollár, és ha teljes egészében hozzájárul a 4.000 dolláros bevételéhez, és a fennmaradó összeget fizetik, a hozzájárulás évente 8 000 dollárra nő, több mint a fele. Eddig jó. Ő még mindig minősül az eltartottnak.
Tartson be bevételeket olyan egyéb költségekért, amelyeket Ön közvetlenül a nevében fizet. Az IRS-szabály alapján támogatásként számítanak a szállás és az élelmiszerek mellett az orvosi ellátás, a fogápolás, a szállítás, a ruházat és az oktatás.
Több támogatási megállapodás
Az a támogatás, amelyet a másoktól függő személytől kapott, számít is. Lehet, hogy két testvére van, és mindketten pénzt kergetnek minden hónapban, hogy segítsenek a testvérnek, aki a szerencséjén van. A személyes hozzájárulásának továbbra is 51 százalék vagy annál többnek kell lennie, hacsak nem írnak alá egy úgynevezett Többszörös Támogatási Szerződést, amely egyébként függővé teszi őt.
Többszörös támogatási megállapodás jön létre gyakran, amikor a testvérek összegyűjtik a pénzüket, hogy támogassák az idős szülőket. A megállapodás egyszerűen kimondja a másik beleegyezését, hogy ne kérje az érintett személyt függővé. Még mindig hozzá kell tennie legalább 10 százalékot a támogatásához, de ez lényegesen kevesebb, mint az 51 százalékos szabály.
Néhány egyéb szabály
Ha az eltartottnak vissza kell adnia az adóbevallást, 2017-ben nem áll módjában személyes mentességet kérni önmagában, ha még mindig rendelkezésre állnak személyes kivételek. Ha a potenciális eltartottja házas, akkor nem tud közös felajánlást benyújtani a házastársával, kivéve, ha a visszatérítés bejelentésének kizárólagos célja a túlfizetett adók visszatérítése.
Egy amerikai állampolgárnak, egy rezidens idegennek vagy egy állampolgárnak kell lennie. Olyan társadalombiztosítási számmal kell rendelkeznie, amely felsorolhatja adóbevallását. Különleges szabályok vannak az eltartottak számára, akik Mexikóban vagy Kanadában élnek az év egy részében. Beszéljen egy adószakértővel, ha a függője az utolsó szűk demográfiai helyzetbe esik.