És átgondolná, hogyan osztályozzák a munkavállalókat az ilyen típusú problémák elkerülésére?
Három szempontra összpontosítunk erre a kérdésre.
- Először is, hogyan kellene az adózási szakemberek olyan vállalkozókat tájékoztatniuk, akik egy megosztott gazdasági platformot építenek, amely független vállalkozók küldésén alapul?
- Másodszor, hogyan kellene az adózási szakembereknek tanácsot adni azon egyének számára, akik egy megosztott gazdasági platformon dolgoznak és önálló vállalkozóként kezelik őket?
- Harmadszor, talán meg kell változtatnunk a munkavállalók besorolását és adó szempontjából történő kezelését? Felfedezzük az alternatív ötleteket, és megnézzük, hogy ezek közül bármelyik a megosztási gazdasághoz vezet-e.
A szóban forgó ügy, Uber v. Berwick, egy Barbara Berwick nevű Uber-vezetőt érintett. Megkérdezte a kaliforniai munkabizottságtól, hogy döntsön arról, hogy önálló vállalkozó volt-e (ahogy Uber állította), vagy pedig munkavállaló volt (ahogy állította). A munkaügyi biztos kijelentette, hogy Berwick munkavállaló volt, és ennek következtében az Uber megtérítette az üzletköltségeket.
Több dolog van, mint amennyire csak egy Uber-járművezető kap megtérülést a munkával kapcsolatos költségekért. A munkáltatók felelősek az adóbevételek begyűjtésével és a társadalombiztosítási és a Medicare adók, a munkanélküliségi adók megfizetésének és a munkavállalók kártérítési biztosításának fenntartásáért. A munkáltatók általában adózás előtti előnyöket nyújtanak alkalmazottaiknak, például a nyugdíjazási megtakarításokhoz és a csoportos egészségbiztosításhoz való hozzáférést.
A 1099 független vállalkozónak a munkavállalók fizetése kevesebb papírmunkát, kevesebb adminisztratív problémát és alacsonyabb adóköltségeket jelent, mint a munkavállalók munkavállalóként való fizetése. Tehát mindig van egy kísértés, amikor szürke terület van, arra kényszerítve, hogy a munkavállalókat független vállalkozóként kezelje.
Most, "Uber, mint már fellebbezett" - jelentette ki Robert Wood.
Tehát ez az ügy még nincs vége. Valójában ez az ügy (ahogyan mások is szeretik, például egy Boston-ban benyújtott osztály-keresetindítás, egy másik, San Francisco-ban benyújtott osztályfőzési peres eljárás és egy Floridai igazgatási ítélet) jelentős kérdéseket vet fel az adózási szakemberek számára.
Milyen szerepet játszanak az adózási szakemberek abban, hogy segítséget nyújtsanak a vállalkozói számára, akik új generációs közös gazdasági platformokat építenek?
A megosztott gazdasági platformot létrehozó vállalkozóknak először meg kell beszélniük ügyvédeiknek, és meg kell oldaniuk azt a kérdést, hogy mely munkavállalókat fogják kezelni munkavállalóként, és mely munkavállalókat fogják kezelni független vállalkozóként. Ez a tanács Derek Davis. Középiskolai könyvelő, aki a közös gazdaságra szakosodott.
Ezután a vállalkozóknak meg kell beszélniük az adószakértőkkel, és meg kell szerezniük a megfelelő pénzügyi jelentéstételt és az adófolyamatokat. Davis azt tanácsolja: "Ne csak kövesse Uber vezetését, mert minden egyes vállalat különböző, és saját meghatározott adózási és jogi szabályokat tartalmaz". Ez szilárd tanácsadók adhatnak vállalkozói ügyfeleiknek.
"Az értéknöveltségem megmagyarázza a potenciális adókötelezettséget és adóterheket, valamint pénzügyi beszámolási kötelezettségüket" - mondta Davis.
Az adózási szakemberek segíthetnek az ügyfeleknek az ügyfél igényeinek megfelelő folyamatok és rendszerek kialakításában. Ez magában foglalhatja a bérszámfejtési rendszerek, az 1099-MISC-k kibocsátására szolgáló rendszereket és / vagy az 1099-K űrlapok kibocsátására szolgáló rendszereket.
A Davis azt javasolja, hogy a vállalatok megszerezzék "a tiszta dokumentációt a vállalat és az alkalmazottaik (vagy független vállalkozók) előnyeiről és munkakapcsolatáról".
A jó dokumentáció előnye az ügyfél adózási pozíciójának védelme.
Mihelyt ezek az alapvető rendszerek és folyamatok bevezetésre kerülnek, "akkor továbbléphet az adókötelezettség minimalizálására" - mondta Davis. "Mint az otthon építése, miután megalapozta az alapjait, építhet rajta."
Egyébként tudta-e, hogy az IRS kidolgozta a munkavállalói besorolási irányelveket egyes iparágak számára?
Az IRS-nek mélyreható iránymutatásai vannak arra vonatkozóan, hogyan lehet megközelíteni a munkavállalói besorolási kérdéseket a mozgó iparág, valamint a taxikab és a limuzin ipar számára (mindkét pdf link). A limuzin-iparági útmutató nagyon jó munkát jelent az ipar szerkezetének megmagyarázásával és a munkavállalói besorolási döntések meghozatalával kapcsolatban. Ha az Uber ügyvezetői (és az őket tanácsadó ügyvédek és könyvelők) valóban olvasták a limo iparági iránymutatásokat, az Uber úgy tervezhette meg hálózatát, hogy elkerülje a jelenleg foglalkozó munkavállalói besorolási kérdéseket. Más szavakkal, a vállalkozók és az induló vállalkozások számára tanácsadó könyvelők számára nézze meg, hogy az IRS mit mond az iparágnak az ügyféllel foglalkozó iparágról. Ez segítséget nyújt az ügyfelek tanácsadásához.
Ez a gyakorlatban való munkavégzéshez:
- Amikor az ügyfelek megkérdezik, hogy egy munkavállalónak 1099-es vagy W2-es szinten kell lennie, kérje meg az ügyvédjét.
- Ha nincs ügyvédjük, kérjen néhány ajánlást arra, hogy adjon nekik.
- Mondja meg nekik, miután eldöntötte, mi a helyes válasz, segítünk felállítani a megfelelő rendszereket és eljárásokat annak biztosítására, hogy az adókat megfelelően kezeljék.
- Segítsen az ügyfélnek szilárd alapot építeni a nyilvántartásban. Ez megóvja az ügyfél helyzetét az adóbevallásukon. (És ha valaha is auditáltak, akkor már jó dokumentációval rendelkeznek).
- Építsen adótervezési lehetőségeket a folyamat és nyilvántartás szilárd alapja mellett.
Tanácsos a közös gazdasági munkásnak
A könyvelők is dolgoznak magánszemélyekkel. Az Uber-járművezetőként dolgozó magánszemélyeket független vállalkozóként kezelik. Ez azt jelenti, hogy segítjük ügyfeleinknek ezt a bevételt a C ütemtervükön, és segítenek nekik levonni az összes üzleti költséget. És nemcsak az Uber-illesztőprogramok: sok ember munkát talál a megosztott gazdasági platformokon, például a TaskRabbit és a Thumbtack segítségével. Természetesen minden hálózat eltérő, és saját egyedi tulajdonságokkal rendelkezik. De itt a lényegem, nagyon gyakran abban a helyzetben vagyunk, hogy segítünk ügyfeleinknek kideríteni, hogy valóban önálló vállalkozók. És mindannyian láttuk, néha ügyfeleinket tévesen osztályozzák. Az a vállalat, amelyet dolgoznak, önálló vállalkozóként kezeli őket adózási szempontból, de a valóságban a munkavállalókat ténylegesen munkavállalóként kell felállítani.
Itt van a tanácsadás, amelyet gyakran hallgatnak más adózási szakemberek, amelyek megadják az egyes ügyfeleket. "Ön tényleg nem dolgozik önállóan, akkor jobb lenne, mint egy alkalmazott, akkor panaszt nyújthat be az IRS-hez.Az előny az Ön számára, hogy kevesebbet fizetne (mivel a munkáltatónak fel kell vállalnia a társadalombiztosítás és a Medicare adók.) Az a hátrány, hogy az IRS kivizsgálja, és amikor a főnöke kiderül, elveszíti a munkáját. És az ügyfél, aki tényleg nem független, és nincs olyan ügyfele, akire támaszkodhat, hogy segítsen fedezni a lazaságot, túlságosan félni fog felállni a helyes adófizetési jogért. Ez a tanács, bár jó szándékú, fenntartja az igazságtalanságot. A munkáltatója igazságtalanul arra kényszeríti a dolgozót, hogy fizessen kettős FICA adót, és vegye fel a költségeket. És ezt az igazságtalanságot megerõsítjük azzal, hogy megerõsítjük a munkanélküliségtől való félelmet, és így elveszítjük azt a képességét, hogy pénzt keresünk és ételt adunk az asztalra.
Tényleg szeretnénk-e tartani ügyfeleinket a félelemben? Természetesen nem.
Van jobb tanácsunk, amit ügyfeleinknek adhatunk? Mit szólsz ehhez. Segíthetünk nekik abban, hogy megértsék, mi történik az adózási helyzetükkel. Segíthetünk nekik abban, hogy megértsék az opcióikat - itt az, hogy önálló vállalkozó, itt az adók működnek, itt van a nyilvántartás, amit meg kell tennie. És mutasd meg nekik az alternatívát: itt fog kinézni, ha egy alkalmazott lenne. Mutassuk meg őket - valódi, kemény számokat használva, mi történik. Megmagyarázhatjuk, hogy az IRS-nek van egy külön osztálya, amely segít az embereknek abban, hogy kitalálják, hogy rossz bánásmódban részesítik-e őket, és hogy az IRS befolyást gyakorolhat arra, hogy segítse munkáltatóját a megfelelő dolgon, és kezelje megfelelően a dolgozóit. Aztán követhetjük ügyfeleinket olyan ügyvédekkel, akik az ilyen esetek kezelésében jártasak. Más szóval, adja meg az ügyfélnek az összes szükséges információt (anélkül, hogy megtapasztalja a megélhetés veszélyét), és várjon, és nézze meg, ügyfeleink elég bátrak voltak ahhoz, hogy felállhassanak ennek az igazságtalanságnak. És ha igen, akkor képesek leszünk segítséget nyújtani abban, hogy adózásaikat megfelelően végezzük, és az IRS eljárásokon keresztül pásztázzuk őket a munkavállalói státus meghatározására.
És talán az ügyfeleink nem fognak az IRS munkásstátusz meghatározását ebben az évben. Talán ügyfeleink várni fogják és látják, hogy ezek a bírósági ügyek játszanak. Talán várni fognak néhány kedvező eredményt a bírósági ügyekről, mielőtt az IRS-hez közelednének. Itt óvatosnak kell lennünk. Mit keresünk? Miért, az elévülés . Három éve van a túlfizetett jövedelemadó és az önfoglalkoztatási adók visszatérítésére. Ügyfeleinket tájékoztatni kell ezekről az időkeretről, és segíteni kell a korlátozások ellenőrzését, így az SS-8 űrlapot és a módosított hozamokat a megfelelő időn belül be tudjuk tölteni.
Kapcsolódó források az IRS webhelyén:
- Független vállalkozó (önálló vállalkozó) vagy alkalmazott?
- SS-8 formanyomtatvány, munkásstátusz meghatározása (pdf)
- Foglalkoztatási adóvizsgálat céljai (IRM 4.23.2), különösen az IRM 4.23.2.6, az SS-8 program alfejezet)
- Az SS-8 program és a vizsga közötti koordináció (Worker Classification Determinations) (IRM 4.23.18)
A megosztott gazdaságban a nagyobb irányok felé nézve
Néhány kommentátor egy harmadik besorolást kér a munkavállaló vagy a független vállalkozó mellett. Demid Potemkin, a korai stádiumú technológia stratégiai elképzelése szerint az adótörvénynek fejlődnie kell ahhoz, hogy lépést tudjon tartani a közös gazdaság innovációival. "Szükségünk van egy új munkacsoportra az új gazdaság számára, olyan vállalkozókra, akik megtarthatják jogi és pénzügyi függetlenségüket, még akkor is, ha egyetlen vállalatra támaszkodnak" - írja.
Davis nem ért egyet. "Azt gondolom, hogy ez egy nagyon elterjedt ötlet, csak vágyálom, hogy jobban függ, a vállalatok megpróbálják felvenni ezt a harmadik besorolást, hogy megvédjék magukat, nem valamilyen szükségletből erednek. adókötelezettségüket és [nekik] nem kell külön juttatást fizetniük. "
A közös gazdaságban dolgozók harmadik kategóriába sorolása vagy hibrid besorolása is lehetséges. Egyik irányba tehetünk, hogy megszüntessük a munkavállalók és az önálló vállalkozók közötti megkülönböztetést. Összefoghatnánk ezt a különbséget, és egyszerűen csak dolgozókként kezelhetnénk az embereket. És egy adórendszer bevezetésével egyetlen mechanizmussal tudtunk kidolgozni a jövedelemkifizetések bejelentését és a szükséges adók visszatartását.
Hibrid osztályozások is lehetségesek. Már az adótörvényben van a törvényes alkalmazottak fogalma. A törvényes munkavállalókat W-2-en fizetik, és a FICA adókat visszatartják (és a munkáltatók fizetik a FICA adók megfelelő felét). De a bevételt a munkavállaló C-jegyzékében jelentik, ahol közvetlenül levonhatják a munkával kapcsolatos költségeket. És van egy másik hibrid besorolás: klérus. A minisztereket, a rabbiket és más vallási munkásokat jövedelemadóként kezelik (így kapnak W-2-et), de önálló vállalkozóként tekintik a társadalombiztosítási és a Medicare-adókat. Ez azt jelenti, hogy más alkalmazottaktól eltérően a klérus köteles a FICA mindkét felét fizetni.
És van egy negyedik lehetőség. Nézze meg, hogyan kezelik az ingatlanügynököket. Szó szerint beírják az adótörvénybe, hogy az ingatlanügynököknek független vállalkozóknak kell lenniük. Ez ritka és talán egyedülálló példa, ahol az adótörvény kifejezetten kijelenti, hogy egy adott típusú munkavállaló besorolása.
Ha a megosztott gazdaság támogatói harmadik osztályozást keresnek, talán megnézhetik ezt a négy alternatívát, hogy megnézzék az igényeiket.